Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Темы Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Cроки уплаты налогов-2023

Календарь уплаты налогов и взносов на 2022 год

Календарь сдачи отчетности на 2022 год

Календарь сдачи отчетности на 2023 год

 

Одним из новшеств 2023 года является то, что для большинства налогов и страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, устанавливается единый срок уплаты (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). В нашем календаре вы найдете сроки уплаты основных налогов и взносов в 2023 г. с учетом этого нововведения.

Обращаем внимание, что в календаре уплаты налогов-2023 не учтены переносы, установленные Правительством РФ и региональными властями в связи с особой экономической ситуацией.

Срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты

Прежде чем мы приведем календарь уплаты налогов и взносов на 2023 год, хотим заострить ваше внимание на НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., а также на НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре 2022 г.

С 2023 г. меняются не только сроки уплаты НДФЛ, перечисляемого налоговыми агентами, но и сам принцип уплаты этого налога. Если до 2023 г. срок уплаты зависел от того, с каких именно доходов был удержан НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), то с 01.01.2023 значение будет иметь лишь дата его исчисления и удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)). И в связи с этим у бухгалтеров может возникнуть вопрос: в какой срок перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной работникам 30 и 31 декабря? Ведь, например, если зарплата выплачена 30.12.2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31.12.2022, но 31 декабря – суббота. Соответственно, срок уплаты этого налога перетекает на 09.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), то есть когда уже действуют новые правила.

Так вот, как нам пояснил специалист ФНС, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной 30, 31 декабря, нужно перечислить в бюджет по правилам, действующим до 2023 г., то есть не позднее 09.01.2023.

В этот же срок нужно уплатить и НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре 2022 г.

Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

Приведем сроки уплаты основных налогов.

Вид налога За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2022 год 28.03.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября –суббота)
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
За февраль 2023 г. 28.02.2023
За март 2023 г. 28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 28.04.2023
За май 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За июнь 2023 г. 28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.07.2023
За август 2023 г. 28.08.2023
За сентябрь 2023 г. 28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За ноябрь 2023 г. 28.11.2023
За декабрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
НДС 1-й платеж за IV квартал 2022 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г. 28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
3-й платеж за I квартал 2023 г. 28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г. 28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г. 28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г. 28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
2-й платеж за III квартал 2023 г. 28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г. 28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г. 29.01.2024 (28 января – воскресенье)
2-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2022 год (уплачивают только организации) 28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 28.04.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год (уплачивают только организации) 28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП) 29.04.2024 (28 апреля – воскресенье)
НДФЛ с выплат работникам налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023 (28 января – суббота)
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023 (28 октября – суббота)
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
ЕСХН За 2022 год 28.03.2023
За I полугодие 2023 г. 25.07.2023
За 2023 год 28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2022 г. 25.01.2023
За I квартал 2023 г. 25.04.2023
За II квартал 2023 г. 25.07.2023
За III квартал 2023 г. 25.10.2023
За IV квартал 2023 г. 25.01.2024
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2022 год 17.07.2023 (15 июля – суббота)
За I квартал 2023 г. 25.04.2023
За I полугодие 2023 г. 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 25.10.2023
За 2023 год 15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 г. 20.01.2023
За январь 2023 г. 20.02.2023
За февраль 2023 г. 20.03.2023
За март 2023 г. 20.04.2023
За апрель 2023 г. 22.05.2023 (20 мая – суббота)
За май 2023 г. 20.06.2023
За июнь 2023 г. 20.07.2023
За июль 2023 г. 21.08.2023 (20 августа – воскресенье)
За август 2023 г. 20.09.2023
За сентябрь 2023 г. 20.10.2023
За октябрь 2023 г. 20.11.2023
За ноябрь 2023 г. 20.12.2023
За декабрь 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)

Сроки уплаты других налогов (к примеру, НДПИ) вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году

Сроки уплаты в 2023 году налога на имущество организаций, а также авансовых платежей по нему приведем ниже.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие /II квартал 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцевIII квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024

Срок уплаты транспортного налога в 2023 году

Транспортный налог, включая авансовые платежи по нему, в 2023 году уплачиваются в следующие сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024

Срок уплаты земельного налога в 2023 году

В 2023 году земельный налог (в том числе авансовые платежи по нему) уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2022 год 28.02.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За 2023 год 28.02.2024

Срок уплаты страховых взносов в 2023 году

Работодатели уже привыкли, что взносы с выплат работникам (взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм) уплачиваются в одни и те же сроки. Однако в 2023 году все несколько меняется.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ За декабрь 2022 г. 30.01.2023 (28 января – суббота)
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023 (28 мая – воскресенье)
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023 (28 октября – суббота)
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За декабрь 2023 г. 29.01.2024 (28 января – воскресенье)
Взносы на травматизм За декабрь 2022 г. 16.01.2023 (15 января – воскресенье)
За январь 2023 г. 15.02.2023
За февраль 2023 г. 15.03.2023
За март 2023 г. 17.04.2023 (15 апреля – суббота)
За апрель 2023 г. 15.05.2023
За май 2023 г. 15.06.2023
За июнь 2023 г. 17.07.2023 (15 июля – суббота)
За июль 2023 г. 15.08.2023
За август 2023 г. 15.09.2023
За сентябрь 2023 г. 16.10.2023 (15 октября – воскресенье)
За октябрь 2023 г. 15.11.2023
За ноябрь 2023 г. 15.12.2023
За декабрь 2023 г. 15.01.2024

А вот взносы, уплачиваемые ИП за себя, платятся в прежние сроки. В связи с этим такие взносы уплачиваются в 2023 году в следующие сроки.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Взносы ИП за себя За 2022 год (на ОПС и на ОМС) 09.01.2023 (31 декабря 2022 г.- суббота)
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2022 год, превышающей 300000 руб.) 03.07.2023 (1 июля – суббота)
За 2023 год (на ОПС и на ОМС) 09.01.2024 (31 декабря 2023 г. – воскресенье)
За 2023 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2023 год, превышающей 300000 руб.) 01.07.2024

Наказание за несвоевременную уплату налогов и взносов

Если плательщик нарушит срок уплаты налогов/взносов, то ему будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Формулы расчета пеней для организаций и ИП вы найдете в отдельной консультации.

Рассчитать сумму пеней вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецакция _продолжениеОн-лайн группа К+ НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.18%
ноябрь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Воспользуетесь ли вы в 2023 г. правом платить налоги/взносы по-старому (отдельными платежками для каждого налога/взноса)?
Да
Нет, будем платить ЕНП
Мы не знали, что у нас есть право выбора
Нужное