Как заполнить УПД на услуги?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 29 июня 2017 г.

УПД на услуги: образец заполнения

После вступления в силу с 2013 года нового Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 компании и предприниматели получили возможности применять любые формы первичных документов при условии наличия в них обязательных реквизитов, предусмотренных этим Законом. Это также дало возможность ввести в хозяйственный оборот универсальные передаточные документы, которые могут оформлять как поставку товара (УПД на поставку), так и подрядные работы, оказание услуг (УПД на услуги и работы), а также смешанные операции, например, поставку товара и оказание сопутствующих услуг.

Требования к форме УПД

ФНС утвердила официальную форму УПД в Письме № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с разъяснением, что она не является обязательной, а компании и предприниматели могут ее корректировать (дополнять, изменять) по своему усмотрению. Этим же письмом были доведены рекомендации по заполнению новой формы, а также перечень операций, при оформлении которых она может использоваться. Перечень не является закрытым. Универсальный передаточный акт может использоваться и для оформления иных операций.

Назначение этого акта — упростить документооборот. Вместо двух документов (счета-фактуры и первичного документа) можно использовать один (УПД). Такое решение следует отразить в учетной политике компании, а формы документа утвердить локальным актом. Налоговики заверили, что при условии правильного оформления такие документы будут приниматься для целей бухучета, предоставления вычетов по НДС, подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли.

Есть несколько общих требований к форме УПД независимо от того, какую именно хозяйственную операцию они оформляют.

  1. В форме УПД должны быть все реквизиты, предусмотренные для первичного документа Законом о бухгалтерском учете.
  2. Если УПД используется одновременно в качестве счета-фактуры и первичного документа, то форма счета-фактуры в УПД не должна изменяться.

Заполнение УПД на услуги

УПД при оказании услуг может оформляться в двух вариантах:

  • как счет-фактура и первичный документа (документ со статусом 1);
  • только как первичный документ (документ со статусом 2).

Во втором случае в дополнение к передаточному документу выставляется счет-фактура, а универсальный передаточный документ на услуги заменяет только акт оказанных услуг.

В зависимости от того, по какому варианту компания оформляет хозяйственную операцию, меняются требования к заполнению конкретных показателей передаточного документа. Если этот документ оформляется только как первичный документ, то все показатели для счета-фактуры в передаточном документе заполнять не требуется. Не нужно указывать, например, налоговую ставку.

Вместе с тем в рекомендациях ФНС указано, что для выполнения требований к первичному документу возможно заполнение следующих граф и строк формы счета-фактуры:

  • наименование услуги (графа 1);
  • единица измерения (графа 2, 2а);
  • объем (графа 3);
  • стоимость услуги (графа 9);
  • номер и дата счета-фактуры, исправления (строки 1, 1а);
  • сведения об исполнителе и заказчике (строки 2, 6);
  • сведения о валюте (строка 7).

В передаточном документе со статусом 1 заполняются все показатели счета-фактуры, которые являются обязательными согласно ст. 169 НК РФ и Постановлению Правительства № 1137 от 26.12.2011. Если они не будут заполнены, то, несмотря на заявленный статус документа, налоговики оценят его по фактически отраженным показателям и могут отказать его учитывать.

Помимо показателей счета-фактуры, которые обведены в форме передаточного документа черной рамкой, в УПД предусмотрены и иные показатели. Согласно указанным рекомендациям ФНС не все из них являются обязательными, а могут заполняться для конкретизации совершенной хозяйственной операции.

Так, официальной формой предусмотрена такая графа, как код товара, работы, услуги в УПД. В отношении услуг в этой графе отражается код деятельности по ОКВЭД или ОКУН (обратите внимание, что ОКУН утратил силу с 01.01.2017). В рекомендациях ФНС при этом указано, что данная информация не является обязательной, но может заполняться, например, для идентификации услуг в целях применения специальных режимов налогообложения.

Также читайте:

  1. Безопасная доля вычетов по НДС
  2. НДС - 20%. На что распространяются льготы?
  3. Уточненная декларация по НДС
  4. Как работать с НДС и без НДС
  5. Льготы по НДС
  6. Нулевая ставка НДС
  7. Декларация НДС за 3 квартал 2018 года
  8. НДС в других странах в 2018-2019
  9. Повышение НДС до 20 процентов
  10. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году
  11. Как прописать в договоре изменение ставки НДС?
  12. УПД – образец заполнения 2018-2019 без НДС
  13. Реклама на Facebook: как оплатить и не попасть на налоги
  14. КБК НДС 2018-2019 для ИП
  15. Код вида операции в книге покупок 2018-2019
  16. ИП с НДС – плюсы и минусы 2018-2019
  17. Переход на ставку НДС 20%
  18. НДС 10 процентов – перечень 2018
  19. НДС за счет собственных средств (проводки)
  20. Код вида операции в книге продаж 2018-2019
  21. Восстановление НДС: код вида операции 2018
  22. Вычет НДС
  23. Переходный период НДС с 18 на 20
  24. АСК НДС
  25. Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК