Главная → Тесты → Тест: особенности исчисления и …

Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль

Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.

ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?

А.

Нет, так как безвозмездное получение имущества и имущественных прав от учредителя с долей более 50% не будет доходом в целях налога на прибыль.

Б.

Да, так как при прощении долга по займу не происходит передачи имущества или имущественных прав. И освобождение по ст. 251 НК применить нельзя.

За предыдущие четыре квартала организация получила такие доходы от реализации: 21 млн руб., 15 млн руб., 9 млн руб. и 11 млн руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли организация не платит. Имеет ли она право перечислять только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль?

А.

Не имеет права, так как в одном из кварталов доход от реализации превысил 15 млн руб.

Б.

Имеет право, так как в среднем доходы от реализации не превышали 15 млн руб. ((21 млн руб. + 15 млн руб. + 9 млн руб. + 11 млн руб.) / 4 = 14 млн руб.).

Организация, применяющая метод начисления, реализовала покупателю продукцию собственного производства. В дальнейшем она уступила право требования долга до наступления срока оплаты продукции. В итоге в налоговом учете образовался убыток, так как цена уступки меньше суммы уступленной дебиторской задолженности. Должна ли организация вести раздельный учет?

А.

Должна, потому что в таком случае убыток нормируется.

Б.

Раздельный учет — дело добровольное, организация должна принять решение и зафиксировать его в учетной политике.

В.

Не должна, так как убыток можно признать полностью.

При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, организация применяет специальный коэффициент 2. Применение коэффициента является правом или обязанностью?

А.

Организация сама решает, применить повышающий коэффициент или нет. Решение о его применении нужно закрепить в учетной политике.

Б.

В указанном случае организация обязана применить повышающий коэффициент 2.

Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?

А.

Исходя из удельного веса расходов на оплату труда.

Б.

Исходя из удельного веса среднесписочной численности работников.

В.

Можно выбрать и применять любой вариант из этих двух, закрепив его в учетной политике для целей налога на прибыль.

Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?

А.

По прямым затратам на производство.

Б.

На выбор организации: по прямым затратам на производство, по нормативной или по фактической себестоимости.

Является ли получение государственной аккредитации в области информационных технологий обязательным условием для применения льготных ставок IT-компанией?

А.

Получение госаккредитации необязательно, главное — соблюдать условие о минимальной доле IT-доходов.

Б.

Получение госаккредитации — одно из обязательных условий применения льготных ставок налога на прибыль для российской IT-компании.

Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?

А.

В составе внереализационных доходов 20.02.

Б.

В составе внереализационных доходов 31.01 и 20.02.

Организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого — 72 тыс. руб., СПИ — 36 месяцев. Как правильно отразить этот объект в налоговом учете?

А.

Есть два варианта учета. Либо включить всю сумму 72 тыс. руб. сразу в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, либо включать постепенно в течение всего СПИ.

Б.

Включить в состав ОС и амортизировать в течение 36 месяцев.

10.

Организация приобрела оборудование, первоначальная стоимость которого 2 млн руб. Срок полезного использования — 50 месяцев. Амортизационная премия — 30%, то есть 600 тыс. руб. Чему равна ежемесячная амортизация по такому объекту?

А.

2 млн руб. / 50 мес. = 40 тыс. руб/мес.

Б.

(2 млн руб. – 600 тыс. руб.) / 50 мес. = 28 тыс. руб/мес.

11.

В текущем отчетном периоде у организации нет выручки от реализации продукции. Как правильно признать расходы в налоговом учете?

А.

Все расходы можно учесть в текущем отчетном периоде.

Б.

Все расходы можно учесть в том отчетном периоде, в котором будет реализация.

В.

Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.

Вы ответили на 0 из 11 вопросов

Также читайте:

«Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин»

«Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизить»

«Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль»

«Учет курсовых разниц у продавца»

«Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов»

«Новая “прибыльная” декларация с 2025 года»

«Разбираемся с “прибыльными” нововведениями 2025 года»