6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
18 июля 2016 г.
НДФЛ

6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

В случае, когда уплаченный работником-иностранцем фиксированный аванс по патенту превышает сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ, в форме 6-НДФЛ по строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно поставить 0.

Источник: Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@

Как известно, сумма НДФЛ с доходов от работы по найму, полученных иностранным гражданином, трудящимся в РФ на основании патента, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким иностранным работником за период действия патента.

Может сложиться ситуация, когда сумма исчисленного налога окажется меньше уплаченного аванса. ФНС разъяснила, как в этом случае следует заполнять форму 6-НДФЛ.

Допустим, иностранец отработал в компании всего один месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила – 30 000 рублей, с которой была начислена соответствующая сумма НДФЛ – 3 900 рублей. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, – 4 200 рублей.

6-НДФЛ нужно заполнить так:

Раздел 1

- строка 020 «Сумма начисленного дохода» - 30 000;

- строка 040 «Сумма исчисленного налога» - 3 900;

- строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 3 900 (указывается зачтенная сумма аванса).

Раздел 2

- строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.01.2016;

- строка 110 «Дата удержания налога» - 00.00.0000;

- строка 120 «Срок перечисления налога» - 00.00.0000;

- строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 30 000;

- строка 140 «Сумма удержанного налога» - 0.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК