Налоговая отчетность ИП
Налоговая отчетность ИП, которую он должен сдавать в ИФНС, зависит в первую очередь от применяемого им режима налогообложения, а также от того, есть ли у него работники. В этом материале речь пойдет только о той налоговой отчетности, которую должны сдавать все ИП: и те, которые не используют наемный труд, и предприниматели-работодатели.
Сразу оговоримся, что по налогам, уплачиваемым ИП, как физическим лицом, –земельному, транспортному налогу, а также налогу на имущество физических лиц отчетность сдавать не надо.
Сначала разберем ситуацию, когда налогоплательщик – ИП применяет общий режим налогообложения.
| Налог | Отчетность по налогу | Сроки сдачи налоговой отчетности ИП |
|---|---|---|
НДФЛ | Декларация по форме 3-НДФЛ | По окончании календарного года, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
Декларация по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе физического лица | 1) в течение 5 рабочих дней по окончании месяца со дня, когда ИП впервые в течение года получил доход от предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ); | |
НДС | Декларация по НДС (в электронной форме) | По окончании квартала, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
Далее речь пойдет об ИП на специальных режимах налогообложения. Отметим, что при применении любого из этих режимов предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности (кроме объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ). А о том, что отчитываться по этому налогу не нужно, мы уже говорили.
Отчетность ИП, применяющего УСН
При применении упрощенки ИП может забыть про уплату такого налога, как НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. А НДС должен будет платить только при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, в общем случае сдавать отчетность по НДФЛ и НДС предприниматели на УСН не должны.
Что касается декларации по налогу при УСН, то ее необходимо сдать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Отчетность ИП, применяющего ЕНВД
Применение ЕНВД освобождает ИП от уплаты и, как следствие, от представления отчетности по:
- НДФЛ в части доходов, полученных от ЕНВД-деятельности;
- НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ.
Декларации по ЕНВД предприниматель-вмененщик должен представлять в свою ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Отчетность ИП на ПСН
ИП на патентной системе налогообложения не платит (п. 10,11 ст. 346.43 НК РФ):
- НДФЛ по доходам, полученным от деятельности, по которой применяется ПСН;
- НДС, кроме налога, исчисленного в рамках ведения деятельности, по которой не применяется ПСН, при ввозе товаров на территорию РФ и при выполнении договоров простого товарищества.
А вот декларации, представляемой в связи с применением ПСН, не существует. Такая отчетность Налоговым кодексом просто не установлена.
Скачать формы налоговых деклараций для ИП также можно на нашем сайте. А если вас интересует, как сдать декларацию в налоговую ИП, то читайте «Подача налоговой декларации».
