Главная → Тесты → Тест: как определить НДФЛ-статус …

Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог

В зависимости от налогового статуса работника НДФЛ с его доходов считают по разным правилам. А как понять, резидент РФ ваш работник или нерезидент? Какие документы это подтверждают? Пересчитывать ли НДФЛ, если статус работника в течение года изменился, и подавать ли уточненку? Есть ли разница в исчислении НДФЛ у нерезидентов-удаленщиков и офисных работников? Ответив на эти вопросы, вы безошибочно рассчитаете сумму НДФЛ и без проблем заполните НДФЛ-отчетность.

Работник стал резидентом в октябре. На конец года после пересчета НДФЛ со всех доходов за год по ставке 13% и зачета в счет его уплаты за октябрь — декабрь уплаченных по ставке 30% сумм налога у работника осталась переплата. Как работодатель может ее вернуть работнику?

А.

На зарплатную карту или на банковский счет работника.

Б.

Наличными из кассы организации.

В.

Работодатель не вправе вернуть переплату.

На конец года работник — гражданин страны ЕАЭС оказался нерезидентом. Нужно ли за весь год пересчитать НДФЛ с его доходов по ставке 30% вместо 13%?

А.

Да, ведь общий порядок определения налогового статуса применяется независимо от гражданства.

Б.

Нет, потому что нормы международного договора имеют приоритет над нормами НК.

Должен ли работодатель подать в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые отчетные периоды текущего года после перерасчета НДФЛ по работнику, у которого изменился налоговый статус?

А.

Нет.

Б.

Да.

Когда работодателю надо проверять, резидент работник или нет?

А.

Через 183 дня с начала года.

Б.

На конец года.

В.

И на каждую дату выплаты дохода, и на конец года.

Г.

На каждую дату выплаты дохода работнику.

Д.

Только при приеме на работу.

Какие дни надо включать в подсчет дней нахождения работника на территории РФ?

А.

И дни пребывания в России, и дни не более чем 6-месячного обучения или лечения за рубежом.

Б.

Только дни пребывания в России.

Что необходимо сделать, когда у работника изменился налоговый статус?

А.

Надо облагать доходы по другой ставке начиная с месяца, в котором изменился статус работника.

Б.

Нужно пересчитать НДФЛ по всем доходам, полученным с начала года.

От чего зависит налоговый статус работника в целях исчисления НДФЛ?

А.

От гражданства работника: россияне — резиденты РФ, а иностранцы — нерезиденты РФ.

Б.

От количества дней нахождения работника в РФ.

В.

От периода приема на работу: принятые в первом полугодии — резиденты РФ, принятые во втором полугодии — нерезиденты РФ.

Какими документами можно подтвердить период нахождения в нашей стране в течение 183 дней?

А.

Любыми, поскольку конкретного перечня документов нет.

Б.

Национальными паспортами/миграционной картой для иностранных граждан, загранпаспортами для россиян.

Работник стал нерезидентом в ноябре. Из-за перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% у него образовался долг по НДФЛ. Сумма долга больше зарплаты работника. Какую сумму НДФЛ можно удержать при выплате зарплаты?

А.

Не более 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее НДФЛ.

Б.

Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты.

В.

Не более 50% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее НДФЛ.

Г.

Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты.

10.

В июле принят на работу гражданин одной из стран — участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства он был нерезидентом. В ноябре этот работник увольняется, так и не став резидентом РФ. Должен ли работодатель пересчитать НДФЛ по ставке 30% с момента трудоустройства?

А.

Да.

Б.

Нет.

Вы ответили на 0 из 10 вопросов

Также читайте:

Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков – интервью со специалистом ФНС (ГК, 2024, № 22)

НДФЛ-новшества для дистанционных работников – 2024 (ГК, 2024, № 5)

Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника (ГК, 2024, № 4)

Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности (ГК, 2023, № 23)

Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ (ГК, 2023, № 22)