УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году – один из наиболее распространенных специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения для ИП: как перейти

Вновь созданный ИП может применять УСН с момента своей государственной регистрации. Для этого ему необходимо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) (далее – Уведомление).

Если ИП зарегистрирован какое-то время назад и переходит на УСН с иных налоговых режимов (например, с ЕНВД), то в общем случае он представляет Уведомление в срок не позднее 31 декабря текущего года. И тогда с 1-го января следующего года ИП будет являться плательщиком УСН.

УСН для ИП в 2017 году: какие налоги платить

Основной налог, который уплачивает ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

Кроме того, индивидуальный предприниматель уплачивает и некоторые иные налоги и взносы при упрощенке в 2017 году. Так, ИП уплачивает страховые взносы за себя и взносы с доходов, выплачиваемых нанятым им работникам (гл.34 НК РФ).

Также ИП на УСН должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ.

Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

Кроме того, предприниматель на УСН платит НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенка для ИП

У ИП есть выбор, что облагать налогом при УСН (ст. 346.14 НК РФ):

доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.

О том, как определяются доходы и расходы при УСН, можно прочитать в ст. 346.15, ст. 346.16 НК РФ. Важно учитывать, что доходы и расходы учитываются не по методу начисления, а по «кассовому» методу (ст. 346.17 НК РФ).

Налог ИП на упрощенке в 2017 году: сколько платить

Ставка налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если ИП выбрал объект «доходы», то ставка установлена в размере 6%. Для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%. Это общие ставки, предусмотренные ст. 346.20 НК РФ. Конкретные ставки вашего региона можно найти в соответствующем законе, которым УСН в этом регионе был введен.

Упрощенка «6 процентов» для ИП в 2017 г. выгодна, если расходов не так много или их сложно документально подтвердить.

Упрощенка для ИП: ведение бухгалтерии

Индивидуальный предприниматель, уплачивая налоги при упрощенке в 2017 году, не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). Вместо этого ИП ведет учет доходов (а если объект налогообложения «доходы минус расходы», то и расходов) в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).