Главная Бухгалтерские консультации → Уведомление об исчисленных суммах …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 14 января 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2025: форма, нюансы заполнения и образец Просмотры29829

В отношении определенных налогов и взносов организации и ИП обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах этих налогов/взносов. Подробности заполнения и подачи уведомления вы найдете в нашей консультации.

Уведомление об исчисленных суммах налогов/взносов: бланк

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

По каким налогам и взносам нужно представлять уведомление в 2025 г.

Уведомление нужно для того, чтобы налоговики понимали, какую именно сумму списывать с вашего ЕНС в счет погашения обязательств по тому или иному налогу/взносу.

Уведомление подается (п. 9 ст. 58 НК РФ), если:

  • или срок уплаты налога (аванса по нему) или срок уплаты взносов наступает раньше срока сдачи отчетности по соответствующему налогу/взносу;
  • или сдача отчетности по налогу не предусмотрена законодательством.

Как работает это правило, покажем на примере основных налогов/взносов. Сразу хотим обратить ваше внимание на то, что в нашей таблице мы не приводим НДФЛ, уплачиваемый налоговыми агентами. Дело в том, что у уведомления об исчисленных суммах этого налога есть свои особенности, о которых мы расскажем отдельно.

Вид налога/взноса Период, за который нужно подать уведомление Комментарий
Страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) За январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомление подавать не нужно, так как РСВ по итогам отчетных и расчетного периодов подается раньше срока уплаты взносов за эти месяцы
Взносы на травматизм Уведомления подавать не нужно Эти взносы уплачиваются в СФР, а не в ИФНС
Налог на прибыль Уведомления подавать не нужно Декларация по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды представляется раньше срока уплаты налога (авансов)
НДС Уведомление подавать не нужно Декларация по НДС по результатам налоговых периодов сдается раньше наступления срока уплаты налога
Налог при УСН За I квартал, полугодие, 9 месяцев По итогам года уведомление представлять не нужно, так как срок сдачи декларации наступает раньше срока уплаты УСН-налога
Налог на имущество организаций За I квартал, полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал), год Уведомление с суммой налога по итогам года российские организации должны подать только в отношении налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости имущества (Письмо ФНС от 08.12.2023 № БС-4-21/15408@). Если же компания платит только налог исходя из среднегодовой стоимости имущества, то годовое уведомление подавать не нужно
Транспортный налог За I квартал, II квартал, III квартал, год Уведомление подается в связи с тем, что законодательством не установлена обязанность по подаче декларации по этому налогу
Земельный налог
ЕСХН За полугодие За год уведомление представлять не нужно, так как срок сдачи декларации наступает раньше срока уплаты налога
Налог при АУСН Уведомление подавать не нужно Налог уплачивается плательщиками на основании расчета, сделанного ИФНС. То есть об обязательствах плательщика по этому налогу налоговики и так все знают
НДФЛ у ИП за себя За I квартал, полугодие, 9 месяцев Декларация по итогам года подается ранее наступления срока уплаты, поэтому годовое уведомление ИП подавать не нужно
Взносы у ИП за себя Уведомление подавать не нужно Размер взносов и так известен налоговикам

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов: срок представления

По общему правилу уведомление нужно представить не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога/взноса (п. 9 ст. 58 НК РФ). Например, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов с выплат работникам за январь 2025 г. нужно подать не позднее 25.02.2025. Однако и из этого правила есть исключение – сроки подачи уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ. Но немного терпения. Об этих сроках мы тоже расскажем чуть позже.

Кстати, вам может пригодиться наш спецвыпуск со сроками на 2025 г.

Почему важно подавать уведомления по имущественным налогам, рассказала главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова

Посмотреть целиком вебинар "Годовая отчетность – 2024: все изменения, новые формы и сроки"

Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов в 2025 г.

Заполнение поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» зависит от того, по какому налогу/взносу представляется уведомление и за какой именно период. По общему правилу в первых двух знакоместах этого поля ставится код, определяющий отчетный налоговый период (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (далее – Порядок), Приложение № 2 к Порядку).

Код Обозначение
21 I квартал
31 Полугодие, II квартал
33 9 месяцев, III квартал
34 год, IV квартал

В двух следующих знакоместах по ежемесячным авансам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер месяца соответствующего квартала – 01, 02, 03. По ежеквартальным авансам (кроме НДФЛ, уплачиваемого ИП на ОСН за себя) при заполнении кода «34» нужно указать порядковый номер квартала – 01, 02, 03.

К примеру, в уведомлении по взносам с выплат работникам за январь нужно поставить код «21/01», а в уведомлении об исчисленной сумме аванса по налогу при УСН за I квартал – «34/01».

В отношении агентского НДФЛ и НДФЛ, перечислямого ИП на ОСН за себя, действуют свои правила указания кода периода. Подсказки по заполнению этого поля для конкретного налога/взноса и конкретного периода вы найдете в нашем специальном сервисе.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2025: КБК

Несмотря на то что большинство налогов/взносов уплачивается в рамках ЕНП, в уведомлении указывается не КБК ЕНП, а КБК, соответствующий определенному налогу/взносу, в отношении которого подается уведомление. Эти КБК вы также найдете в нашем сервисе.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами

Общая схема представления уведомления в отношении агентского НДФЛ выглядит следующим образом.

НДФЛ, исчисленный и удержанный за период Крайний срок представления уведомления
С 1 по 22 число месяца 25 число этого месяца
С 23 по последнее число месяца (за исключением декабря) 3 число следующего месяца
С 23 по 31 декабря Последний рабочий день года

Например, уведомление об НДФЛ, исчисленном и удержанном за период с 1 по 22 января 2025 г. надо представить не позднее 27.01.2025 (25 января - суббота), а за период с 23 по 31 января – не позднее 03.02.2025.

Все сроки подачи уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ в 2025 г. мы привели в отдельной консультации.

Сколько заполнять уведомлений на несколько налогов/ взносов

Если вы хотите представить в ИФНС сведения сразу в отношении нескольких налогов/взносов, то для каждого из них не потребуется заполнять отдельное уведомление. Нужно всего лишь заполнить несколько вторых листов уведомления. Причем на одном экземпляре второго листа уже есть место для указания информации по четырем налогам/взносам.

Уведомление-2025: способы представления

Если налогоплательщик обязан представлять отчетность в ИФНС в электронном виде, то уведомление он должен подать тоже в электронном виде (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • либо по ТКС;
  • либо через свой ЛК на сайте ФНС.

Если же в обязанности организации/ИП не входит электронная сдача отчетности, то уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов можно подать на бумаге.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2025: контрольные соотношения

Сейчас действует следующее правило: если уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов не соответствует контрольным соотношениям, то такое уведомление считается непредставленным (полностью или частично). Это приведет к тому, что начисления на ЕНС по этому уведомлению не пройдет и налог/взнос будет считаться неуплаченным (п. 9 ст. 58 НК РФ). Контрольные соотношения утверждены Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.

Исправление ошибок в уведомлении об исчисленных суммах налогов/взносов

Порядок корректировки уведомления зависит от того, какая именно ошибка в нем допущена.

О том, когда ошибки в уведомлениях исправлять нужно, а когда нет, рассказывает главный редактор журнала «Главная книга» Евгения Филимонова.

Посмотреть полную версию вебинара «Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться»

О том, как исправить ошибку в уведомлении, также можно прочитать в материале «Как корректировать уведомления и платежки по ЕНП».

Штраф за непредставление уведомления

По общему правилу непредставление уведомление или его несвоевременное представление наказывается штрафом в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Однако пока ФНС не определится, когда же именно это считается нарушением, налоговики не вправе штрафовать организацию/ИП (Письмо ФНС России от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@).

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов: образец

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполнения уведомления.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



ВОПРОСЫ ПО НДФЛ-2025: про районный коэффициент
ПРОЦЕДУРА УВОЛЬНЕНИЯ: как оформить, рассчитаться и куда отчитаться


Опрос
Всегда ли вы заключаете договоры с покупателями/заказчиками?

Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок

11 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное