6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
18 июля 2016 г.
НДФЛ

6-НДФЛ: как заполнить, если авансовый платеж по патенту больше начисленного НДФЛ

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

В случае, когда уплаченный работником-иностранцем фиксированный аванс по патенту превышает сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ, в форме 6-НДФЛ по строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно поставить 0.

Источник: Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@

Как известно, сумма НДФЛ с доходов от работы по найму, полученных иностранным гражданином, трудящимся в РФ на основании патента, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким иностранным работником за период действия патента.

Может сложиться ситуация, когда сумма исчисленного налога окажется меньше уплаченного аванса. ФНС разъяснила, как в этом случае следует заполнять форму 6-НДФЛ.

Допустим, иностранец отработал в компании всего один месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила – 30 000 рублей, с которой была начислена соответствующая сумма НДФЛ – 3 900 рублей. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, – 4 200 рублей.

6-НДФЛ нужно заполнить так:

Раздел 1

- строка 020 «Сумма начисленного дохода» - 30 000;

- строка 040 «Сумма исчисленного налога» - 3 900;

- строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 3 900 (указывается зачтенная сумма аванса).

Раздел 2

- строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.01.2016;

- строка 110 «Дата удержания налога» - 00.00.0000;

- строка 120 «Срок перечисления налога» - 00.00.0000;

- строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 30 000;

- строка 140 «Сумма удержанного налога» - 0.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.