Cроки уплаты налогов-2022 445

Календарь уплаты налогов и взносов на 2023 год

Календарь сдачи отчетности на 2022 год

Календарь сдачи отчетности на 2023 год

Сроки уплаты налогов, перенесенные в 2022 г. Правительством РФ и региональными властями в связи с особой экономической ситуацией, вы найдете в отдельной консультации

 

Организации и ИП должны перечислять налоги и взносы в установленные законодательством сроки. Наш календарь уплаты налогов и страховых взносов на 2022 год поможет не пропустить эти сроки.

Правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов

Напомним, что если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Также стоит отметить, что правило переноса срока уплаты обязательных платежей, перечисляемых в ИФНС, работает не только в случае, когда крайний срок выпадает на федеральный нерабочий праздничный день, но и на региональный (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@).

Сроки уплаты налогов

Приведем сроки уплаты основных налогов в 2022 году.

Сроки уплаты других налогов (например, НДПИ, водного налога и т.д.) вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций

С 2022 г. четкие сроки уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей по этому налогу установлены в НК РФ - власти субъектов РФ больше эти сроки не устанавливают (п. 1 ст. 383 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2022)). Таким образом, "имущественные" сроки в 2022 г. будут следующими:

Срок уплаты транспортного налога

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Срок уплаты взносов

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

Что будет, если вовремя не перечислить налоги/страховые взносы

Нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов, перечисляемых в ИФНС.

По общему правилу пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты, по день фактической уплаты налога/взноса включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Пени = Сумма налога/взноса, подлежащая уплате х Ставка пени х Количество дней просрочки

Размер ставки пени зависит от того, кто и на сколько просрочил уплату налога/взноса (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Так, если просрочку допустила организация ставки пени составляет:

• если просрочка составила до 30 календарных дней включительно – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки;
• если просрочка составила 31 календарный день и более – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, за первые 30 календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, за дни просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки.

Правда, в период с 09.03.2022 по 31.12.2023  пени организациям начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ вне зависимости от количества дней просрочки (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Если же налог/взнос несвоевременно уплатил индивидуальный предприниматель, то ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки, независимо от того, на сколько дней ИП просрочил уплату.

Пени за несвоевременную уплату взносов, перечисляемых в ФСС.

Пени по взносам на травматизм начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день платы взносов включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени по взносам, уплачиваемым в ФСС, рассчитываются по той же формуле, что и налоговые пени. А ставка пени как для организаций, так и для ИП, принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период просрочки (п. 6 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Продолжительность периода просрочки (как в случае начисления налоговых пеней организации) при начислении пеней по взносам на травматизм значения не имеет.

Размеры ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в разные периоды, вы найдете в отдельной консультации. А рассчитать сумму пеней вам поможет наш Калькулятор.