Ответственность за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 10 сентября 2018 г.

Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Если вы (как физическое лицо) сдаете квартиру в аренду и получаете ежемесячные платежи от своих арендаторов, значит, вы получаете доход, с которого нужно платить НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ). В наиболее распространенной ситуации, когда жилье сдается обычным гражданам (тоже физическим лицам), обязанность по уплате налога ложится на плечи арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). А если в качестве арендатора выступает организация (ИП), то она становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть должна сама удерживать и перечислять налог из доходов арендодателя, полученных им в соответствии с договором аренды.

С доходов налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ) налог уплачивается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если арендодатель не заплатит НДФЛ

За неуплату НДФЛ собственнику, сдающему жилье физлицам, грозит штраф. Он составит 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). И кроме штрафа, налоговики однозначно насчитают пени за каждый день просрочки по уплате налога (ст. 75 НК РФ).

И очевидно, что арендодатель, решивший не платить НДФЛ в бюджет, не станет отчитываться о полученном доходе. А значит, не представит по окончании года, в котором получал арендный доход, декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. За это ему также будет грозить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки с подачей декларации, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 119 НК РФ).

Для справки – арендодатель должен:

  • уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от сдачи в аренду имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ);
  • подать форму 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от сдачи в аренду имущества (п. 1 ст. 229, п. 5 ст. 227 НК РФ)

В каких случаях не надо платить НДФЛ

Арендодатель может зарегистрироваться в качестве ИП. Тогда он сможет применять по своему выбору упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН) либо платить единый налог на вмененный налог (ЕНВД). Возможность применения ПСН и ЕНВД устанавливается региональными властями, причем в отношении определенных видов деятельности. Поэтому если решите применять их, надо будет предварительно изучить региональные законы.

Возможно, применение одного из специальных налоговых режимов будет выгоднее, чем уплата НДФЛ по ставке 13%. Однако прежде чем решаться на такие серьезные шаги, лучше все же изучить каждый спецрежим и сделать математический расчет исходя из ваших предполагаемых доходов.

Но какой бы спецрежим вы ни выбрали, после регистрации в качестве ИП вам придется:

  • платить за себя страховые взносы в фиксированном размере, причем независимо от суммы полученного вами дохода от предпринимательской деятельности. Их сумма в 2018 году составляет 32 385 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ). То есть став ИП, у вас точно появится такая дополнительная нагрузка по взносам. Правда, в случае применения УСН или ЕНВД ее удастся учесть (тем или иным образом) при расчете суммы налога к уплате. Иначе говоря, в итоге налог вы заплатите в меньшей сумме;
  • работать с бОльшим количеством документов. К примеру, при применении УСН и ПСН придется вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ), а будучи плательщиком ЕНВД надо будет представлять декларацию в ИФНС по итогам каждого квартала (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ);
  • вносить несколько налоговых платежей в течение года (а не один за год как при уплате НДФЛ обычным физическим лицом). При УСН и ЕНВД платежи вносятся ежеквартально (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.19, п. 1 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ). При ПСН патент обычно оплачивается двумя платежами, одним – только если патент выдан на срок до 6 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также читайте:

  1. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  2. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  3. Декларация о доходах физических лиц-2017
  4. НДФЛ при пополнении банковской карты
  5. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  6. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  7. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  8. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  9. КБК пени по НДФЛ
  10. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году
  11. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  12. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  13. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
  14. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  15. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  16. Материальная помощь при рождении ребенка
  17. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  18. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  19. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  20. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  21. Материальная помощь
  22. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК