19 марта, 2021
1
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
А вы знали, что сегодня Всемирный день сна?! До выходных, когда можно будет выспаться и отдохнуть, осталось совсем немного. А чтобы переход от работы к отдыху получился максимально плавным и приятным, рекомендуем посвятить последние минуты рабочей недели чтению нашего обзора бухгалтерских событий.
В "прибыльных" целях к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в том числе расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-03-06/3/13915.
Если суммы страхового возмещения, полученные выгодоприобретателем по договору страхования, не поименованы в статье 251 НК, то они подлежат учету в составе доходов при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-03-06/3/13955.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на строительство объектов социальной инфраструктуры, передаваемых г. Москве на основании договора дарения Письмо Минфина от 19.02.2021 № 03-03-06/1/11768.
Минфин рассмотрел вопрос о документальном подтверждении расходов на оплату работ (услуг) сторонним организациям в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13536.
Дебиторская задолженность должника, исключенного из ЕГРЮЛ в соответствии с п.5 ст. 21.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для "прибыльных" целей по основанию ликвидации должника Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13404. Ранее мы уже рассказывали о подобном разъяснении финансового ведомства.
Сумма списанной дебиторской задолженности учитывается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли только в том случае, если эта задолженность признана безнадежным долгом (долгом, нереальным ко взысканию) по основаниям, предусмотренным п.2 ст.266 НК Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13389.
О налоге на прибыль в случае получения имущества при погашении инвестиционного пая ПИФа Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13388.
Минфин рассказал о налоге на прибыль при получении российской организацией дохода в виде дивидендов, в том числе по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, от американской организации Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-08-05/12100.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при выплате казахстанской организацией дивидендов материнской компании, являющейся налоговым резидентом РФ Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-08-05/12070.
Затраты на командировки для "прибыльных" целей могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования проездного документа Письмо Минфина от 05.02.2021 № 03-07-11/7456.
Минфин рассказал о требованиях к электронной первичке в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7163.
Об амортизации в целях налога на прибыль объектов, полученных по концессионному соглашению Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-03-06/1/12250.
Доходы, не поименованные в статье 251 НК, учитываются для целей расчета налога на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7162.
О применении резидентами ТОСЭР пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-03-06/1/6542; Письмо Минфина от 17.02.2021 № 03-03-06/1/10844.
Рассмотрен вопрос о распределении в целях налога на прибыль доходов и расходов между головным офисом немецкой организации и ее постоянным представительством, расположенным в РФ Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-08-05/12639.
Об учете в целях налога на прибыль расходов на страховые платежи (взносы) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-03-06/3/12645.
Если АО выплачивает дивиденды только участникам - физлицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, то у него не возникает обязанности представлять в ИФНС в составе декларации по налогу на прибыль организаций Лист 03 Письмо УФНС по г. Москве от 03.03.2021 № 24-23/4/029165@.
О налоге на прибыль при выплате иностранной организации дохода от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности через российскую организацию - торгового посредника Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-08-05/13118.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль с доходов иностранной организации от реализации акций (долей) организаций и продажи товаров и иного имущества в РФ Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-08-08/13115.
Минфин рассказал, какие доходы учитываются IT-организацией в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-03-06/1/13104.
Операции по реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и/или модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов, облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, поименованных в п.15.2 ст.165 НК Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-07-08/13558.
Передача прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, после 01.01.2021 облагается НДС Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7160.
Об НДС при уступке иностранному лицу прав требования дебиторской задолженности Письмо Минфина от 02.03.2021 № 03-07-08/14531.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при получении грантов в форме субсидий из бюджета субъекта РФ Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-03-06/1/12530.
Разъяснено, какая ставке НДС применяется при реализации полуфабрикатов хлебобулочных слоеных замороженных Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-07-07/12599.
При реализации электронных книг и аудиокниг, связанных с образованием, наукой и культурой, с 01.01.2021 применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-07-07/12592.
Утвержден порядок передачи ФТС сведений из документов (чеков) для компенсации НДС в системе "tax free" Приказ ФНС № КЧ-7-15/908@, ФТС № 1087 от 11.12.2020.
Условиями для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных являются включение таких программ и баз данных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым пп.26 п.2 ст.149 НК Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-07-07/12920.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации в РФ медицинских изделий (код ОКПД 2 32.50.50.190) Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-07-07/13031.
Об определении НДС-базы при ведении предпринимательской деятельности по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-07-11/13012.
Минфин рассмотрел вопрос о применении нулевой ставки НДС при предоставлении морских судов (судов смешанного плавания) и услуг членов их экипажей по договору фрахтования судна на время (тайм-чартер) для перевозки товаров Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-07-08/12814.
Ивангород и Хабаровск (Новый) включены в перечень пунктов пропуска через государственную границу РФ, участвующих в системе tax free Распоряжение Правительства РФ от 13.03.2021 № 604-р.
ИП, ведущий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, вправе применять ПСН. В том числе в случае, когда заказчик услуг находится в другом субъекте РФ или даже в другой стране Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126.
О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП на одной торговой площади розничной торговли товарами, часть из которых подлежит обязательной маркировке, а также оптовой торговли товарами Письмо Минфина от 04.03.2021 № 03-11-11/15434.
ИП, занимающийся автотранспортными перевозками, может вести эту деятельности на основании одного патента по всей территории РФ. При условии, что договор на перевозку заключен в субъекте РФ, где выдан патент Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12109. Ранее аналогичную точку зрения высказала ФНС.
Разъяснен порядок уменьшения налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если ИП, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в УСН-деятельности Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-11-11/13087.
О применении ИП, ведущим деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, ставки 0% по налогу при УСН Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-11-11/13049.
Хозяйствующий субъект может выразить желание использовать УСН, уже фактически его применяя Информация ФНС.
ФНС рассмотрела вопрос о периоде перерасчета земельного налога, уплачиваемого на основании налогового уведомления, в случае уменьшения кадастровой стоимости земельного участка Письмо ФНС от 11.03.2021 № СД-4-21/3109@.
О документальном подтверждении правомерности применения пониженных ставок по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-05-04-02/12268.
ФНС напомнила, в каких случаях организации на УСН должны платить налог на имущество организаций Письмо ФНС от 09.03.2021 № БС-4-21/2973@.
Рассмотрен вопрос о перерасчете земельного налога при изменении кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии или суда в 2019 - 2020 гг. Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-05-04-02/12267.
ФНС рассказала об особенностях представления декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год (Информация ФНС от 17.03.2021).
Рассмотрен вопрос о применении кадастровой стоимости в качестве базы по налогу на имущество физлиц (Письмо ФНС от 03.03.2021 г. № БС-4-21/2663@).
Исчисление транспортного налога производится налоговыми органами на основании сведений, в том числе о мощности двигателя ТС, которые представляются в инспекцию органами и иными лицами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств (Письмо ФНС от 10.03.2021 г. № СД-4-21/3066@).
Рассмотрен вопрос о признании грузоподъемного оборудования, установленного в здании склада, движимым или недвижимым имуществом в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-05-05-01/12591.
Действующим законодательством установлена следующая совокупность необходимых условий для применения ставки земельного налога в размере, не превышающем 0,3% на основании ст.394 НК: во-первых, нахождение земельных участков в статусе ограниченных в обороте; во-вторых, предоставление данных земельных участков для обеспечения деятельности в области обороны и безопасности Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-05-05-02/12552.
ВС РФ не одобрил расчет налога на имущество организаций по старой кадастровой стоимости Определение ВС РФ от 01.03.2021 № 304-ЭС20-20672.
При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца исчисление транспортного налога производится с учетом правила "15-го числа" Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-05-06-04/10453.
Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за февраль 2021 года Письмо ФНС от 11.03.2021 № СД-4-3/3106@.
Разъяснен порядок учета ИП доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ Письмо УФНС по г. Москве от 11.02.2021 № 20-21/019001@; Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-04-05/12301.
О применении рентного коэффициента в целях НДПИ при добыче полевого шпата Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-06-06-01/12266.
Минфин рассказал об акцизах на смеси углеводородов Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-13-08/12182.
ФНС сообщила коды, необходимые для заполнения налоговой декларации по НДД и заявления о согласовании порядка распределения расходов Письмо ФНС от 12.03.2021 № СД-4-3/3177@.
Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 апреля 2021 года Информация Минэкономразвития.
Даны разъяснения по вопросу внесения платы за НВОС в отсутствие действующей разрешительной документации Письмо Минприроды от 17.03.2021 № 19-50/3222-ОГ.
Разъяснены вопросы, касающиеся проведения обязательных предварительных и периодических медосмотров работников (Письмо Минтруда от 10.03.2021 № 15-2/ООГ-654; Письмо Минздрава от 04.03.2021 № 28-4/3016355-2108).
С 1 апреля по 31 декабря 2021 г. будет осуществляться реализация пилотного проекта по предупреждению профзаболеваний работников авиационной и железнодорожной отраслей (Постановление Правительства РФ от 18.03.2021 № 401).
Рассмотрен вопрос об указании места работы в трудовом договоре с сотрудниками, которые будут работать на территории закрепленных за ними клиентов и обслуживать их базы данных и ПК Письмо ГИТ в г. Москве от 04.03.2021 № 77/10-6600-ОБ/18-1299.
Минфин рассмотрел вопрос о выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-04-06/12122.
Об НДФЛ с доходов, выплачиваемых организацией на основании решения финансового уполномоченного Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-06/7270.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся выполнения функций налогового агента по НДФЛ при совершении операций с ПФИ, предусматривающими периодические платежи в зависимости от изменения стоимости базисного актива Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-04-06/12038.
Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ выплат медицинским и иным работникам Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7231.
Об НДФЛ в отношении выплат врачам-специалистам, принятым на работу в областные государственные медицинские организации Костромской области Письмо ФНС от 04.03.2021 № БС-4-11/2781@.
Если депозитарий перечисляет доход в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера, обязанности налогового агента по НДФЛ исполняет брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика-физлица операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-04-06/12694.
Рассмотрен вопрос о выполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по ценным бумагам, учитываемым на счете депо иностранного номинального держателя Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-08-05/13040.
Единовременные ежегодные выплаты, производимые молодым специалистам в Калужской области в качестве меры соцподдержки в соответствии с Законом Калужской области от 04.02.2005 № 25-ОЗ не подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 29.12.2020 № БС-4-11/21720@.
Рассмотрен вопрос о порядке удержания НДФЛ из выкупных сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни (Письмо ФНС от 03.03.2021 г. № БС-4-11/708@).
ФСС осветил вопросы, касающиеся тарифов страховых взносов и подтверждения основного вида деятельности (Информация ФСС РФ от 15.03.2021).
Если иностранная компания не имеет филиала и представительства на территории РФ, то она не является страхователем и, соответственно, плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждений, которые производит в пользу российских граждан Письмо ФНС от 09.03.2021 № БС-4-11/2958@.
Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС при прекращении предпринимательской деятельности ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам Письмо ФНС от 05.03.2021 № БС-3-11/1641@.
Выплаты по ГПД, производимые российской организацией в пользу гражданина Республики Беларусь, ведущего деятельность на территории Республики Беларусь без въезда в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-15-06/12114.
Минфин рассмотрел вопрос об учете дохода от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-15-05/12598.
Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-04-06/12696.
Если предоставление физическим и юридическим лицам прав доступа к разработанной организацией базе данных, содержащей информацию о соискателях вакансий, ведет к использованию базы данных в целях размещения предложений о приобретении услуг в сети Интернет, доходы ИТ-организации от предоставления таких прав по лицензионным договорам не могут быть включены в долю доходов от ИТ-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-15-06/13084.
Вакцинация против новой коронавирусной инфекции в РФ является добровольной для всех категорий граждан, в том числе и работников образовательных организаций Письмо Роспотребнадзора от 01.03.2021 № 02/3835-2021-32.
Минтруд разъяснил порядок учета рабочего времени при работе с COVID-19, если смена продолжительностью 24 часа приходится на 2 календарных дня Письмо Минтруда от 15.01.2021 № 14-1/10/В-204.
ФСС сообщен порядок осуществления единовременной страховой выплаты по повторному страховому случаю, связанному с COVID-19 Письмо ФСС РФ от 29.09.2020 № 02-09-11/12-03-24625.
Подготовлена памятка для заемщиков о порядке списания задолженности по кредиту на неотложные нужды и сохранение занятости (Информация Минэкономразвития).
ФНС напомнила о мерах поддержки в части уплаты налога на имущество организаций и земельного налога арендодателям, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы в связи с коронавирусом Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-21/144.
Предоставление и возврат микрозайма не подпадают под определение "расчеты" и не требуют применения ККТ Письмо Минфина от 26.02.2021 № 30-01-15/13398.
ФНС рассмотрела вопрос о возможности перерегистрации ККТ в связи с заменой фискальных накопителей через кабинет контрольно-кассовой техники (Письмо ФНС от 05.03.2021 № АБ-4-20/2891@).
Подача заявления о регистрации ККТ в личном кабинете ККТ возможна при подтверждении действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи заявителя (представителя заявителя) и подтверждении соответствия сведений, содержащихся в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи, требованиям Закона № 63-ФЗ Письмо ФНС от 28.12.2020 № АБ-4-20/21698@.
О применении ККТ и об обязательных реквизитах, которые должен содержать кассовый чек (БСО) Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-01-15/99505.
Предприятия легкой промышленности смогут ежемесячно подавать заявки для включения в реестр МСП и пользоваться мерами поддержки Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 № 365.
О вступлении в силу МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" Письмо Минфина от 19.02.2021 № 07-01-10/11638.
Рассмотрен вопрос о признании физлица, сдающего недвижимое имущество в аренду, ИП для целей налогообложения Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-11/143@.
О выездных налоговых проверках в фитнес-индустрии в отношении налогоплательщиков, пострадавших во время эпидемии Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-2/141.
Дополнен перечень формализованных налоговых документов, прием которых обеспечивается налоговыми органами Письмо ФНС от 16.03.2021 № БС-4-21/3297@.
Выездная налоговая проверка является самостоятельным мероприятием налогового контроля, проведение которого не ставится в зависимость от наличия либо результатов организованных иными уполномоченными органами мероприятий в рамках своей компетенции (Письмо ФНС от 20.02.2021 № СД-19-2/131@).
Уточнены требования к антитеррористической защищенности торговых объектов (территорий) Постановление Правительства РФ от 16.03.2021 № 388.
Даны разъяснения по особенностям применения СанПиН 2.1.3684-21 Письмо Роспотребнадзора от 15.03.2021 № 02/4905-2021-23.
Минфин рассмотрел вопрос о периоде списания налоговым органом излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-02-06/12973.
Установлены особенности субсидирования льготных кредитов сельхозтоваропроизводителям, понесшим убытки в 2020 году (Постановление Правительства РФ от 18.03.2021 № 400).
Минфин разъяснил порядок возврата госпошлины при продлении срока действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общепита Письмо Минфина от 16.03.2021 № 27-05-11/18467.
Изложена позиция Минфина по вопросу продления действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания Письмо Минфина от 15.03.2021 № 27-05-11/18085.
Разъяснен порядок переоформления документов об утверждении нормативов образования отходов и лимитов на их размещение Письмо Минприроды от 05.03.2021 № 25-50/2702-ОГ.
ФФОМС разработаны методические рекомендации по взаимодействию участников обязательного медицинского страхования при информационном сопровождении застрахованных лиц на всех этапах оказания им медицинской помощи Письмо ФФОМС от 26.02.2021 № 00-10-30-04/1101.
22.03.2021 истекает срок представления организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2020 год Информация ФНС.
Уведомление о КИК можно сформировать в веб-версии "Личного кабинета для физлиц" (Информация ФНС от 18.03.2021).
Государственные и муниципальные служащие не вправе применять НПД в отношении всех получаемых ими доходов, за исключением доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12123.
ИП, оказывающий услуги в сфере физкультуры и спорта, вправе применять НПД Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12095.
Физлицо, оказывающее юридические услуги на основании гражданско-правовых договоров, при условии, что заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад), и не ведущее предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вправе применять НПД Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12093.
О постановке на учет в ИФНС в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-11-11/12548.
В стаж для установления страховых пенсий включаются периоды уплаты адвокатами из числа военных пенсионеров страховых взносов в ПФР Постановление Правительства РФ от 11.03.2021 № 346.
Страховая выплата, право на которую перешло физлицу по договору цессии, облагается НДФЛ Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-4-11/3065@ (вместе с письмом Минфина от 03.03.2021 № 03-04-07/15031).
Минфин разъяснил, может ли быть обращено взыскание на имущество (квартиру), заложенное по договору об ипотеке, залогодателем по которому является физлицо - инвалид второй группы (пожизненно) Письмо Минфина от 26.01.2021 № 05-06-11/4960.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении базы по НДФЛ за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в НДФЛ-целях в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/14819.
О месте прохождения гражданином освидетельствования для установления инвалидности в учреждении медико-социальной экспертизы Письмо Минтруда от 21.01.2021 № 13-4/ООГ-232.
Доходы в виде процента (купона, дисконта) учитываются при определении базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-04-05/12175.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам Письмо Минфина от 18.02.2021 № 03-04-05/11467.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7235; Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7229; Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7224.
При стоимости обучения 100 тыс. руб. в год ежемесячный платеж по "образовательному" кредиту в первый год обучения составит не более 100 рублей Письмо Минобрнауки от 17.02.2021 № МН-18/226-АО.
За возвратом суммы НДФЛ, излишне удержанной налоговым агентом при выплате дохода в виде дивидендов, нужно обращаться к налоговому агенту Письмо ФНС от 11.03.2021 № СД-3-11/1761@; Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-3-11/7918@.
Реализована возможность направления средств материнского капитала на погашение "военной ипотеки" Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 № 368.
Доходы физлиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций как до 01.01.2021, так и после этой даты, могут быть освобождены от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п.17.2 ст.217 НК Письмо ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@.
Физлицо, являющееся собственником объекта недвижимости, в том числе приобретенного по договору об ипотеке, является плательщиком по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 24.02.2021 № 03-05-03-01/12640.
Рассмотрен вопрос об определении минимального предельного срока владения земельным участком, переданным в собственность физлицу бесплатно, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-04-05/13161.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 изменениях в налогообложении доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. в год Письма Минфина от 25.02.2021 № 03-04-05/13060, № 03-04-05/13061.
О применении освобождения от НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-04-06/13057.
Рассмотрены вопросы, касающиеся учета убытков по операциям, учитываемым на ИИС, и операциям РЕПО при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ Письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-04-06/13056.
О прекращении обязанности физлица по уплате транспортного налога Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-05-06-04/10454.
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов изменение порядка обложения НДФЛ пенсии, выплачиваемой НПФ физлицам, не предусмотрено Письмо Минфина от 12.01.2021 № 03-04-05/416.
Представление физлицом документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, является обязательным условием предоставления "лечебного" НДФЛ-вычета (Письмо ФНС от 15.03.2021 г. № БС-4-11/3273@).
Вчера
Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!11
Вчера
С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?111
Вчера
При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.103
На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.19
Вчера
С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.34
Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?39
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.27
С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.2110
27 декабря, 2024
Уважаемые читатели! Уходящий год выдался насыщенным и полным вызовов для каждого бухгалтера. Мы столкнулись с множеством нововведений в законодательстве, которые в будущем году вступят в силу. В этом не всегда простом пути мы были и будем вместе с нашими читателями.105
27 декабря, 2024
Устанавливать на своей территории туристический налог местные власти могут с 01.01.2025. Придется ли платить налог, если 100%-я предоплата от туриста поступила в декабре 2024 года, а услуги по временному проживанию будут оказаны ему уже в 2025 году?118
27 декабря, 2024
Со следующего года вводится новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. В связи с этим Минфин актуализировал перечни КБК на 2025 год.1185
27 декабря, 2024
Плательщики НПД не могут уменьшать свои налогооблагаемые доходы на сумму понесенных расходов. Даже непосредственно связанных с бизнес-деятельностью.84
27 декабря, 2024
Минфин разъяснил: федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости объекта ОС.132
27 декабря, 2024
С 01.01.2025 вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новый порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении.521
27 декабря, 2024
Иногда бухгалтеры не отслеживают момент, когда задолженность контрагентов становится безнадежной, например по основанию истечения срока исковой давности или ликвидации должника. Можно ли в таком случае списать долг на расходы в более позднем периоде? Ответ на этот вопрос не так однозначен. На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассмотрела этот вопрос. Отдельные нюансы – в нашем ролике.135
27 декабря, 2024
Икра – традиционный атрибут новогоднего застолья. Красную икру можно приобрести в магазине или на рынке, на развес или в банках. Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе этого деликатеса.80
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 12 дней!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
