Тест актуален на 18 ноября 2022 г.
В зависимости от налогового статуса работника НДФЛ с его доходов считают по разным правилам. А как понять, резидент РФ ваш работник или нерезидент? Какие документы это подтверждают? Пересчитывать ли НДФЛ, если статус работника в течение года изменился, и подавать ли уточненку? Есть ли разница в исчислении НДФЛ у нерезидентов-удаленщиков и офисных работников? Ответив на эти вопросы, вы безошибочно рассчитаете сумму НДФЛ и без проблем заполните НДФЛ-отчетность.
Должен ли работодатель подать в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые отчетные периоды текущего года после перерасчета НДФЛ по работнику, у которого изменился налоговый статус?
Нет.
Да.
Что необходимо сделать, когда у работника изменился налоговый статус?
Надо облагать доходы по другой ставке начиная с месяца, в котором изменился статус работника.
Нужно пересчитать НДФЛ по всем доходам, полученным с начала года.
Какие дни надо включать в подсчет дней нахождения работника на территории РФ?
Только дни пребывания в России.
И дни пребывания в России, и дни не более чем 6-месячного обучения или лечения за рубежом.
Работник стал резидентом в октябре. На конец года после пересчета НДФЛ со всех доходов за год по ставке 13% и зачета в счет его уплаты за октябрь — декабрь уплаченных по ставке 30% сумм налога у работника осталась переплата. Как работодатель может ее вернуть работнику?
Наличными из кассы организации.
На зарплатную карту или на банковский счет работника.
Работодатель не вправе вернуть переплату.
В сентябре сотрудник, работающий удаленно, уехал жить за границу. Перед отъездом оформили допсоглашение к трудовому договору, где указали место работы — город в иностранном государстве. На момент отъезда работник был резидентом РФ. Обязан ли работодатель удерживать НДФЛ из доходов работника с сентября по декабрь?
Да.
Нет.
Работник стал нерезидентом в ноябре. Из-за перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% у него образовался долг по НДФЛ. Сумма долга больше зарплаты работника за ноябрь. Какую сумму НДФЛ можно удержать при выплате зарплаты?
Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты.
Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты.
Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
В июле принят на работу гражданин одной из стран — участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства он был нерезидентом. В ноябре этот работник увольняется, так и не став резидентом РФ. Должен ли работодатель пересчитать НДФЛ по ставке 30% с момента трудоустройства?
Да.
Нет.
Какими документами можно подтвердить период нахождения в нашей стране в течение 183 дней?
Любыми, поскольку конкретного перечня документов нет.
Национальными паспортами/миграционной картой для иностранных граждан, загранпаспортами для россиян.
От чего зависит налоговый статус работника в целях исчисления НДФЛ?
От периода приема на работу: принятые в первом полугодии — резиденты РФ, принятые во втором полугодии — нерезиденты РФ.
От количества дней нахождения работника в РФ.
От гражданства работника: россияне — резиденты РФ, а иностранцы — нерезиденты РФ.
На конец года работник — гражданин страны ЕАЭС оказался нерезидентом. Нужно ли за весь год пересчитать НДФЛ с его доходов по ставке 30% вместо 13%?
Да, ведь общий порядок определения налогового статуса применяется независимо от гражданства.
Нет, потому что нормы международного договора имеют приоритет над нормами НК.
Когда работодателю надо проверять, резидент работник или нет?
И на каждую дату выплаты дохода, и на конец года.
Только при приеме на работу.
Через 183 дня с начала года.
На конец года.
На каждую дату выплаты дохода работнику.
«Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ»
спецвыпуск «Мастер-класс: принимаем на работу иностранца»
«Работник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ»
«Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год»
«Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год»
«Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника»
«Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет»
«Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами»
«Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68»
Нужное
