Главная Новости → Новый 6-НДФЛ: как представить …

Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить

Просмотры3522
Новости: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить

Заполнение новой формы расчета 6-НДФЛ вызывает немало вопросов. На некоторые из них нам ответил специалист ФНС Морозов Дмитрий Александрович.

— Дмитрий Александрович, где в разделе 2 расчета показать стипендии, выплачиваемые организацией по ученическому договору своим работникам и потенциальным работникам?
— Исходя из позиции Минфина, изложенной в Письме от 21.06.2019 № 03-15-06/45624, ученический договор не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг. В связи с этим суммы таких стипендий в полях 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не следует, то есть они отражаются только в поле 110.

— В каких полях раздела 2 нужно отразить доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику или учредителю?
— Поскольку договор займа — это гражданско-правовой договор, предметом которого не являются выполнение работ и оказание услуг, сумму материальной выгоды надо отразить в разделе 2 расчета только в поле 110.

— В марте новому работнику организация выплатила аванс 10 000 руб. за период с 1 по 15 марта. А с 16 марта по 2 апреля он ушел в отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам. Разумеется, с аванса налог не удерживали. В 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. в поле 140 раздела 2 за март по этому сотруднику НДФЛ будет нулевым? Когда этот налог нужно удержать из доходов работника — при выплате аванса за апрель (20.04.2021) или при выплате зарплаты за апрель в мае (06.05.2021)? Не будет ли в этом случае претензий со стороны налоговых органов?

— Согласно позиции Минфина, с учетом того, что датой получения дохода в отношении зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена, с выплат зарплаты до этого момента (с аванса) НДФЛ не удерживается.
В поле 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал отражается сумма исчисленного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта включительно. Поскольку в рассматриваемом случае зарплата за март будет равна сумме выплаченного аванса, то на дату получения дохода в виде зарплаты (на 31.03.2021) организация обязана исчислить НДФЛ. Поэтому в поле 140 по указанному работнику нужно отразить исчисленный НДФЛ в сумме 1300 руб. (10 000 руб. х 13%), а в поле 160 раздела 2 удержанный НДФЛ по этому работнику будет равным нулю.
Исчисленный с зарплаты (аванса) за март налог должен быть удержан при следующей выплате дохода в денежной форме, в данном случае — при выплате зарплаты за первую половину апреля (20.04.2021).
При таких действиях организации претензий со стороны налоговых органов быть не должно.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2021, № 10, с.12.




ОТВЕТ НА ЗАПРОС СФР: какие сведения можно корректировать
МАТПОМОЩЬ ПРИ РОЖДЕНИИ РЕБЕНКА: как применять льготу в разных ситуациях
ЗАПАСЫ ПРИШЛИ В НЕГОДНОСТЬ: инструкция по списанию
КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ: отвечаем на ваши вопросы

Последние новости

Что нужно сделать бухгалтеру с 27 по 30 апреля

Следующая рабочая неделя будет короткой – четырехдневной. При этом на нее выпали даты сдачи многих отчетов и перечисления обязательных платежей. Чтобы майские праздники не были омрачены мыслями о пропущенных отчетно-платежных сроках, лучше составить план дел на последнюю рабочую неделю апреля заранее. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам в этом.

Неверно оформленные ККТ-чеки нужно исправлять детализировано

В течение нескольких дней организация проводила расчеты, неверно указывая в чеках систему налогообложения. После обнаружения ошибки ККТ перенастроили. Как теперь провести корректировку чеков, сформированных с ошибкой?

Утвержден порядок обмена электронными грузовыми накладными

Правительство РФ утвердило порядок обмена электронными грузовыми накладными, а также направления таких накладных и сведений, содержащихся в них, в государственную информационную систему электронных перевозочных документов. Этот порядок вступит в силу с 01.09.2026.

Штраф за неявку в ИФНС в качестве свидетеля хотят повысить

В Госдуму внесли проект поправок в НК, которыми предлагается увеличить размеры штрафов за неявку в инспекцию для дачи свидетельских показаний, а также за отказ свидетеля от дачи показаний.

Вебинар «Страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты в 2026 г.»: ошибки в РСВ

10 апреля на вебинаре «Страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты в 2026 г. Подготовка к сдаче РСВ за I квартал» Котова Любовь Алексеевна, представитель Минфина, рассказала, к чему приводят ошибки, допущенные при заполнении персональных данных физлиц в расчете по страховым взносам. И почему важно их не допускать.

Пересдачу ЕГЭ хотят разрешить по двум и более предметам

Подготовлены поправки в Закон об образовании, предлагающие предоставить выпускникам более широкие возможности для получения необходимого им балла по ЕГЭ.

Утверждены новые форматы электронных НДС-документов

ФНС официально утвердила новые форматы книги покупок и книги продаж (дополнительных листов к ним), а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Таким образом электронные форматы НДС-документов приведены в соответствие с обновленными формами, учитывающими НДС-изменения 2026 года. Просмотры19

Срок владения жильем, полученным по реновации, должен определяться одинаково по всей стране

Согласно п.2 ст. 217.1 НК в минимальный срок владения квартирой, полученной в рамках программы реновации в г. Москве, включается срок владения изначальным жильем. Конституционный суд постановил, что эта норма должна распространяться не только на москвичей. Просмотры30

Работодателей хотят обязать оплачивать дорогу отозванным из отпуска сотрудникам

Подготовлены поправки в ТК, вводящие дополнительные обязанности для работодателя, отозвавшего сотрудника из его законного отпуска. Просмотры52

Коды доходов и вычетов для целей НДФЛ: готовятся очередные изменения

ФНС подготовила поправки в перечень кодов доходов и вычетов, применяемых при заполнении НДФЛ-отчетности. Просмотры139

Вебинар «Страховые взносы. Подготовка к сдаче РСВ за I квартал»: особенности заполнения РСВ

Знаете ли вы, что в расчете по страховым взносам нужно отражать в том числе и необлагаемые взносами выплаты физлицам? Например, командировочные? На вебинаре «Страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты в 2026 г. Подготовка к сдаче РСВ за I квартал», прошедшем 10 апреля, лектор Любовь Котова, действительный государственный советник РФ 3 класса, осветила этот вопрос во всех подробностях. Просмотры83

Купить бытовую технику с рассрочкой на год больше не получится

По правилам, действующим с 1 апреля, максимальный срок потребительской рассрочки составляет 6 месяцев. Это ограничение распространяется на договоры рассрочки, оформленные с 01.04.2026. Просмотры100

Еще новости Свернуть

Опрос
Как вы считаете, снижение лимита доходов при УСН в целях уплаты НДС привело к увеличению числа компаний (ИП), дробящих свой бизнес?

Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения

13 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Михайловна Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Осталось 5 дней!

Календарь на рабочий стол
Нужное Нужное
Используем файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта.
Понятно