Главная Бухгалтерские консультации → Договор займа между юрлицами …
Бухгалтерския консультация
актуальна на 13 октября 2023 г.

Договор займа между юрлицами и физлицами: условия и образец составления

Если кому-либо требуется деньги на время, то, как правило, заключается договор займа. Посмотрим, кто может быть сторонами договора займа и что в нем обязательно прописать. А также приведем образец такого договора.

 

О видах договоров в целом читайте здесь.

Договор займа: суть и стороны

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику):

  • или деньги;
  • или вещи, определенные родовыми признаками;
  • или ценные бумаги.

В свою очередь, вторая сторона (заемщик) обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

По договоренности предмет займа (деньги или имущество) могут быть переданы не самому заемщику, а указанному им третьему лицу (п. 5 ст. 807 ГК РФ).

Сторонами договора (как займодателем, так и заемщиком) могут быть юрлицо, предприниматель или физлицо, не имеющее статуса ИП.

Далее для упрощения будем говорить о передаче по договору займа именно денег.

Вебинар про отпуска

Целевой заем и последствия нецелевого использования денег

В договор займа можно включить условие об использовании заемщиком полученных средств на определенные цели (например, на приобретение недвижимости). Тогда заемщик должен обеспечить займодавцу осуществление контроля за расходованием денег (п. 1 ст. 814 ГК РФ).

Если же заемщик израсходует целевой заем на цели, не указанные в договоре займа, то займодавец вправе потребовать досрочного возврата «тела» займа вместе с причитающимися процентами, которые натекли к моменту возврата займа (п. 2 ст. 814 ГК РФ).

Форма договора займа

Покажем в таблице, когда какая форма договора займа допустима (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Займодавец Заемщик Форма договора

Юрлицо

Юрлицо

Письменная

Юрлицо

Физлицо

Письменная

Физлицо

Юрлицо

Допустима устная, но для целей учета лучше оформить письменный договор

Физлицо

Физлицо

При сумме свыше 10 000 руб. – письменная, при сумме 10 000 руб. и менее – допустима устная

В качестве письменного договора может выступать расписка заемщика или иной документ, подтверждающий передачу денег от займодавца заемщику (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Договор займа подписан, но деньги еще не переданы

Может ли какая-то из сторон отказаться от исполнения договора до передачи денег? Возможны такие варианты.

Вариант 1. Если займодавец считает, что имеются обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок, то он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично (п. 3 ст. 807 ГК РФ).

Вариант 2. Если заемщик – организация или предприниматель, то он вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа. Если же такой срок не установлен, то в любое время до момента получения займа. Правда, иные условия могут быть предусмотрены самим договором займа (п. 3 ст. 807 ГК РФ).

Договор займа с физическим лицом: особенности

Если займодавцем в договоре займа является физлицо, то договор считается заключенным лишь с момента передачи суммы займа или другого предмета заемщику (п. 1 ст. 807 ГК РФ). То есть даже если договор подписан сторонами, но деньги еще не переданы заемщику, договор считается незаключенным.

Существенные условия договора займа

Для договора займа существенным условием является сумма займа, а также те условия, которые сами стороны признали в договоре существенными. Чтобы согласовать условие о сумме займа, нужно прописать передаваемую сумму и валюту. Можно определить сумму в эквиваленте определенной валюты на определенную дату, но выдача займа должна происходить в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Подробнее о том, что такое существенные условия и почему их важно прописать в договоре, читайте отдельную консультацию.

Проценты по договору займа

Что касается платности пользования деньгами (имуществом) по договору займа, то ситуация следующая.

По умолчанию займодавец имеет право на получение процентов за пользование заемщиком деньгами, то есть заем считается процентным.

Размер и порядок уплаты процентов необходимо прописать в договоре. Если же про проценты в договоре ничего не будет сказано, то размер процентов считается равным ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

По общему правилу проценты подлежат уплате ежемесячно до дня возврата займа включительно (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Но стороны вправе предусмотреть и иной порядок, например, уплату процентов единовременно в конце срока действия договора одновременно с возвратом самой суммы займа.

Если заем возвращается досрочно, то займодавец имеет право на получение процентов, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или в части (п. 6 ст. 809 ГК РФ).

Как указать в договоре займа ставку процентов

Гражданский кодекс допускает такие варианты (п. 2 ст. 809 ГК РФ):

  • ставка в процентах годовых в фиксированной величине;
  • ставка в процентах годовых, размер которой может меняться в зависимости от предусмотренных договором условий (плавающая ставка);
  • иное установление размера ставки, позволяющее определить ее размер на момент уплаты процентов.

Беспроцентные займы: как оформить

Посмотрим, как должно быть прописано в договоре условие о неначислении процентов за пользование займом (п. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Займодавец Заемщик Форма договора

Юрлицо

Юрлицо

Условие о беспроцентности нужно прямо прописать в договоре

Юрлицо

Физлицо

Физлицо

Юрлицо

Физлицо (в том числе ИП)

Физлицо (в том числе ИП)

При сумме свыше 100 000 руб. – условие о беспроцентности нужно прямо прописать в договоре
При сумме 100 000 руб. и менее – договор считается беспроцентным, если в нем не указано иное

Если же по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками, и в договоре прямо не прописано условие о взимании процентов, то договор предполагается беспроцентным (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

Кстати, по умолчанию заемщик может вернуть сумму беспроцентного займа досрочно полностью или в части (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Порядок возврата «тела» займа

Заем может возвращаться:

  • единовременно в полной сумме;
  • частями по определённому графику.

Это условие стороны определяют самостоятельно и закрепляют в договоре (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Срок для возврата займа

Срок возврата займа стороны определяют в договоре. Особая ситуация – когда стороны не установили в договоре срок возврата займа или определили его моментом востребования. Тогда заем нужно возвратить в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования (правда, можно прописать в договоре и другой срок) (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Если заем предоставлен под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то заемщик может вернуть деньги досрочно полностью или по частям. Но обязательно должен уведомить об этом займодавца не менее чем за 30 дней до дня такого возврата. Причем договором займа можно установить более короткий срок уведомления займодавца о намерении досрочно возвратить деньги.

А вот в иных случаях (например по займу между двумя организациями) процентный заем можно вернуть досрочно лишь с согласия займодавца, которое можно заранее прописать в договоре (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Отметим, что ГК РФ не устанавливает каких-либо требований к сроку договора займа. То есть нет ни минимального, ни максимального срока для возврата займа. Этот вопрос полностью отдан на откуп сторонам договора.

Калькулятор расчета процентов по займу

Быстро и безошибочно посчитать проценты по договору займы можно с помощью Калькулятора процентов по займу на нашем сайте.

Укажите сведения о займе и получите готовую справку, которая подтвердит расчет процентов, например в налоговых целях.

Договор займа: образец

Приведем выдержку из договора процентного займа между двумя организациями.

1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере 1 000 000 (Один миллион) рублей (далее – Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть указанную Сумму займа вместе с причитающимися процентами в размере и сроки, обусловленные Договором.
2. Размер процентов за пользование займом по настоящему Договору составляет 22% от Суммы займа в год.
3. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления в банк, в котором открыт банковский счет Заемщика, указанный в настоящем Договора. Датой передачи денежных средств считается момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет Заемщика.
4. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до "20" сентября 2024 г.
5. Сумма займа погашается в соответствии с Графиком погашения задолженности, являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение № 1).
6. Возврат Суммы займа осуществляется путем зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет Заимодавца.
7. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.
8. Проценты за пользование займом, указанные в п. 2 настоящего Договора, начисляются со дня, следующего за днем предоставления Суммы займа, до дня возврата Суммы займа в соответствии с п. 4 Договора включительно.
9. Проценты за пользование займом уплачиваются не позднее 5-го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления Суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования займом, уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

Договор беспроцентного займа между физлицами

Приведем выдержку из договора беспроцентного займа между двумя гражданами.

1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей (далее – сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные Договором.
2. За пользование суммой займа проценты не уплачиваются (беспроцентный заем).
3. Договор считается заключенным с момента передачи Заемщику денег.
4. Сумма займа передается Заемщику наличными деньгами. Передача суммы займа подтверждается распиской Заемщика, которая предоставляется Заимодавцу.
5. Сумма займа должна быть полностью возвращена Заимодавцу не позднее "15" января 2024 г.
6. Возврат суммы займа осуществляется наличными деньгами и подтверждается распиской Заимодавца, которая передается Заемщику. При возврате суммы займа в полном объеме Заимодавец должен вернуть расписку Заемщика.
7. Заемщик вправе возвратить сумму займа досрочно полностью или частично.
8. В случае нарушения Заемщиком срока возврата суммы займа или ее части Заимодавец вправе потребовать уплаты пени в размере 1% от не возвращенной в срок суммы за каждый день просрочки. Пени начисляются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.
9. Уплата пени не освобождает Заемщика от возврата суммы займа.

Ответственность по договору займа

Стороны вправе прописать в договоре, какие санкции налагаются на заемщика при задержке возврата займа. Например, можно предусмотреть уплату неустойки (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

В общем случае (даже если ничего в договоре не прописать) заемщик, не возвращающий заем в срок, должен дополнительно к сумме процентов по займу заплатить проценты за пользование чужими денежными средствами по п. 1 ст. 395 ГК РФ. Такие проценты рассчитываются от суммы, невозвращенной в срок, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу (п. 1 ст. 811 ГК РФ).

 

Рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ вам поможет Калькулятор на нашем сайте.

 

Важно также помнить о следующем правиле. Если договором предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа. Причем заем надо вернуть вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата (п. 2 ст. 811 ГК РФ).

Договор займа: налоги

О налоговом учете организациями операций по договору займа читайте наши статьи:


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие

Налоговая реформа 2024-2025: что поменять в работе уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное