Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 9 декабря 2015 г.

Как рассчитать НДФЛ

НДФЛ – это налог, уплачиваемый с доходов физлиц. В большинстве случаев НДФЛ исчисляют, удерживают из доходов физлиц и перечисляют в бюджет налоговые агенты. Например, каждый работодатель, как налоговый агент, платит НДФЛ, удержанный из доходов своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Чтобы рассчитать НДФЛ от суммы зарплаты, нужно предварительно определить налоговую базу по НДФЛ. Налоговые агенты считают ее по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Для физлиц-резидентов, чьи трудовые доходы облагаются по ставке 13%, база считается как сумма доходов, уменьшенная на сумму вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Формула расчета НДФЛ для резидентов выглядит так:

 
 

А вот к доходам нерезидентов, облагаемым по ставке 30%, вычеты не применяются. Поэтому для расчета НДФЛ используется другая формула:

 
 

Для определения суммы НДФЛ к уплате за текущий месяц рассчитанную сумму НДФЛ с начала года нужно уменьшить на ранее уплаченный НДФЛ с доходов работника за период с начала года по месяц, предшествующий текущему:

 
 

Уплачивается НДФЛ всегда в полных рублях, т. е. полученную сумму налога нужно округлить (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Как рассчитать НДФЛ: пример — см. здесь.

Как рассчитать НДФЛ с доходов работников на спецрежимах

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов работников никак не зависит от режима налогообложения, применяемого работодателем. Например, расчет НДФЛ при УСН «доходы минус расходы» ничем не будет отличаться от расчета НДФЛ при применении общего режима или ЕНВД.

Как рассчитать НДФЛ в 2016 году

Общий порядок расчета НДФЛ в 2016 г. остался прежним. В то же время поправок в главу НК об НДФЛ в 2015 году было внесено немало. Так, с 2016 года меняются даты, на которые определенные виды доходов признаются полученными работниками, изменяется список не облагаемых НДФЛ доходов, изменяется порядок предоставления социальных вычетов на лечение и обучение (их можно будет получить через работодателя) и т.д.

Уплата и распределение НДФЛ по бюджетам в 2016 году

85% поступлений от уплаты НДФЛ зачисляются в бюджеты субъектов РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). Остальные 15% идут в местные бюджеты. Конкретная доля зависит от «вида» муниципального образования (п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5 БК РФ). Но и граждане, и налоговые агенты перечисляют НДФЛ в федеральный бюджет на определенные КБК без какого-либо распределения. Налог распределяется самим Казначейством.

Расчет НДФЛ самим физлицом

Иногда расчет НДФЛ и его уплату производит само физлицо. Об этом можно прочитать здесь.

А здесь можно узнать о том, как ИП на ОСНО рассчитывает НДФЛ.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата Налоговых КонсультантовФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)