АУСН vs УСН: что выгоднее (числовые примеры) 20

Мы уже рассказали о том, что такое АУСН, а также о плюсах и минусах новой системы налогообложения. Но перед тем как сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения, имеет смысл все прикинуть на цифрах. Давайте рассмотрим несколько числовых примеров, чтобы понять, какой режим выгоднее применять: «доходную» АУСН или «доходную» УСН.

Сравнение «доходных» УСН и АУСН для ИП без работников с годовым доходом менее 300 тыс. руб.

Предположим, что ИП за 2022 год заработал 290 тыс. руб. Какую же сумму ему нужно будет заплатить в бюджет по итогам года?

Как видим, ИП без работников и с совсем небольшим доходом намного выгоднее применять АУСН.

Сравнение «доходных» АУСН и УСН для ИП без работников с годовым доходом свыше 300 тыс. руб.

Теперь давайте посмотрим, останется ли такой же привлекательной АУСН, если ИП зарабатывает больше. Допустим, годовой доход предпринимателя составил 2 млн руб. А сумму 1%-го взноса на ОПС предприниматель внес до конца 2022 г.

Здесь получилось, что АУСН проигрывает УСН.

Сравнение «доходных» АУСН и УСН для ИП с работниками и с годовым доходом менее 300 тыс. руб.

Допустим, доход ИП за год – 290 тыс. руб., сумма выплаченного работникам дохода – 100 тыс. руб. Для простоты расчетов предположим, что взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ уплачиваются по общему тарифу (не по пониженному): 22%, 5,1% и 2,9% соответственно, а взносы на травматизм – 0,2%.

В данном примере вышло, что применение АУСН выгоднее обычной упрощенки.

Сравнение «доходных» АУСН и УСН для ИП с работниками и с годовым доходом свыше 300 тыс. руб.

Допустим, доход ИП за год – 2 млн руб., сумма выплаченного работникам дохода – 500 тыс. руб. При этом (для упрощения расчетов):

• взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ уплачиваются по общему тарифу (не по пониженному): 22%, 5,1% и 2,9% соответственно, а взносы на травматизм – 0,2%;
• 1%-ный взнос на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., ИП уплатил до конца 2022 г.

И в данном случае получилось, что УСН уступает АУСН.

Сравнение «доходных» АУСН и УСН для организации

Предположим, что доход организации за год – 40 млн руб., сумма выплаченного работникам дохода – 5 млн руб. При этом для упрощения примера допустим, что взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ уплачиваются по общему тарифу, а не по пониженному: 22%, 5,1% и 2,9% соответственно, а взносы на травматизм – 0,2%.

По итогам этого примера получилось, что компании выгоднее применять «доходную» УСН, а не «доходную» АУСН.

Вывод

Для чего мы привели эти примеры? Перед тем, как отдать предпочтение какому-либо режиму, нужно все просчитать на своих цифрах. Ведь изменение величины даже одного показателя может привести к тому, что выгодным станет не тот режим налогообложения, который изначально казался более привлекательным.