Тест актуален на 18 ноября 2022 г.
В зависимости от налогового статуса работника НДФЛ с его доходов считают по разным правилам. А как понять, резидент РФ ваш работник или нерезидент? Какие документы это подтверждают? Пересчитывать ли НДФЛ, если статус работника в течение года изменился, и подавать ли уточненку? Есть ли разница в исчислении НДФЛ у нерезидентов-удаленщиков и офисных работников? Ответив на эти вопросы, вы безошибочно рассчитаете сумму НДФЛ и без проблем заполните НДФЛ-отчетность.
Должен ли работодатель подать в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые отчетные периоды текущего года после перерасчета НДФЛ по работнику, у которого изменился налоговый статус?
Да.
Нет.
Какие дни надо включать в подсчет дней нахождения работника на территории РФ?
И дни пребывания в России, и дни не более чем 6-месячного обучения или лечения за рубежом.
Только дни пребывания в России.
На конец года работник — гражданин страны ЕАЭС оказался нерезидентом. Нужно ли за весь год пересчитать НДФЛ с его доходов по ставке 30% вместо 13%?
Да, ведь общий порядок определения налогового статуса применяется независимо от гражданства.
Нет, потому что нормы международного договора имеют приоритет над нормами НК.
В июле принят на работу гражданин одной из стран — участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства он был нерезидентом. В ноябре этот работник увольняется, так и не став резидентом РФ. Должен ли работодатель пересчитать НДФЛ по ставке 30% с момента трудоустройства?
Да.
Нет.
В сентябре сотрудник, работающий удаленно, уехал жить за границу. Перед отъездом оформили допсоглашение к трудовому договору, где указали место работы — город в иностранном государстве. На момент отъезда работник был резидентом РФ. Обязан ли работодатель удерживать НДФЛ из доходов работника с сентября по декабрь?
Нет.
Да.
Работник стал нерезидентом в ноябре. Из-за перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% у него образовался долг по НДФЛ. Сумма долга больше зарплаты работника за ноябрь. Какую сумму НДФЛ можно удержать при выплате зарплаты?
Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты.
Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты.
Что необходимо сделать, когда у работника изменился налоговый статус?
Надо облагать доходы по другой ставке начиная с месяца, в котором изменился статус работника.
Нужно пересчитать НДФЛ по всем доходам, полученным с начала года.
Когда работодателю надо проверять, резидент работник или нет?
На конец года.
Только при приеме на работу.
Через 183 дня с начала года.
На каждую дату выплаты дохода работнику.
И на каждую дату выплаты дохода, и на конец года.
Работник стал резидентом в октябре. На конец года после пересчета НДФЛ со всех доходов за год по ставке 13% и зачета в счет его уплаты за октябрь — декабрь уплаченных по ставке 30% сумм налога у работника осталась переплата. Как работодатель может ее вернуть работнику?
На зарплатную карту или на банковский счет работника.
Наличными из кассы организации.
Работодатель не вправе вернуть переплату.
От чего зависит налоговый статус работника в целях исчисления НДФЛ?
От количества дней нахождения работника в РФ.
От гражданства работника: россияне — резиденты РФ, а иностранцы — нерезиденты РФ.
От периода приема на работу: принятые в первом полугодии — резиденты РФ, принятые во втором полугодии — нерезиденты РФ.
Какими документами можно подтвердить период нахождения в нашей стране в течение 183 дней?
Любыми, поскольку конкретного перечня документов нет.
Национальными паспортами/миграционной картой для иностранных граждан, загранпаспортами для россиян.
«Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ»
спецвыпуск «Мастер-класс: принимаем на работу иностранца»
«Работник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ»
«Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год»
«Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год»
«Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника»
«Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет»
«Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами»
«Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68»
Нужное
