Источник: Depositphotos

Ура, вот и пятница! Впереди выходные, когда можно временно забыть о проводках, отчетах, налогах и прочих рабочих вопросах. Но прежде чем отправиться отдыхать, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Перечень НИОКР, расходы по которым учитываются с повышающим коэффициентом, дополнен новыми позициями Постановление Правительства РФ от 18.03.2021 № 408.

Минфин напомнил условия применения IT-организациями пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7153.

Рассмотрен вопрос об учете медперсонала, не имеющего сертификата специалиста или свидетельства об аккредитации, при определении численности работников для применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 21.12.2020 № 03-03-10/112140.

Налогообложение в РФ доходов, выплачиваемых российской организацией в пользу иностранного судовладельца по договорам тайм-чартера, производится с учетом соответствующих международных соглашений РФ об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-08-05/101763.

Ндс

ФНС рассмотрела вопрос об освобождении от НДС операций по купле-продаже прав на цифровую валюту Письмо ФНС от 16.03.2021 № СД-4-3/3427@.

В отношении работ по технологическому присоединению к электрическим сетям, выполненных налогоплательщиком после 01.01.2019, в том числе на основании договоров, заключенных до этой даты, налогоплательщику следует предъявлять к уплате заказчику этих работ сумму НДС, исчисленную исходя из ставки 20% Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-07-11/13877.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при предоставлении скидок и премий таксопаркам, которым организация оказывает услуги по предоставлению доступа к специализированному электронному сервису для поиска клиентов Письмо ФНС от 19.03.2021 № СД-4-3/3651@.

Спецрежимы

Расходы организации в виде сумм компенсации затрат за проживание в гостинице работника с разъездным характером работы, подтвержденные кассовым чеком и счетом гостиницы и выплаченные путем перечисления денежных средств под отчет на банковскую карту работника, а также расходы в виде сумм аналогичных затрат, оплаченные полностью с расчетного счета организации на основании договора об оказании услуг по проживанию с ИП и акта об оказанных услугах, могут быть учтены при исчислении УСН-базы Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-11-06/2/15847.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях ЕСХН и УСН полученных грантов и субсидий Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-11-10/13452.

Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении дохода от реализации грузового автомобиля при применении ЕНВД и УСН Письмо Минфина от 19.02.2021 № 03-11-11/11913.

О регистрации в качестве плательщика НПД, в том числе в случае возникновения технологического сбоя Письмо ФНС от 18.03.2021 № АБ-3-20/2018@.

Имущественные налоги

С 2021 года в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца его гибели/уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в ИФНС по своему выбору. Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели/уничтожения ТС Письмо ФНС от 15.03.2021 № БС-3-21/1851@; Письмо ФНС от 16.03.2021 № БС-4-21/3396@.

Исчисление земельного налога организациями в отношении земельных участков с видом разрешенного использования "для ИЖС" ("блокированной жилой застройки"), используемых по их целевому назначению для индивидуального жилищного строительства (жилых блоков-секций), производится по налоговой ставке, предусмотренной пп.1 п.1 ст.394 НК, и с применением коэффициентов, установленных п.15 ст.396 НК Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-05-05-02/13235.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения кадастровой стоимости земельного участка при определении базы по земельному налогу Письмо ФНС от 28.12.2020 № БС-4-21/21665.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся применения кадастровой стоимости недвижимости в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 17.03.2021 № БС-4-21/3465@.

О формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости Письмо ФНС от 19.03.2021 № БС-3-21/2053@.

Уплата транспортного налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств (Письмо ФНС от 19.03.2021 № БС-3-21/2052@).

Налоговики не наделены правом самостоятельно определять мощность двигателя транспортного средства. Поэтому при исчислении суммы транспортного налога, подлежащей уплате по конкретному ТС, налоговая база должна применяться налоговыми органами исключительно на основании и в соответствии с данными о мощности двигателя автомототранспортного средства, представленными органами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-2-21/470@.

Разъяснено, начисляется ли налог на имущество физлиц в отношении самовольных построек (Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-3-21/2112@).

Прочие налоги и сборы

Разъяснены вопросы налогообложения акцизами альтернативного моторного топлива, полученного из нетрадиционных источников энергетического сырья Письмо ФНС от 16.03.2021 № СД-4-3/3353@ (вместе с письмом Минфина от 11.03.2021 № 03-13-12/17280).

ФНС направлены разъяснения Минпромторга по вопросу уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси, прицепов), предназначенных для экспорта Письмо ФНС от 16.03.2021 № СД-4-3/3432@.

Минфин рассказал об акцизах при реализации (передаче) произведенного топлива организации, имеющей свидетельство на операции со средними дистиллятами Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-13-08/13266.

Рассмотрены вопросы, касающиеся акцизов при использовании винограда для производства бренди и виноградной водки Письма Минфина от 26.02.2021 № 03-13-05/13243, № 03-13-05/13252.

О применении вычета по акцизам в отношении средних дистиллятов, используемых в качестве топлива для бункеровки водных судов, установок и сооружений, в условиях распространения коронавируса Письмо ФНС от 16.03.2021 № СД-4-3/3434@.

ФНС рассмотрела вопрос об акцизах при совершении операций с дезинфицирующими салфетками с содержанием этилового спирта и операций по получению (приобретению в собственность) этилового спирта Письмо ФНС от 19.03.2021 № СД-4-3/3640@.

О восстановлении фактических расходов на создание объекта амортизируемого имущества при прекращении его использования на одном участке недр и использовании на другом участке недр в целях НДД Письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-06-06-01/14799.

Кадры и зарплата

Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений предложены рекомендации по организации дистанционной (удаленной) работы (Письмо Минтруда от 26.02.2021 № 14-2/10/П-1550).

Если вахта заканчивается в 2021 году, то в соответствии с постановлением Правительства РФ от 28.12.2020 № 2310 продолжительность вахты может быть увеличена не более чем на 1 месяц Письмо Минтруда от 10.03.2021 № 14-0/ООГ-2042.

Минтруд разъяснил порядок учета нерабочих праздничных дней при расчете среднего заработка работника для выплаты выходного пособия в связи с увольнением по сокращению Письмо Минтруда от 11.03.2021 № 14-1/ООГ-2069; Письмо Минтруда от 11.03.2021 № 14-1/ООГ-2066.

Роструд напомнил о гарантиях работникам, увольняемым по сокращению штата (Письмо Роструда от 12.03.2021 № ТЗ/720-6-1).

О применении терминов "техника безопасности" и "охрана труда" в целях обеспечения безопасности работников в процессе трудовой деятельности Письмо Минтруда от 25.02.2021 № 15-1/ООГ-479.

Налоговый агент по ндфл

Для целей предоставления гражданину стандартного НДФЛ-вычета налоговый агент, предоставляющий вычет, учитывает доходы гражданина (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), источником выплаты которых он является, с учетом положения абзаца второго п.3 ст.218 НК Письмо Минфина от 02.03.2021 № 03-04-06/14416.

ФНС рассказала о предоставлении информации о физлице - получателе дивидендов в форме 2-НДФЛ эмитентами ценных бумаг при исполнении ими обязанностей налоговых агентов и ответственности за недостоверность информации Письмо ФНС от 29.12.2020 № ЕА-4-15/21847.

О порядке предоставления "детского" стандартного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-04-05/115762.

НДФЛ с отпускных организация как налоговый агент обязана исчислить и удержать при фактической выплате этой суммы работнику Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-04-05/5316.

Страховые взносы

С целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от IT-деятельности организация вправе учесть доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке и модификации сайтов в сети Интернет, правообладателем которых может являться организация - заказчик данных сайтов в сети Интернет Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-15-06/12206.

Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов в 2020 - 2021 гг. IT-организацией, созданной 01.08.2019 и получившей документ о государственной аккредитации 22.10.2020 Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-15-06/12200.

Коронавирус

Через портал "Работа в России" работодатели могут направить заявление на субсидирование найма для трудоустройства безработных Информация Минтруда от 22.03.2021.

Подать заявку для обучения по новым образовательным программам, актуальным для дальнейшего трудоустройства, можно через портал "Работа в России" Информация Минтруда от 22.03.2021; Информация Роструда.

Установлены условия и порядок предоставления гранта в форме субсидии на реализацию мероприятий по организации профессионального обучения и дополнительного профессионального образования отдельных категорий граждан Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 № 369.

Ккт

ФНС рассказала о применении реквизитов "признак агента" и "признак агента по предмету расчета" в кассовом чеке (БСО) Письмо ФНС от 26.01.2021 № АБ-4-20/801@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ККТ организациями и ИП, оказывающими услуги в сфере транспорта, в частности, для формирования кассового чека коррекции в целях освобождения от административной ответственности Письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@.

Контроль

Утвержден перечень установок по производству жидкого топлива, в отношении которых будет применяться механизм соглашений о защите и поощрении капиталовложений Постановление Правительства РФ от 18.03.2021 № 405.

Уточнен порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджетную систему Приказ ФНС от 12.02.2021 № ЕД-7-8/141@.

Об условиях возникновения у потребительского кооператива обязанности сообщать в налоговый орган о полном внесении паевых взносов за недвижимость членами, иными лицами, имеющими право на паенакопления Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-4-21/3068@.

ФНС рассмотрела вопрос о возможности госрегистрации крестьянского (фермерского) хозяйства без образования юрлица Письмо ФНС от 04.03.2021 № ЕД-18-14/376@.

Об аннулировании сертификата ключа проверки электронной подписи, а также о функции ФНС по выпуску квалифицированной электронной подписи с 01.01.2022 Письмо ФНС от 16.03.2021 № ПА-19-24/151@.

Минфин рассказал о сроке направления налоговиками уведомления о предстоящей "заморозке" банковского счета Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-02-11/13505.

О лице, имеющем право на обжалование от имени налогоплательщика-организации решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-02-11/13746.

С 01.07.2022 запрос о проставлении апостиля может быть направлен через портал госуслуг Постановление Правительства РФ от 20.03.2021 № 436.

О налогообложении доходов от сдачи в аренду общего имущества в МКД, в том числе если арендные платежи перечисляются на счета третьих лиц Письмо Минфина от 22.12.2020 № 03-03-07/112352.

Внесены изменения в УПК РФ, исключающие двоякое толкование понятия "преступления, совершенные в сфере предпринимательской деятельности" Федеральный закон от 24.03.2021 № 57-ФЗ.

С 01.07 2021 вводятся штрафные санкции за продажу отдельных видов технически сложных товаров с нарушением обязательных требований по предустановке российского программного обеспечения Федеральный закон от 24.03.2021 № 54-ФЗ.

Религиозные организации отнесены к категории "население" для целей расчета цены на газ Постановление Правительства РФ от 20.03.2021 № 425.

С 01.04.2021 на 01.01.2022 перенесен срок вступления в силу порядка идентификации заявителя при выдаче удостоверяющим центром сертификатов ключей проверки электронных подписей Федеральный закон от 24.03.2021 № 50-ФЗ.

Минпромторг сообщил, что в мае может начаться эксперимент по маркировке антисептиков и дезинфицирующих средств Информация Минпромторга от 24.03.2021.

С 01.01.2022 вводится единый федеральный реестр турагентов, субагентов Федеральный закон от 24.03.2021 № 48-ФЗ.

С 23 марта участники садовых и гаражных товариществ, собственники недвижимости могут заказать комплексные кадастровые работы (Информация Росреестра от 23.03.2021).

Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете ООО получения вклада в имущество Письмо Минфина от 03.03.2021 № 07-01-09/14907.

Установлены правила принятия решений органами ПФР о признании безнадежными к взысканию и списании финансовых санкций Постановление Правления ПФР от 25.12.2020 № 914п.

Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, является несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при госрегистрации юрлица, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-12-13/102160.

Рекомендованы формат, а также состав и порядок представления сведений организаторами азартных игр в налоговые органы Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-4-11/3712@.

О переоформлении в 2020, 2021 гг. лицензии на ведение деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности Письмо Минэкономразвития от 02.03.2021 № ОГ-Д24-1687.

Расширен список контрольных вопросов, применяемый при осуществлении федерального государственного экологического надзора (Приказ Росприроднадзора от 08.12.2020 № 1694).

ФНС сообщила об изменениях в процедуре досудебного обжалования налоговых споров Информация ФНС от 26.03.2021.

Минфином изложена позиция по вопросу продления действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общепита Письмо Минфина от 22.03.2021 № 27-05-11/20294.

Подшипники шариковые или роликовые включены в перечень продукции, в отношении которой требуется подтверждение ее производства на территории РФ Постановление Правительства РФ от 23.03.2021 № 446.

Бухучет

Разъяснен порядок отражения активов в бухгалтерском учете и отчетности в составе МПЗ Письмо Минфина от 02.03.2021 № 07-01-09/14384.

О проведении инвентаризации и применении средств и способов выявления фактического наличия имущества организации Письмо Минфина от 25.02.2021 № 07-01-09/12927.

Уплата госпошлины

Наличие у наследника в паспорте гражданина РФ сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по последнему месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем и, соответственно, освобождения его от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-05-06-03/13212.

О госпошлине за госрегистрацию соглашения о расторжении договора аренды недвижимого имущества Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-05-05-03/13425.

Личный интерес

C 01.04.2021 социальные пенсии будут проиндексированы на 3,4% Постановление Правительства РФ от 23.03.2021 №443.

Для некоторых категорий граждан сокращен перечень документов, представляемых для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка Приказ Минтруда от 15.02.2021 № 72н.

Об уплате земельного налога физлицами - собственниками земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-05-06-02/13211.

Исчисление транспортного налога физлицу - владельцу автомототранспортного средства должно производиться по налоговым ставкам и с учетом льгот субъекта РФ, соответствующим месту жительства (месту пребывания) физлица Письмо ФНС от 16.03.2021 № БС-3-21/1891@.

Об уплате физлицами транспортного налога с учетом повышающего коэффициента Письмо Минфина от 17.02.2021 № 03-05-06-04/11068.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты транспортного налога инвалидами Письмо Минфина от 17.02.2021 № 03-05-06-04/10829.

С 1 апреля вводится в действие новый регламент МВД, устанавливающий порядок сдачи экзаменов на получение водительских удостоверений Приказ МВД от 20.02.2021 № 80.

Минфин напомнил порядок и условия предоставления соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг Письмо Минфина от 02.03.2021 № 03-04-05/14577.

Уточнен перечень документов, представляемых гражданами в ПФР в целях рассмотрения заявления о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий Постановление Правления ПФР от 11.01.2021 № 3п.

Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производятся исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению НДФЛ суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-04-05/5313.

У семей с детьми появится возможность оформить льготную ипотеку на строительство частных домов (Информация Минфина от 26.03.2021).

Минтруд сообщил о подготовке проекта, предоставляющего возможность рефинансирования ипотечного кредита, на погашение которого направлены средства материнского капитала Информация Минтруда от 25.03.2021.

Уведомить орган ПФР о запрете рассмотрения заявления о переходе (досрочном переходе) в иной НПФ необходимо по утвержденной форме Постановление Правления ПФР от 04.02.2021 № 28п.