БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 18 июня 2021 г.

Cроки уплаты налогов-2022

Организации и ИП должны перечислять налоги и взносы в установленные законодательством сроки. Наш календарь уплаты налогов и страховых взносов на 2022 год поможет не пропустить эти сроки.

Правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов

Напомним, что если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Также стоит отметить, что правило переноса срока уплаты обязательных платежей, перечисляемых в ИФНС, работает не только в случае, когда крайний срок выпадает на федеральный нерабочий праздничный день, но и на региональный (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@).

Сроки уплаты налогов

Приведем сроки уплаты основных налогов в 2022 году.

Вид налога За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 г. 28.04.2022
За I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 28.04.2022
За май 2022 г. 30.05.2022
За июнь 2022 г. 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 28.07.2022
За август 2022 г. 29.08.2022
За сентябрь 2022 г. 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.10.2022
За ноябрь 2022 г. 28.11.2022
За декабрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.02.2022
За февраль 2022 г. 28.03.2022
За март 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 30.05.2022
За май 2022 г. 28.06.2022
За июнь 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 29.08.2022
За август 2022 г. 28.09.2022
За сентябрь 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.11.2022
За ноябрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
НДС 1-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г. 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г. 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г. 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г. 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г. 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г. 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г. 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г. 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г. 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г. 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2021 год (уплачивают только организации) 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) 04.05.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации) 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2021 г. 10.01.2022
За январь 2022 г. 31.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 31.03.2022
За апрель 2022 г. 04.05.2022
За май 2022 г. 31.05.2022
За июнь 2022 г. 30.06.2022
За июль 2022 г. 01.08.2022
За август 2022 г. 31.08.2022
За сентябрь 2022 г. 30.09.2022
За октябрь 2022 г. 31.10.2022
За ноябрь 2022 г. 30.11.2022
За декабрь 2022 г. 09.01.2023
ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 2022 год 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2021 г. 25.01.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За II квартал 2022 г. 25.07.2022
За III квартал 2022 г. 25.10.2022
За IV квартал 2022 г. 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2021 год 15.07.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 г. 20.01.2022
За январь 2022 г. 21.02.2022
За февраль 2022 г. 21.03.2022
За март 2022 г. 20.04.2022
За апрель 2022 г. 20.05.2022
За май 2022 г. 20.06.2022
За июнь 2022 г. 20.07.2022
За июль 2022 г. 22.08.2022
За август 2022 г. 20.09.2022
За сентябрь 2022 г. 20.10.2022
За октябрь 2022 г. 21.11.2022
За ноябрь 2022 г. 20.12.2022
За декабрь 2022 г. 20.01.2023

Сроки уплаты других налогов (например, НДПИ, водного налога и т.д.) вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Срок уплаты транспортного налога

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 г. 04.05.2022
За II квартал 2022 г. 01.08.2022
За III квартал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 г. 04.05.2022
За II квартал 2022 г. 01.08.2022
За III квартал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Срок уплаты взносов

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2021 г. 17.01.2022
За январь 2022 г. 15.02.2022
За февраль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За апрель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За август 2022 г. 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. 17.10.2022
За октябрь 2022 г. 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. 15.12.2022
За декабрь 2022 г. 16.01.2023
Взносы ИП за себя За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 01.07.2022
За 2022 год 09.01.2023
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 03.07.2023
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм За декабрь 2021 г. 17.01.2022
За январь 2022 г. 15.02.2022
За февраль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За апрель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За август 2022 г. 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. 17.10.2022
За октябрь 2022 г. 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. 15.12.2022
За декабрь 2022 г. 16.01.2023

Что будет, если вовремя не перечислить налоги/страховые взносы

Нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов, перечисляемых в ИФНС.

По общему правилу пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты, по день фактической уплаты налога/взноса включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Пени = Сумма налога/взноса, подлежащая уплате х Ставка пени х Количество дней просрочки

Размер ставки пени зависит от того, кто и на сколько просрочил уплату налога/взноса (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Так, если просрочку допустила организация ставки пени составляет:

  • если просрочка составила до 30 календарных дней включительно — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки;
  • если просрочка составила 31 календарный день и более – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, за первые 30 календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, за дни просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки.

Если же налог/взнос несвоевременно уплатил индивидуальный предприниматель, то ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, независимо от того, на сколько дней ИП просрочил уплату.

Пени за несвоевременную уплату взносов, перечисляемых в ФСС.

Пени по взносам на травматизм начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день платы взносов включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени по взносам, уплачиваемым в ФСС, рассчитываются по той же формуле, что и налоговые пени. А ставка пени как для организаций, так и для ИП, принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки (п. 6 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Продолжительность периода просрочки (как в случае начисления налоговых пеней организации) при начислении пеней по взносам на травматизм значения не имеет.

Размеры ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в разные периоды, вы найдете в отдельной консультации. А рассчитать сумму пеней вам поможет наш Калькулятор.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Яндекс.ДзенЮ-Софт
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное
Не уплатили в срок налог или взносы? Рассчитайте пени в калькуляторе ГК