Ответственность за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 10 сентября 2018 г.

Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Если вы (как физическое лицо) сдаете квартиру в аренду и получаете ежемесячные платежи от своих арендаторов, значит, вы получаете доход, с которого нужно платить НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ). В наиболее распространенной ситуации, когда жилье сдается обычным гражданам (тоже физическим лицам), обязанность по уплате налога ложится на плечи арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). А если в качестве арендатора выступает организация (ИП), то она становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть должна сама удерживать и перечислять налог из доходов арендодателя, полученных им в соответствии с договором аренды.

С доходов налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ) налог уплачивается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если арендодатель не заплатит НДФЛ

За неуплату НДФЛ собственнику, сдающему жилье физлицам, грозит штраф. Он составит 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). И кроме штрафа, налоговики однозначно насчитают пени за каждый день просрочки по уплате налога (ст. 75 НК РФ).

И очевидно, что арендодатель, решивший не платить НДФЛ в бюджет, не станет отчитываться о полученном доходе. А значит, не представит по окончании года, в котором получал арендный доход, декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. За это ему также будет грозить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки с подачей декларации, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 119 НК РФ).

Для справки – арендодатель должен:

  • уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от сдачи в аренду имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ);
  • подать форму 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от сдачи в аренду имущества (п. 1 ст. 229, п. 5 ст. 227 НК РФ)

В каких случаях не надо платить НДФЛ

Арендодатель может зарегистрироваться в качестве ИП. Тогда он сможет применять по своему выбору упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН) либо платить единый налог на вмененный налог (ЕНВД). Возможность применения ПСН и ЕНВД устанавливается региональными властями, причем в отношении определенных видов деятельности. Поэтому если решите применять их, надо будет предварительно изучить региональные законы.

Возможно, применение одного из специальных налоговых режимов будет выгоднее, чем уплата НДФЛ по ставке 13%. Однако прежде чем решаться на такие серьезные шаги, лучше все же изучить каждый спецрежим и сделать математический расчет исходя из ваших предполагаемых доходов.

Но какой бы спецрежим вы ни выбрали, после регистрации в качестве ИП вам придется:

  • платить за себя страховые взносы в фиксированном размере, причем независимо от суммы полученного вами дохода от предпринимательской деятельности. Их сумма в 2018 году составляет 32 385 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ). То есть став ИП, у вас точно появится такая дополнительная нагрузка по взносам. Правда, в случае применения УСН или ЕНВД ее удастся учесть (тем или иным образом) при расчете суммы налога к уплате. Иначе говоря, в итоге налог вы заплатите в меньшей сумме;
  • работать с бОльшим количеством документов. К примеру, при применении УСН и ПСН придется вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ), а будучи плательщиком ЕНВД надо будет представлять декларацию в ИФНС по итогам каждого квартала (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ);
  • вносить несколько налоговых платежей в течение года (а не один за год как при уплате НДФЛ обычным физическим лицом). При УСН и ЕНВД платежи вносятся ежеквартально (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.19, п. 1 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ). При ПСН патент обычно оплачивается двумя платежами, одним – только если патент выдан на срок до 6 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также читайте:

  1. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  2. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  3. КБК пени по НДФЛ
  4. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  5. НДФЛ 2019 год
  6. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  7. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  8. Декларация о доходах физических лиц
  9. НДФЛ при пополнении банковской карты
  10. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  11. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
  12. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  13. Освобождение от НДФЛ при продаже
  14. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  15. Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019
  16. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  17. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  18. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  19. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какая тема интернет-конференции для вас наиболее интересна?

Вы можете выбрать до 3 вариантов ответа

НДС
Налог на прибыль
НДФЛ и взносы
Зарплатные вопросы
Отпускные
Пособия
Онлайн-ККТ
Учет расходов
Основные средства
Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН)
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК