Главная Бухгалтерские консультации → Какой налоговый вычет положен …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 19 сентября 2018 г.

Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?

Как известно, работникам, имеющих детей, положен стандартный вычет по НДФЛ. На какой же налоговый вычет может претендовать работник, у которого двое детей? Это зависит от нескольких факторов.

Ситуация 1. У работника двое несовершеннолетних детей

В этом случае, по общему правилу, работнику положен ежемесячный вычет в размере 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого из детей (абз. 2, 3 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)).

Вебинар про отпуска

Ситуация 2. Один ребенок у работника совершеннолетний, а второй – нет

Здесь возможны три варианта.

Вариант 1. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет и является студентом-очником.

Тогда работнику предоставляется вычет в размере, указанном в ситуации 1, т. е. 2800 руб. (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вариант 2. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет, но не является студентом-очником.

При таком раскладе работнику положен вычет по НДФЛ только на одного ребенка (несовершеннолетнего) в размере 1400 руб. в месяц.

Вариант 3. Совершеннолетний ребенок работника достиг возраста 24 лет.

В данном случае так же, как и в предыдущем варианте, работнику полагается вычет только на несовершеннолетнего ребенка – 1400 руб. в месяц.

Ситуация 3. У работника два совершеннолетних ребенка

Здесь тоже возможны несколько вариантов.

Вариант 1. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет и являются студентами-очниками.

Значит, работнику положен НДФЛ-вычет в размере 2800 руб. в месяц (1400 руб. х 2 детей).

Вариант 2. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но лишь один из них обучается по очной форме.

Именно на студента работнику и положен вычет – 1400 руб. ежемесячно.

Вариант 3. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но ни один из них не является студентом-очником.

«Детский» вычет в данном случае работнику не положен вовсе. Кстати, вычет также не должен предоставляться работнику, если оба его ребенка достигли возраста 24 лет.

Если у работника ребенок-инвалид ситуация с вычетами обстоит иначе

Хочется отдельно рассказать о размерах НДФЛ-вычетов, положенных родителю ребенка-инвалида. Итак, на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида работнику полагается дополнительный вычет в размере 12000 руб. в месяц (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2017 N 03-04-06/15803). Вычет в таком же размере полагается, если ребенок имеет инвалидность I или II группы и при этом он является студентом очной формы обучения, не достигшим 24-летнего возраста.

К примеру, один из двух детей работника является инвалидом, тогда этому работнику положен «детский» вычет в размере 14800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 12000 руб.).

Работник может получать «детский» вычет в двойном размере

Стандартный вычет на детей может быть предоставлен работнику в двойном размере в одном из следующих случаев (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • работник является единственным родителем ребенка, в отношении которого предоставляется вычет;
  • один из родителей ребенка отказался от права на «детский» вычет в пользу другого родителя.

До каких пор предоставляется вычет

Предоставление вычета ограничивается не только достижением ребенком работника определенного возраста, но и доходом самого работника. Так, вычет положен работнику до того месяца, в котором доход, выплачиваемый ему работодателем не превысит 350 000 руб. (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное