Налоги-2025: главные изменения
Пени в 2025 г.: за первые 30 дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Стал постоянным действовавший в 2023 и 2024 гг. порядок, что не начисляют пеню на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений или отчетности (ст. 75 НК РФ).
ЕНП и ЕНС - с 01.01.2025 взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности не входят в состав ЕНП, перечислять их надо отдельными платежками (ст. 58 НК РФ).
Налоговый мониторинг - снижены критерии для применения с 2025 г. Сумма уплаченных за 2024 г. налогов - 80 млн руб., годовой доход - 800 млн руб., активы - 800 млн руб. (ст. 105.26 НК РФ).
Мораторий на проверки IT-компаний отменен с 04.03.2025.
НДС
С 01.01.2025 обновлена форма книги продаж и дополнительного листа - добавлены графы для упрощенцев, начисляющих НДС по ставкам 5% и 7%. Изменен порядок заполнения книг покупок и продаж (п. 2 Постановления Правительства от 29.10.2024 N 1448).
С 01.01.2025 при ввозе товара из ЕАЭС по агентскому договору о реализации товара физлицам ввозной НДС платит агент (ст. 6 Закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ, Письмо ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).
НДФЛ
С 01.01.2025 - новая прогрессивная шкала НДФЛ: для зарплаты и доходов ИП на ОСН пять ставок - 13, 15, 18, 20 и 22%; для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам две ставки - 13, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%.
