Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и подошла к концу первая рабочая неделя лета-2020. Сезоны сменяют друг друга, но независимо от времени года каждую пятницу вас неизменно ждет наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

При получении унитарным предприятием имущества от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение его первоначальная стоимость будет равна нулю. А в случае если имущество передается в уставный фонд унитарного предприятия после 01.01.2019, стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание), осуществленные в соответствии с бюджетным законодательством РФ Письмо Минфина от 20.05.2020 № 03-03-07/41497.

О расчете рыночной котировки обращающихся ценных бумаг для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 20.05.2020 № 03-03-06/2/41306.

Субсидии, полученные на осуществление и/или компенсацию тех расходов, которые признаются для целей налога на прибыль, учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания данных расходов или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете. При этом в случае, если неиспользуемые средства субсидий подлежат возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ, организации необходимо скорректировать сумму полученных субсидий на сумму возврата Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-07/41091.

Минфин рассказал об учете расходов на оплату труда в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-07/40945.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником РИП, получившим статус резидента свободного порта Владивосток Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-05/40868.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов в виде вклада в имущество ООО Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-07/40778.

Об отнесении застройщиком в "прибыльных" целях средств участников долевого строительства, аккумулированных на счетах эскроу, к средствам целевого финансирования Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-07/40770.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при реализации работ, услуг и продукции с длительным технологическим циклом Письмо Минфина от 15.05.2020 № 03-03-06/1/38609.

Если технологическое оборудование соответствует основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ от 20.06.2017 № 1299-р, то организации вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении такого технологического оборудования Письмо Минфина от 15.05.2020 № 03-03-06/1/39774.

О налоге на прибыль при оказании региональным оператором услуг по обращению с ТКО до 01.01.2020 на основании договоров, заключенных после 01.01.2020 Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-07-11/44391.

ТСН вправе не учитывать при определении базы по налогу на прибыль членские взносы, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСН его членами Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-03-06/3/44088.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета владельцами судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или в Российском международном реестре судов, доходов и расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-03-06/1/43906.

Доходы в виде суммы санкций со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга - в зависимости от того, какое событие произошло ранее Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-03-06/1/43891.

Об учете в целях налога на прибыль предоставления участникам оборота шин удаленного доступа к устройству регистрации эмиссии Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-03-06/1/43886.

При возмещении на основании решения суда сумм госпошлины, а также судебных расходов, произведенных некоммерческой организацией за счет средств полученной субсидии (не учитываемой при формировании "прибыльной" базы), у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли. В этом случае средства в виде субсидий, ранее использованные по целевому назначению, необходимо восстановить на сумму возмещения Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-03-05/42838.

О налоге на прибыль при реализации приобретенного права требования, если часть задолженности по нему взыскана в судебном порядке Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-03-06/1/42773.

Проценты, начисленные на остатки денежных средств на расчетном счете организации, и проценты, полученные при размещении денежных средств на депозитных счетах в банках, являются доходами организации и подлежат учету в "прибыльной" базе Письмо Минфина от 21.05.2020 № 03-03-06/3/41941.

Минфин рассказал о применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, используемых для НИОКР, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.05.2020 № 03-03-06/1/43468.

О налоге на прибыль при оказании иностранной компанией экспедиторских услуг российской организации, а также при перевозках пассажиров и грузов эстонским перевозчиком Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-08-05/42887.

Ндс

Утверждены формы реестров счетов-фактур, применяемых при реализации денатурированного этилового спирта (этилового спирта), а также виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла Приказ ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273@.

Минфин рассмотрел вопрос о вычете НДС по товарам (работам, услугам), используемым при реализации на экспорт несырьевых товаров Письмо Минфина от 28.05.2020 № 03-07-08/44851.

Освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп 22 п.2 ст.149 НК, на предоставление авиакомпаниям аэронавигационной информации в виде коммерческих продуктов, не являющееся аэронавигационным обслуживанием, не распространяется Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-07-07/44383.

Рассмотрен вопрос о ставке НДС в отношении перевозки порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров из РФ на территорию иностранного государства Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-07-08/44031.

От обложения НДС освобождаются операции по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, оказываемые на основании лицензионного договора, соответствующего положениям ГК РФ Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-07-11/44022.

Минфин рассказал о вычете НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при оказании услуг по международной перевозке товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке Письмо Минфина от 25.05.2020 № 03-07-08/43499.

Имущественные налоги

Рассмотрены вопросы об установлении льгот по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам и предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-05-05-02/40872.

Об исчислении земельного налога в отношении земельного участка с видом разрешенного использования "Для индивидуального жилищного строительства" Письмо ФНС от 26.05.2020 № БС-4-21/8620@.

Спецрежимы

Плательщики "доходно-расходной" УСН при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на расходы по зарядке служебных электровелосипедов Письмо Минфина от 16.05.2020 № 03-11-11/40097.

Указание самозанятым вида деятельности в мобильном приложении "Мой налог" носит добровольный характер Письмо ФНС от 28.05.2020 № АБ-3-20/4076@.

Прочие налоги и сборы

Об акцизах в отношении спиртосодержащей продукции, используемой для уничтожения микроорганизмов, вызывающих инфекционные заболевания, и этилового спирта, приобретаемого для ее производства Письмо Минфина от 20.05.2020 № 03-13-08/41395.

Рассмотрен вопрос о размере коэффициента, применяемого при определении вычета по акцизам на виноград, используемый для производства коньяка по технологии полного цикла Письмо Минфина от 20.05.2020 № 03-13-03/41394.

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за май 2020 года составляет 30,38 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Об акцизах при использовании организацией, имеющей свидетельство на операции со средними дистиллятами, произведенного ею мазута для производства тепловой энергии для собственных нужд Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-13-08/37917.

Рассмотрены вопросы, связанные с вычетами по акцизам при использовании этилового спирта для производства парфюмерно-косметической продукции в малой емкости организацией, имеющей свидетельство, и представлении декларации Письмо Минфина от 25.05.2020 № 03-13-05/43324.

Налоговый агент по ндфл

ФНС разъяснила порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. при выплате отпускных и пособий по временной нетрудоспособности за март 2020 г. Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Налоговой службы.

Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ доходов работников - граждан государств - членов ЕАЭС Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8820@.

ФНС рассмотрела предложение по введению кода вида дохода плательщика НДФЛ для выплат за время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8822@.

Коронавирус

О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов организации, занимающейся оптовой торговлей парфюмерными и косметическими товарами Письмо ФНС от 25.05.2020 № СД-19-3/122@.

Денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам в размерах, предусмотренных Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 415, а также в размерах, предусмотренных Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.04.2020 № 484, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета освобождаются от обложения НДФЛ Письмо ФНС от 21.05.2020 № БС-4-11/8348@.

Минэкономразвития разъяснило условия льготных кредитов на выплату зарплаты Письмо Минэкономразвития от 29.05.2020 № Д13и-16981.

О нарушениях моратория на проведение проверок предприниматели могут сообщить на сайте Минэкономразвития России Информация Минэкономразвития.

Минтрудом даны разъяснения по вопросам установления инвалидности в случае развития осложнений после перенесенной инфекции (COVID-19) (Письмо Минтруда от 25.05.2020 № 13-4/10/В-3944).

В связи с прекращением Росстандартом личного приема граждан, а также ограничением допуска посетителей, получение оригинала свидетельства об утверждении типа средств измерений или описания типа средств измерений возможно почтовым отправлением Информация Росстандарта.

О сроках представления пояснений и документов (информации) на требования налогового органа в условиях распространения коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 22.05.2020 № ЕА-4-15/8424.

ФНС рассказала о заполнении расчета по страховым взносам субъектами МСП в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо ФНС от 20.05.2020 № БС-4-11/8321@.

Минфин напомнил о действующих мерах господдержки бизнеса и граждан в условиях распространения коронавирусной инфекции Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-01-10/41044; Письма Минфина от 19.05.2020 № 03-01-11/41004, № 03-01-11/41005.

Подробную информацию о мерах господдержки по обеспечению устойчивого развития экономики можно получить на официальном сайте Правительства РФ в разделе "COVID-19. Меры поддержки граждан и экономики" Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-01-11/37684; Письмо Минфина от 21.05.2020 № 03-01-11/42372.

Уточнен порядок осуществления выплат стимулирующего характера медицинским и иным работникам, непосредственно работающим с гражданами, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 № 784.

Рассмотрен вопрос о возможности работы организации в дистанционном режиме в период "президентских" нерабочих дней Письмо ФНС от 25.05.2020 № СД-4-3/8491@.

Скорректирован порядок оказания помощи россиянам, находящимся за рубежом и не имеющим возможности вернуться в Россию в связи с распространением новой коронавирусной инфекции Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 № 787.

Разъяснено, в какой срок организации должны перечислить в бюджет налог на прибыль за I квартал 2020 г. Письмо Минфина от 19.05.2020 № 03-03-07/40918.

Правительство определило правила ежемесячной выплаты в размере 12130 рублей гражданам, взявшим под временную опеку лиц с ограниченными возможностями и детей-сирот Постановление Правительства РФ от 30.05.2020 № 797.

Разъяснен порядок применения информационных писем Банка России, в том числе в связи с ситуацией, связанной с распространением COVID-19 Письмо Банка России от 28.05.2020 № 06-59-7/3853.

До 30.06.2020 Банк России не будет применять меры воздействия к источникам формирования кредитной истории за нарушение сроков предоставления установленной информации Информационное письмо Банка России от 01.06.2020 № ИН-05-47/95.

Отчетность за 2019 год представляется в Минюст не позднее 01.07.2020 Приказ Минюста от 26.05.2020 № 122.

Рассмотрены вопросы об исполнении обязательств, а также о сроках совершения действий в рамках дела о банкротстве в период установления нерабочих дней в связи с распространением коронавирусной инфекции Письмо Минэкономразвития от 20.05.2020 № Д22и-15799.

Освещены вопросы, касающиеся мер господдержки организаций и ИП, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 20.05.2020 № ЕД-17-3/138@.

Минюст определил перечень отчетности (сведений), срок представления которых отложен до 01.07 2020 Приказ Минюста от 26.05.2020 № 123.

Повышающие коэффициенты к нормативу потребления коммунальных услуг не начисляются в случае, когда поводом для его применения является истечение срока поверки прибора учета с 6 апреля по 31 декабря 2020 года Письмо Минстроя от 19.05.2020 № 18848-ОЛ/04.

Физлица вправе представить отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 2019 год до 01.12.2020 Информация ФНС.

С 1 июня расширены возможности цифровой платформы для выдачи льготных кредитов по ставке 2% бизнесу и социально ориентированным НКО Информация ФНС.

Налоговые антикризисные меры распространены на предприятия туриндустрии, связанные с деятельностью горнолыжных трасс, пляжей и гостиниц Информация Минэкономразвития.

Государство окажет финансовую поддержку гражданам, принявшим участие в акции взаимопомощи #МЫВМЕСТЕ Информация Минэкономразвития.

ФСС сообщил новые "коронавирусные" сроки уплаты страховых взносов Информация ФСС РФ от 04.06.2020.

Российским аэропортам частично компенсируют расходы, понесенные во II квартале 2020 г., в целях сохранения аэропортовой деятельности и численности персонала Постановление Правительства РФ от 03.06.2020 № 813.

ФНС разъяснила порядок получения организациями отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, в том числе в рамках мер по поддержке бизнеса в условиях пандемии Письмо ФНС от 01.06.2020 № СД-18-3/883@.

Минфин рассмотрел ряд предложений по оказанию бизнесу господдержки в части уплаты налогов и страховых взносов в связи с распространением коронавируса Письмо Минфина от 25.05.2020 № 03-01-10/43679.

О мерах государственной поддержки в части уплаты налогов и страховых взносов в условиях распространения коронавируса Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-01-10/43071.

Если хозяйствующие субъекты признаются субъектами МСП, то они вправе применять пониженный совокупный тариф страховых взносов (15%) с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в единый реестр МСП, но не ранее 01.04.2020 Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-15-06/42840.

Ккт

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся порядка применения ККТ Письмо ФНС от 25.05.2020 № АБ-3-20/3965@.

При получении денежных средств в безналичном порядке за услуги организации обязаны применять ККТ. Вместе с тем при осуществлении расчетов платежным агентом ККТ применяется таким платежным агентом. При этом дополнительное применение контрольно-кассовой техники поставщиком услуг не требуется Письмо Минфина от 18.05.2020 № 03-01-15/40639.

Образовательная организация вправе не применять ККТ при безналичных расчетах при оказании услуг населению в сфере образования Письмо Минфина от 18.05.2020 № 03-01-15/40637.

При получении организацией платы от ИП за товары, производимой им в рамках предпринимательской деятельности без предъявления электронного средства платежа, применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 18.05.2020 № 03-01-15/40630.

Передача третьим лицам фискальных данных пользователя ККТ оператором фискальных данных с соответствующего согласия такого пользователя не будет являться нарушением положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Письмо ФНС от 28.05.2020 № АБ-3-20/4074@.

Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не требует применения контрольно-кассовой техники Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-01-15/42834.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при внесении студентами платы за проживание в общежитии (Письмо ФНС от 28.05.2020 № АБ-4-20/8760@).

Проверки соблюдения требований законодательства о применении ККТ в 2020 году не проводятся Письмо ФНС от 01.06.2020 № АБ-3-20/4178@.

ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, при оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие услуги до 01.07.2021 Письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-01-15/15670.

При получении денежных средств в безналичном порядке за товары положения "кассового" закона возлагают на ИП обязанность применять ККТ Письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-01-15/15668.

Контроль

Для отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов необходимо принятие отдельных федеральных законов, вносящих изменения в действующие положения НК Письмо ФНС от 25.05.2020 № БС-3-21/3954@.

Оформление одобрений типа на транспортные средства (шасси) всех категорий может производиться в электронном виде Письмо ФНС от 28.05.2020 № СД-4-3/8792@.

Урегулирован порядок осуществления контроля за исполнением банками обязанностей, установленных НК РФ Приказ ФНС от 25.12.2019 № ММВ-7-8/659@.

Рекомендованы коды оснований налогообложения участков недр в Арктической зоне для заполнения декларации по НДД Письмо ФНС от 02.06.2020 № СД-4-3/9119@.

На данный момент времени установлены субъекты, обладающие в силу закона правом обращаться к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну. Адвокат не включен в число лиц, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну Письмо ФНС от 26.05.2020 № БС-4-11/8618@.

Если при составлении бухотчетности организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения Письмо Минфина от 15.05.2020 № 07-01-09/39550.

Уточнен порядок обмена документами и информацией при заключении соглашения о предоставлении субсидии на компенсацию части затрат по регистрации на внешних рынках объектов интеллектуальной собственности Постановление Правительства РФ от 28.05.2020 № 772.

Лицензирующий орган вправе принять решение о временном сокращении перечня лицензионных требований и условий Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 № 788.

О полномочиях территориальных налоговых органов Письмо ФНС от 27.05.2020 № БВ-3-7/4018.

Утвержден перечень документов, необходимых для получения разрешения на дистанционную торговлю лекарственными препаратами (Приказ Росздравнадзора от 28.05.2020 № 4394).

Прием и обслуживание налогоплательщиков будет производиться с 15.06.2020 в большинстве налоговых инспекций, с соблюдением рекомендаций Роспотребнадзора, исключительно по предварительной записи Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-19/8895@.

Скорректированы условия предоставления субсидий организациям промышленности на компенсацию части затрат на транспортировку в целях производства конкурентоспособной продукции Постановление Правительства РФ от 28.05.2020 № 780.

Правительством РФ установлен порядок проведения государственного контроля (надзора) за организацией и проведением техосмотра транспортных средств Постановление Правительства РФ от 28.05.2020 № 777.

О принятии к бухучету катализаторов, а также об учете и списании содержащихся в них драгметаллов Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-03-06/1/42843.

Актуализирован порядок федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права Приказ Роструда от 22.04.2020 № 103.

В Трудовом кодексе предлагается закрепить положения о взаимодействии работника и работодателя в электронном виде посредством обмена юридически значимыми сообщениями Информация ГД ФС РФ.

Сведения об удостоверении договора дарения и о выдаче свидетельства о праве на наследство представляются нотариусами по новым формам Приказ ФНС от 13.02.2020 № ЕД-7-14/98@.

О соблюдении требований в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ операторами лотерей, организациями, осуществляющими распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов Письма ФНС от 08.04.2020 № СД-4-2/5964@, № СД-4-2/5965@.

Личный интерес

Рекомендованы новые форматы представления уведомлений о выбранных объектах обложения по налогу на имущество физлиц и земельном участке, в отношении которых предоставляется налоговая льгота Приказ ФНС от 27.05.2020 № ЕД-7-21/352@.

Разработана памятка для граждан, заготавливающих и собирающих валежник для собственных нужд Письмо СФ ФС РФ от 14.02.2020 № 3.7-23/350.

Минфин напомнил условия предоставлении соцвычета по НДФЛ в отношении уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-04-05/35928.

О получении социального вычета по НДФЛ при приобретении лекарственных препаратов, отпускаемых по рецепту Письмо Минфина от 22.04.2020 № 03-04-05/32262.

Гражданин, получавший в течение налогового периода доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты, имеет право на получение НДФЛ-вычетов на детей на основании декларации 3-НДФЛ за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31922.

Рассмотрен вопрос о возможности получения соцвычета по НДФЛ, если дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию гражданином уплачены не самостоятельно Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/32054.

Ветераны боевых действий из числа лиц, поименованных в пп 2 п.1 ст.218 НК, вправе воспользоваться стандартным НДФЛ-вычетом в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/32049.

Минфин рассказал об обложении НДФЛ выигрыша от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31925.

Проект постановления по снижению первоначального взноса по льготной ипотеке до 15% внесен в Правительство РФ (Информация Минфина).

О периодах пересчета налога на имущество физлиц при предоставлении льготы Письмо ФНС от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@.

Физлица, признаваемые плательщиками налога на имущество физлиц и транспортного налога, обязаны платить законно установленные налоги в отношении соответствующего имущества Письмо Минфина от 11.03.2020 № 03-05-06-01/18155.

Прочие события за 1-5 июня