3-НДФЛ за 2021 год: новая форма, нюансы заполнения и образец

В некоторых случаях гражданам нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. К примеру, по общему правилу, это нужно сделать при продаже недвижимости, которой гражданин владел менее минимального срока владения. Или же если вы хотите заявить свое право на те или иные НДФЛ-вычеты. О декларации 3-НДФЛ, подаваемой по итогам 2021 г., мы расскажем в нашей консультации.

3-НДФЛ за 2021 год: форма

По итогам 2021 года декларацию 3-НДФЛ нужно представить по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.

Чем новая 3-НДФЛ отличается от старой формы

Как правило, изменение форм налоговых деклараций связано с внесениями изменений в законодательство. Вот и 3-НДФЛ подверглась корректировке именно по этой причине.

В частности:

• в Расчете к приложению 5 декларации появились строки, в которых отражается инвестиционный вычет;
• в Приложении 7 «Расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» появились строки для отражения вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Кроме того, в новую форму 3-НДФЛ внесены технические поправки. К примеру, из титульного листа исключено поле «Место рождения».

Новая 3-НДФЛ: состав

В состав декларации 3-НДФЛ входят (раздел II Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее — Порядок)).

Что входит в 3-НДФЛ	Для чего нужно
Титульный лист	На титульном листе отражаются общие сведения о налогоплательщике
Раздел 1	В этом разделе отражаются итоговые сведения об НДФЛ, подлежащем уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета
Раздел 2	В данном разделе декларации содержится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета, по видам доходов. То есть если плательщик в отчетном году получал разные виды доходов (в соответствии с кодами видов доходов (Приложение № 3 к Порядку)), то для каждого вида заполняется своя отдельная страница Раздела 2
Приложение к Разделу 1	Это приложение, по сути, является заявлением о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. При возврате налога в нем нужно будет указать ваши банковские реквизиты
Приложение 1 к декларации	Здесь отражаются облагаемые НДФЛ доходы, полученные от источников в РФ. Это приложение заполняют обычные физлица (не ИП, адвокаты и т.д.)
Приложение 2 к декларации	Заполняется по подлежащим налогообложению доходам, полученным от источников за пределами РФ. Как и Приложение 1, Приложение 2 заполняют только обычные «физики»
Приложение 3 к декларации	Нужно для отражения доходов от предпринимательской деятельности (доходов ИП, адвокатов и т.д.), а также для расчета профессиональных вычетов по НДФЛ
Приложение 4 к декларации	В этом приложении делается расчет доходов, не подлежащих обложению НДФЛ
Приложение 5 к декларации	Предназначено для расчета стандартных, социальных и инвестиционных НДФЛ-вычетов
Приложение 6 к декларации	В нем делается расчет имущественных вычетов: по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд; по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников; при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества; при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
Приложение 7 к декларации	Нужно для расчета имущественных вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья или доли (долей) в нем, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них; на погашение процентов по ипотечным кредитам/займам
Приложение 8 к декларации	Это приложение используется для расчета базы по НДФЛ: по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ); по операциям от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах
Расчет к Приложению 1	Предназначено для расчета и отражения сумм доходов от продажи недвижимости в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. То есть в этом расчете проверяется соблюдение «правила 70%», когда доходы от продажи недвижимости для целей налогообложения должны быть не меньше 70% кадастровой стоимости этой недвижимости
Расчет к Приложению 5	Здесь делается расчет: социальных вычетов по расходам на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; социальных вычетов по расходам на уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни; социальных вычетов по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; инвестиционного вычета

При подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в состав декларации нужно обязательно включить (п. 2.1 Порядка):

• титульный лист;
• Раздел 1;
• Раздел 2.

Приложения и Расчеты к Приложениям включаются в состав декларации только при необходимости. То есть если, например, вы подаете 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры, то при условии, что доходы вы получали только от источников в РФ, ваша декларация должна состоять из титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, Приложения к Разделу 1, Приложения 1 и Приложения 7.

Заполнение 3-НДФЛ за 2021 год

Правила заполнения 3-НДФЛ подробно прописаны в Порядке. Однако досконально изучать эти правила нет смысла. Дело в том, что прогресс не стоит на месте и уже не нужно тратить кучу времени и нервов, чтобы заполнить декларацию. Ведь существуют удобные и простые способы заполнения 3-НДФЛ.

Во-первых, заполнить декларацию можно через свой личный кабинет на сайте ФНС.

Во-вторых, можно скачать специальную программу, разработанную ФНС, и при помощи нее заполнить 3-НДФЛ.

В-третьих, возможность заполнения декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн реализована и на портале госуслуг.

Каждый из этих способов поможет избежать ошибок при заполнении декларации.

Единственное, хотелось бы сказать несколько слов о заполнении некоторых полей титульного листа декларации, подаваемой по итогам 2021 г. (хотя, если вы выберите один из приведенных нами выше способов заполнения декларации, часть этих полей заполнится автоматически).

При предоставлении первоначальной декларации (не уточненной) в поле «Номер корректировки» укажите «0--».

В поле «Код периода» поставьте «34».

В поле «Код страны» нужно указать «643».

В поле «Код категории налогоплательщика» обычное физлицо (не ИП) должен поставить «760».

В поле «Код вида документа» необходимо отразить код документа, удостоверяющего личность. Эти коды приведены в Приложении № 2 к Порядку. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код «21».

Обратите внимание, что дату рождения и данные документа, удостоверяющего личность, можно не указывать, если в декларации вы указали свой ИНН (пп. 7 п. 3.2 Порядка).

Кстати, не только на титульном листе придется указывать некоторую информацию в виде кодов. Необходимые при заполнении 3-НДФЛ коды вы найдете в приложениях к Порядку.

Способы подачи 3-НДФЛ

Есть несколько разных способов представления 3-НДФЛ. К примеру, можно представить декларацию лично в ИФНС по месту своего жительства. В этом случае вам понадобятся два экземпляра декларации: один для налоговой инспекции, второй с отметкой ИФНС о получении останется у вас. Также можно подать 3-НДФЛ через МФЦ.

Можно направить декларацию по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

А можно отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через портал госуслуг.

В общем, выбор за вами.

3-НДФЛ за 2021 год: срок сдачи

Крайний срок представления 3-НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но так как в 2022 г. 30 апреля выпадает на субботу, а затем следуют первомайские праздники, то 3-НДФЛ за 2021 г. нужно представить не позднее 04.05.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 16.09.2021 № 1564).

Здесь хотим обратить ваше внимание вот на какой момент. Если вы представляете 3-НДФЛ в целях декларирования доходов, то вам нужно уложиться в отведенный срок. Иначе вам грозит штраф за несвоевременное представление декларации, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Прикинуть сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

Если же 3-НДФЛ вы подаете исключительно с целью заявления вычетов, то декларацию можно подать и позже 04.05.2022 – никакое наказание вам за это не грозит.

3-НДФЛ: образец заполнения

Приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 г., которая подается с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры.

3-НДФЛ и подтверждающие документы

Если вы подаете 3-НДФЛ для получения какого-либо вычета, то к декларации вам нужно приложить копии документов (сканы), подтверждающих право на вычет. К примеру, если вы заявляете вычет при покупке недвижимости, то вам, в частности, нужно будет представить налоговикам копии договора купли-продажи, копии платежных документов и т.д.

Важные новшества, касающиеся декларирования доходов гражданами

В Налоговый кодекс были внесены поправки, которые облегчают жизнь гражданам. Дело в том, что теперь не во всех случаях продажи имущества, которым гражданин владел меньше минимального срока владения, нужно подавать 3-НДФЛ.

Поправки распространяются на доходы, полученные начиная с 01.01.2021. Поэтому проверьте, возможно, вам и не нужно подавать декларацию по итогам 2021 г.

Подробности – в нашей статье.

3-НДФЛ для ИП

Как известно, декларацию 3-НДФЛ представляют не только граждане, но и ИП, применяющие ОСН.

О том, что нужно учесть ИП при подаче декларации за 2021 г., вы можете узнать из нашей статьи.

А ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ для ИП можно, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.