6-НДФЛ за полугодие 2025
Главное за 5 минут
Срок сдачи и состав расчета
Он включает титульный лист, разделы 1 и 2.
Раздел 1
Здесь показывают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня. На каждый КБК заполняют свой раздел 1.
Строка 020 — это общая сумма НДФЛ к перечислению за полугодие.
Строки
Строка 030 — налог, возвращенный работникам с 1 января по 30 июня, в разрезе по шести периодам возврата в строках
Раздел 2
Раздел 2 — это доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог нарастающим итогом с 1 января по 30 июня. Его заполняют отдельно по каждому КБК и каждой ставке налога — 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 35%, 30%.
Строка 110 — количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 июня.
Строка 120 — общая сумма доходов за полугодие без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты покажите в строке 130, налоговую базу — в строке 131, а исчисленный НДФЛ — в строке 140.
Строка 160 — налог, удержанный с 1 января по 30 июня, в разрезе шести периодов удержания по строкам
Строка 170 — только НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026. Например, налог с подарка человеку, не получающему от вас денежных доходов.
Строка 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Например, когда нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли зачесть или вернуть разницу в НДФЛ.
Строка 190 — НДФЛ, возвращенный работникам с начала года, в разрезе по шести периодам возврата в строках
Зарплата и премии
Зарплату и премии, выплаченные до 30 июня включительно, покажите в разделах 1 и 2. Зарплату за вторую половину июня, выданную в июле, в
Районные коэффициенты
На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разделы 1 и 2 с установленными для них КБК. В строке 120 показывают коэффициенты и надбавки, выплаченные с 1 января по 30 июня, в строке 140 — исчисленный с них НДФЛ.
Отпускные
Напоминаем, что в конце июня ФНС изменила свою позицию по расчету НДФЛ с отпускных — выделять из них районный коэффициент и северную надбавку и считать с этой суммы налог по специальным ставкам не нужно. Если вы так делали — пересчитайте налог и сдайте уточненный
Матвыгода
На матвыгоду по займам заполните отдельный раздел 2 со ставкой НДФЛ 35%. В строке 120 покажите матвыгоду за январь — июнь, в строке 140 — исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за июнь обычно удерживают в 3 квартале.
Дивиденды
На дивиденды заполняют отдельные разделы 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня, покажите в строке 120, сумму налога на прибыль к вычету из НДФЛ — в строке 155, налог к уплате — в строке 160.
Как указать выплаты работникам в разделе 2
В разд. 2 расчета
| Вид выплаты | Строка |
| Зарплата | 120 |
| Любые премии — ежемесячные, квартальные, годовые, разовые | |
| Отпускные | |
| Больничные | |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| Выходное пособие | |
| Полностью не облагаемая матпомощь, например в связи со смертью члена семьи работника | Не указывают |
| Остальная материальная помощь | 120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб. или 50 000 руб.) |
| Подарки | 120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб.) |
| Компенсация расходов дистанционным работникам, не подтвержденная документально | 120 — сумма превышения над лимитом 35 руб. за рабочий день |
| Вознаграждения и авансы по ГПД | 120 — полная сумма, 130 — профессиональный вычет |
| Дивиденды включайте в отдельные разд. 1 и 2 с КБК НДФЛ для дивидендов | 120 — полная сумма, 155 — налог на прибыль с дивидендов, уменьшающий НДФЛ, 156 — зарубежный налог с дивидендов, уменьшающий НДФЛ |
Проверь себя: мини-тест
Зарплата за вторую половину июня выдана 3 июля. Надо ли ее отражать в 6-НДФЛ за полугодие?
Работник идет в отпуск с 4 июля, 30 июня ему выплачены отпускные. Надо ли их включать в 6-НДФЛ за полугодие?
Директору-учредителю в июне выплатили дивиденды 1 млн руб., его зарплата за полугодие — 2 млн руб. Как эти выплаты отразить в 6-НДФЛ?
