Оформление паспорта сделки: валютный контроль

Основной целью валютного контроля является ограничение обращения в нашей стране оборота денежных знаков других государств, т.к. свободное их обращение является дестабилизирующим фактором для устойчивости национальной валюты РФ – рубля. Внешнеторговые взаимоотношения между резидентами и нерезидентами с использованием валютных операций должны сопровождаться оформлением паспорта сделки. Валютный контроль за указанными операциями является основной целью оформления этого документа.

Что такое паспорт сделки по валютным операциям

Паспорт сделки (далее также – ПС) — это документ, составляемый в уполномоченном банке с целью контроля за валютными операциями, совершаемыми по внешнеторговым сделкам.

В гл. 6 Порядка, утвержденного Инструкцией ЦБ от 04 июня 2012 года (далее – Порядок), содержится информация о порядке составления рассматриваемого документа.

В ПС вносится информация, которая требуется для обеспечения учета валютных операций резидентов с нерезидентами. Такая информация заносится в ПС на основании документов по внешнеторговой сделке, а именно:

• внешнеторгового контракта;
• документов, оформляемых по факту приема-передачи, отгрузки и расчетов.

Органы, осуществляющие валютный контроль, получают паспорт сделки от уполномоченного банка в течение трех дней с даты его составления.

Как оформить паспорт валютной сделки

По общему правилу сторона контракта – резидент самостоятельно заполняет форму 1 или 2 (Приложение 4 к Инструкции ЦБ от 04 июня 2012 года) в зависимости от вида сделки.

Заполненная форма с приложением необходимых документов и информации (см. п. 6.6 Порядка) подается резидентом в уполномоченный банк. В свою очередь банк в пределах 3 дней оформляет ПС и в пределах 2 дней направляет его резиденту.

Соответствующие действия может совершать и банк, если резидент поручит ему такие полномочия в соответствии с договором.

Если ПС присвоен номер, значит процесс оформления банком завершен.

По общему правилу на каждую сделку оформляется отдельный паспорт, но предусмотрены и исключения. Например, в случае осуществления валютных операций по сделкам, имеющим признаки и контракта, и кредитного договора, заполняются две формы ПС.

Пунктом 6.9 Порядка установлены возможные причины для отказа в оформлении ПС.

Указанный документ впоследствии может быть изменен (гл. 8 Порядка) или закрыт (гл. 7 Порядка).

Возможен валютный платеж и без паспорта сделки. Возможность не оформлять рассматриваемый документ предусмотрена для случаев, когда размер обязательств по внешнеторговой сделке составляет от пятидесяти тысяч и выше в американской валюте.

Ответственность за нарушение обязанности по оформлению ПС

Нормы российского законодательства позиционируют паспорт сделки как основной документ валютного контроля в нашей стране. Из этого статуса рассматриваемого документа следует и достаточно строгая ответственность за неисполнение обязанностей, связанных с его оформлением.

Как следует из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушения в этой сфере влекут штраф:

• на предпринимателей — от 4 до 5 тысяч рублей;
• на организации — от 40 до 50 тысяч рублей.

В качестве примеров привлечения к ответственности можно привести:

• Постановление ВС РФ от 08.09.2015 (на резидента был наложен штраф за непереоформление в срок ПС в связи с изменением адреса);
• Постановление ВС РФ от 15.12.2015 (на резидента был наложен штраф за несвоевременное представление документов для переоформления ПС).

Следовательно, резидентам следует правильно и в срок исполнять обязанности, связанные с оформлением (переоформлением) ПС. В противном случае возможен штраф.