НДС в договоре: что писать при УСН и при ОСН

Реализация облагается НДС

В договоре указывают общую стоимость товаров, работ или услуг с учетом налога, ставку и сумму НДС.

Примеры формулировок договора с НДС:

НДС по ставке 20%

«Стоимость товаров 120 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% – 20 000 руб.».

НДС по ставке 5% при УСН

«Стоимость товаров 105 000 руб., в том числе НДС по ставке 5% – 5 000 руб.».

НДС по ставке при 7%

«Стоимость товаров 107 000 руб., в том числе НДС по ставке 7% – 7 000 руб.».

Какой НДС можно принять к вычету, если упрощенец применяет ставку 5% или 7%, на вебинаре рассказала ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина.

Посмотреть целиком вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»

Реализация не облагается НДС

В этом случае в договоре надо привести основания, по которым продавец не платит налог.

Примеры формулировок договора без НДС:

НДС не облагается по ст. 149 НК РФ

«Стоимость товаров 100 000 руб. без НДС. Не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ».

НДС не облагается в связи с УСН

«Стоимость товаров 100 000 руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением поставщиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ».

Кроме того, некоторые упрощенцы, у которых нет автоматического освобождения от НДС, могут применять ставку 0%. При каких условиях это возможно, на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина 

Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»