Налоговое планирование
Налоговое планирование в широком смысле – это такая организация деятельности предприятия, при которой его налоговая нагрузка оказывается на минимальном уровне без каких-либо нарушений законодательства. В узком смысле под налоговым планированием организации подразумевается комплекс мероприятий или действий налогоплательщика, обеспечивающих своевременность расчетов с бюджетом и одновременно максимальную эффективность использования финансовых ресурсов. Таким образом, цель налогового планирования – это снижение налогового бремени компании в рамках действующего законодательства.
Базовые принципы налогового планирования следующие:
- принцип законности. Предполагает использование только легальных методов для достижения цели налоговой оптимизации;
- принцип оперативности. Означает, что налоговая политика компании подлежит корректировке в зависимости от изменяющихся экономических условий, требований налогового законодательства и др.;
- принцип оптимальности. Заключается в том, что применяемые методы планирования не должны мешать интересам владельцев компании, а также деятельности самой компании.
Методология налогового планирования
Основными методами налогового планирования являются:
- грамотная учетная политика предприятия;
- прогнозирование налоговых отчислений в будущем в соответствии с ожидаемыми финансовыми показателями компании;
- оценка возможности и целесообразности применения специальных налоговых режимов и др.
К инструментам налогового планирования относят заключение договоров разных типов с контрагентами, разные варианты ценообразования для реализуемых товаров (работ, услуг), использование налоговых преференций (налоговых вычетов, льгот, каникул).
В совокупности методы и инструменты также называют способами налогового планирования.
Налоговое планирование и прогнозирование в организации
Налоговое планирование в организации проходит в несколько этапов. В идеале начинается этот процесс еще при написании бизнес-плана, когда идея о создании фирмы только появилась, но еще не претворена в жизнь. Это, можно сказать, нулевой этап планирования. На нем решаются ключевые вопросы: где открывать организацию, какой вид деятельности она будет вести, в рамках какого налогового режима и т.д.
А если речь идет о действующей организации, то для нее этапы налогового планирования такие:
- анализ налоговых отчислений компании и постановка задач;
- установление основных инструментов, которые может использовать организация;
- разработка плана (схемы действий);
- ведение деятельности организации в соответствии с разработанным планом, то есть реализация его на практике.
