Декларация по земельному налогу: бланк и образец заполнения

С 2015 года налоговая декларация по земельному налогу сдается только организациями. Ни предприниматели, ни граждане ее подавать не должны. Физические лица платят земельный налог на основании уведомлений налоговиков по рассчитанным ими суммам.

Декларация по земельному налогу 2016: порядок заполнения

Форма, порядок заполнения декларации (далее – Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011. Декларация по земельному налогу содержит титульный лист и два раздела, в которых отражаются сведения о налогоплательщике, земельном участке (либо участках), месте уплаты налога, расчет налога, налоговые льготы и другие сведения.

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Как заполнить титульный лист формы КНД 1153005?

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения об организации:

ИНН и КПП организации;
налоговый период (если декларация подается за прошедший год, то указывается код 34);
отчетный год (в нашем случае 2016);
код налогового органа, в который сдается декларация;
коды места подачи декларации (как правило, указывается код 270, соответствующий месту нахождения участка земли);
полное наименование организации;
код ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц декларации и приложений (при наличии);
ФИО и код лица, подписавшего декларацию (1 – когда декларация подписана руководителем, 2 – если ее подписывает представитель по доверенности);
подпись указанного лица и дата подписания, подпись заверяется печатью;
если декларацию подает представитель, то указывается документ, на основании которого он действует (например, доверенность).

Как заполнить раздел I декларации?

В разделе I отражаются данные о сумме, подлежащей уплате в казну:

КБК бюджета, в который уплачивается налог;
код ОКТМО по месту нахождения земли;
исчисленная сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года (коды строк 021 – 027);
сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет (в строке 030 указывается разница между исчисленной суммой налога за год и подлежащими уплате авансовыми платежами, если сумма авансов не превысила сумму налога; если сумма авансов превысила сумму налога, то проставляется прочерк);
сумма налога к уменьшению указывается по строке 040 (строка заполняется в случае, если размер авансов превысил размер исчисленного налога, в этом случае указывается разница без знака «-»; если сумма авансов не превысила размер налога, то проставляется прочерк).

Приведем пример заполнения строк 021, 023, 025, 027, 030, 040. Допустим, исчисленная сумма налога по итогам 2016 года составила 15 000 руб. (3750 — за 1 кв., 3750 — за 2 кв., 3750 – за 3 кв.).

На основании этих данных декларацию нужно заполнить так:

Строка 021 – 15 000 руб.

Строка 023 (1-й квартал) – 3 750 руб.

Строка 025 (2-й квартал) – 3 750 руб.

Строка 027 (3-й квартал) – 3 750 руб.

Строка 030 (сумма налога к уплате) – 3 750 руб. (15 000 – 3 750 – 3 750 – 3 750)

По строке 040 (сумма налога к уменьшению) ставим прочерк, так как размер налога превышает сумму исчисленных авансов.

Как заполнить раздел II декларации?

В разделе II указываются сведения для расчета базы и суммы налога. Здесь указываются:

кадастровый номер участка;
КБК и ОКТМО;
категория земли (выбирается из справочника согласно приложению 5 к Порядку);
кадастровая стоимость земли (указывается по состоянию на 1 января года, за который подается декларация);
доля, принадлежащая организации в праве на землю (если она находится в долевой собственности);
код льготы и не облагаемая налогом сумма или доля участка земли (коды льготы указываются согласно Приложению 6 к Порядку);
налоговые база и ставка;
количество месяцев владения землей (указываются полные месяцы);
коэффициент Кв (рассчитывается, когда организация владела земельным участком лишь часть отчетного года; если налогоплательщик владел землей весь отчетный период, то Кв равен 1);
сумма налога (налоговая база х ставка х Кв / 100);
количество месяцев пользования льготой (указываются полные месяцы);
коэффициент Кл (рассчитывается, когда организация пользовалась льготой только часть отчетного года);
код льготы (в виде как полного освобождения от налога, так и уменьшения размера налога либо уменьшения налоговой ставки) и сумма льготы;
исчисленная сумма налога за отчетный год.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2016 год