Бухгалтерская консультация:

актуально на 1 июня 2021 г.

Что такое ИНН 2673

Каждый из нас наверняка хоть раз слышал такую аббревиатуру как ИНН. Что же она означает? Все подробности об ИНН вы узнаете из нашей консультации.

ИНН: понятие и расшифровка

ИНН – это идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый ему при постановке на налоговый учет. ИНН присваивается как организациям, так и обычным гражданам.

ИНН организаций состоит из 10 цифр, ИНН физлиц (включая ИП) – из 12 цифр.

Сразу хотим сказать, что в нашей консультации речь пойдет об ИНН российских организаций и физлиц.

Для чего нужен ИНН

Как становится понятно уже при расшифровке этой аббревиатуры, ИНН нужен для идентификации налогоплательщика. Ведь попадаются организации с одинаковыми названиями. Да и среди граждан встречаются полные тезки (когда совпадает и фамилия, и имя, и отчество). И как же не перепутать разных плательщиков, у которых одинаковые названия/ФИО? Вот тут и спасает ИНН. Дело в том, что ИНН – это уникальный номер, то есть, например, у двух разных организаций не может быть один и тот же ИНН. И даже если организация ликвидируется, ее ИНН не может быть впоследствии присвоен другой компании. Так же обстоят дела с ИНН физлиц – у двух граждан не может быть один и тот же ИНН.

Применение ИНН

Налоговые инспекции используют ИНН в качестве номера учетного дела организации или физического лица (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ (далее – Порядок)).

ИФНС указывает присвоенный организации/физлицу ИНН во всех направляемых в адрес налогоплательщика документах (уведомлениях, требованиях и т.д.).

Организации и ИП в обязательном порядке указывают свой ИНН на декларациях, расчетах, заявлениях, подаваемых в ИФНС, и т.д. А вот физлицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, можно не указывать свой ИНН в декларациях и иных налоговых документах, но при условии, что физлицо укажет следующие данные (п. 14 Порядка, п. 1 ст. 84 НК РФ):

ФИО;
дата рождения;
место рождения;
гражданство;
сведения о документе, удостоверяющем личность.

Что означают цифры номера в ИНН

Структура ИНН организации.

ИНН юрлица имеет следующую структуру (пп. 1 п. 1, п. 2 Порядка):

NNNNXXXXXC

где NNNN – код ИФНС, которая присвоила ИНН;

XXXXX – порядковый номер записи об организации в территориальном разделе в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН);

С – контрольное число, которое рассчитывается по специальному алгоритму, установленному ФНС.

Структура ИНН физлица (включая ИП)

ИНН гражданина имеет схожую структуру с ИНН организации и выглядит так (пп. 1 п. 1, п. 2 Порядка):

NNNNXXXXXXCC

где NNNN – код налоговой инспекции, присвоившей ИНН;

ХХХХХХ – порядковый номер записи о физлице в территориальном разделе ЕГРН;

СС – контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму.

Получение ИНН юридическими лицами

Организациям ИНН присваивается при их создании (реорганизации) при постановке компании на налоговый учет в ИФНС по месту нахождения (пп. 1 п. 6 Порядка).

КПП организации

Говоря об ИНН юридических лиц, нельзя не сказать о КПП.

КПП – это код причины постановки на учет, который показывает, в какой ИФНС состоит на учете организация и по какому основанию.

КПП организации состоит из 9 цифр и имеет следующую структуру (п. 4, 5 Порядка):

NNNNPPXXX

где NNNN – код ИФНC, поставившей организацию на учет по тому или иному основанию (к примеру, по месту нахождения юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения организации или по месту нахождения имущества компании);

РР – причина постановки на учет. У российских организаций РР может принимать значение от 01 до 50;

ХХХ – порядковый номер постановки на учет в ИФНС по соответствующему основанию.

Стоит отметить, что если ИНН у организации один на всю ее «жизнь», то КПП может меняться.

КПП присваивается юрлицу при постановке на учет в ИФНС (п. 7 Порядка):

по месту нахождения одновременно с присвоением ИНН;
по новому месту нахождения. Новый КПП присваивается организации, если новое место нахождение расположено на территории, которое не подведомственно той инспекции, где компания до этого стояла на учете;
по месту нахождения каждого обособленного подразделения (ОП) компании;
по новому месту нахождения обособленных подразделений организации. Новый КПП присваивается ОП, если новое место нахождения расположено на территории, не подведомственной старой ИФНС;
по месту нахождения принадлежащих организации имущества и/или транспортных средств;
по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Важно знать, что если ИНН у компании уникален и не может быть таким же у другой организации, то КПП уникальностью не отличается. Например, у абсолютно всех организаций, состоящих на налоговом учете в ИФНС № 14 по г. Москве по месту своего нахождения, КПП будет таким – 771401001.

ИНН для физического лица

По общему правилу ИНН присваивается физлицу при его первичной постановке в налоговой инспекции по месту жительства этого физлица (п. 9 Порядка).

Поставка на налоговый учет гражданина производится или на основании сведений о рождении, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, и/или на основании сведений, полученных из различных госорганов, или на основании заявления самого физлица (п. 7 ст. 83 НК РФ).

При желании сведения о присвоенном ИНН могут быть внесены в паспорт гражданина (п. 15 Порядка).

Как можно узнать свой ИНН

Проверить, поставлен ли гражданин на налоговый учет и присвоен ли ему ИНН, можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Чтобы получить необходимую информацию, гражданину нужно в соответствующих полях указать:

свои фамилию, имя и отчество;
дату рождения;
вид документа, удостоверяющего личность (это поле предзаполнено и в нем указан паспорт гражданина РФ, но можно выбрать и иной вид документа);
серию и номер документа, удостоверяющего личность;
дату выдачи этого документа.

Далее необходимо нажать на кнопку «Отправить запрос». Если физлицо было поставлено на налоговый учет и ему был присвоен ИНН, этот ИНН отобразится вверху станицы.

Если же вы видите, что ИНН у вас нет, то можете подать в абсолютно любую налоговую инспекцию специальное заявление по форме № 2-2-Учет (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2020 N ЕД-7-14/323@). Поставят вас на учет все равно в ИФНС по вашему месту жительства.

Скачать бланк формы 2-2-Учет вы можете здесь.

На постановку физлица на учет у налоговиков есть 5 рабочих дней (п. 2 ст. 84, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В этот же срок гражданину будет выдано свидетельство о постановке на налоговый учет, в котором будет указан присвоенный физлицу ИНН (форма свидетельства приведена в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@).

Кстати, недавно Налоговая служба рассказала, как можно получить ИНН за один день (Информация ФНС). Для этого нужно подать электронное заявление через сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Чтобы подать заявление таким способом нужно или зарегистрироваться на сайте ФНС, или ввести логин и пароль от учетной записи на портале Госуслуг. Направив электронное заявление, уже на следующий день вы получите приглашение посетить ИФНС для получения свидетельства.

С какого возраста человек может получить на руки ИНН

Налоговое законодательство не содержит каких-либо уточнений относительно возраста, в котором физлицу присваивается ИНН. Но не стоит удивляться, если, к примеру, вы узнаете, что вашему несовершеннолетнему ребенку присвоен ИНН. Ведь, допустим, если на ребенка записана квартира, он является таким же плательщиком на имущество физлиц, как и взрослый гражданин.

Если для каких-то целей вам понадобится свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН вашего несовершеннолетнего ребенка, то вы вправе и написать заявление за него, и получить свидетельство, как законный представитель этого ребенка.

Отказ и аннулирование ИНН

Случается, что граждане не хотят, чтобы им присваивался ИНН, как правило по религиозным соображениям. В этом случае они просят аннулировать ИНН или признать его недействительным. Так вот, недействительным ИНН физлица может быть признан в строго определенных ситуациях (пп. 2, 3 п. 20 Порядка):

при снятии физического лица с налогового учета в связи со смертью этого физлица;
в случае обнаружении у физлица нескольких ИНН. В данной ситуации один ИНН остается, а остальные признаются недействительными.

А вот аннулирование ИНН или признание его недействительным по религиозным убеждениям действующим законодательством не предусмотрено (Письмо ФНС России от 13.12.2016 N БС-3-21/6186@).

КПП физлица

В отличие от организаций, физическим лицам (в том числе ИП) КПП не присваивается – у них есть только ИНН. Кстати, из-за этого иногда возникают накладки. Например, гражданин живет в одном субъекте РФ и покупает квартиру в другом регионе. ИФНС по месту жительства физлица, как и положено, ставит его на налоговый учет и присваивает ИНН. А инспекция, на подведомственной территории которой располагается купленная гражданином недвижимость, по ошибке ставит это физлицо к себе на учет и тоже присваивает ему ИНН. Таким образом у одного физлица получается есть два ИНН, а так быть не должно. В подобной ситуации стоит письменно обратиться в ИФНС по месту нахождения квартиры с просьбой о признании ИНН, присвоенного этой инспекцией, недействительным. Удобнее всего иметь Личный кабинет физлица и решать все возникающие налоговые вопросы через него.