Главная → Тесты → Тест: как определить НДФЛ-статус …

Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог

В зависимости от налогового статуса работника НДФЛ с его доходов считают по разным правилам. А как понять, резидент РФ ваш работник или нерезидент? Какие документы это подтверждают? Пересчитывать ли НДФЛ, если статус работника в течение года изменился, и подавать ли уточненку? Есть ли разница в исчислении НДФЛ у нерезидентов-удаленщиков и офисных работников? Ответив на эти вопросы, вы безошибочно рассчитаете сумму НДФЛ и без проблем заполните НДФЛ-отчетность.

От чего зависит налоговый статус работника в целях исчисления НДФЛ?

А.

От периода приема на работу: принятые в первом полугодии — резиденты РФ, принятые во втором полугодии — нерезиденты РФ.

Б.

От гражданства работника: россияне — резиденты РФ, а иностранцы — нерезиденты РФ.

В.

От количества дней нахождения работника в РФ.

Должен ли работодатель подать в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые отчетные периоды текущего года после перерасчета НДФЛ по работнику, у которого изменился налоговый статус?

А.

Да.

Б.

Нет.

Когда работодателю надо проверять, резидент работник или нет?

А.

И на каждую дату выплаты дохода, и на конец года.

Б.

Через 183 дня с начала года.

В.

На каждую дату выплаты дохода работнику.

Г.

Только при приеме на работу.

Д.

На конец года.

Какими документами можно подтвердить период нахождения в нашей стране в течение 183 дней?

А.

Национальными паспортами/миграционной картой для иностранных граждан, загранпаспортами для россиян.

Б.

Любыми, поскольку конкретного перечня документов нет.

На конец года работник — гражданин страны ЕАЭС оказался нерезидентом. Нужно ли за весь год пересчитать НДФЛ с его доходов по ставке 30% вместо 13%?

А.

Да, ведь общий порядок определения налогового статуса применяется независимо от гражданства.

Б.

Нет, потому что нормы международного договора имеют приоритет над нормами НК.

Работник стал резидентом в октябре. На конец года после пересчета НДФЛ со всех доходов за год по ставке 13% и зачета в счет его уплаты за октябрь — декабрь уплаченных по ставке 30% сумм налога у работника осталась переплата. Как работодатель может ее вернуть работнику?

А.

Работодатель не вправе вернуть переплату.

Б.

На зарплатную карту или на банковский счет работника.

В.

Наличными из кассы организации.

В июле принят на работу гражданин одной из стран — участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства он был нерезидентом. В ноябре этот работник увольняется, так и не став резидентом РФ. Должен ли работодатель пересчитать НДФЛ по ставке 30% с момента трудоустройства?

А.

Да.

Б.

Нет.

Что необходимо сделать, когда у работника изменился налоговый статус?

А.

Надо облагать доходы по другой ставке начиная с месяца, в котором изменился статус работника.

Б.

Нужно пересчитать НДФЛ по всем доходам, полученным с начала года.

Какие дни надо включать в подсчет дней нахождения работника на территории РФ?

А.

И дни пребывания в России, и дни не более чем 6-месячного обучения или лечения за рубежом.

Б.

Только дни пребывания в России.

10.

Работник стал нерезидентом в ноябре. Из-за перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13% у него образовался долг по НДФЛ. Сумма долга больше зарплаты работника. Какую сумму НДФЛ можно удержать при выплате зарплаты?

А.

Не более 50% от начисленной за ноябрь зарплаты.

Б.

Не более 50% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее НДФЛ.

В.

Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты.

Г.

Не более 20% суммы при каждой выплате зарплаты после вычета исчисленного с нее НДФЛ.

Вы ответили на 0 из 10 вопросов

Также читайте:

Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков – интервью со специалистом ФНС (ГК, 2024, № 22)

НДФЛ-новшества для дистанционных работников – 2024 (ГК, 2024, № 5)