Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 24 июня 2019 г. НДФЛ у налоговых агентов

НДФЛ: счет бухгалтерского учета

В плане счетов бухгалтерского учета для отражения начисления и уплаты налогов отведен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Для отражения операций по налогу на доходы физлиц к этому счету необходимо открыть субсчет – «НДФЛ».

Исчисляя НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам, проводки составлять не нужно – они составляются только при удержании налога и перечислении его в бюджет.

Удержание НДФЛ всегда отражается по кредиту счета 68-НДФЛ, перечисление – по дебету этого счета.

НДФЛ: отражение на счетах в бухгалтерском учете в разных ситуациях

Операция Проводка
Удержание НДФЛ
Удержан НДФЛ из зарплаты работника Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 68-НДФЛ
Для отражения дивидендов имеет смысл открыть к счету 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»
Удержан НДФЛ из отпускных, выплачиваемых работнику
Удержан НДФЛ с выплаченных дивидендов, получателем которых является работник организации – источника выплаты дохода
Удержан НДФЛ с выплат работнику (кроме выплаты дивидендов), не относящихся к труду (например, с материальной помощи) Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ
Удержан НДФЛ с выплат физлицам, не являющихся работниками (например, при расчетах по ГПД) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ
Удержан НДФЛ с выплаченных дивидендов, получатель которых не является работником организации, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ
Перечисление НДФЛ в бюджет
Удержанный НДФЛ (с зарплаты, дивидендов, иных выплат физикам и т.д.) перечислен в бюджет Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное