А вы знали, что послезавтра отмечается День зимних видов спорта в России?! Отличный повод отправиться с семьей и друзьями на каток или лыжную прогулку. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
- В случае выплаты дочерней организацией имущества при уменьшении своего уставного капитала налогооблагаемые доходы участника будут определяться как стоимость полученного при такой операции имущества, уменьшенная на налоговую стоимость соответствующей части его взноса Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-03-07/3039.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при реализации (погашении) кипрской организацией инвестиционных паев ЗПИФов, более 50% активов которых состоит из недвижимости в РФ Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-08-05/2387.
- Организация вправе учитывать в составе "прибыльных" расходов любые затраты при условии, что они соответствуют критериям ст.252 НК и не поименованы в ст. 270 НК Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-03-06/1/2338.
- Если дополнительный отпуск сотруднику на реабилитацию после вакцинации от коронавируса будет предоставляться в соответствии с требованиями законодательства РФ, то организация-работодатель сможет учесть для целей налога на прибыль расходы, связанные с таким отпуском Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-03-06/1/1917; Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-03-06/1/1575.
- В целях налога на прибыль субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически произведенных за счет этих средств Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-03-06/3/2098.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения резидентами ОЭЗ пониженных ставок по налогу на прибыль в части зачисления в бюджеты субъектов РФ и определения прибыли, подлежащей налогообложению Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-03-05/2273.
- Для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в целях налога на прибыль необходимо наличие экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза Письма Минфина от 18.01.2022 № 03-03-06/1/2121, № 03-03-06/1/2126.
- Об налоге на прибыль в отношении планируемой деятельности, связанной с выполнением работ (оказанием услуг) Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-07-11/2092.
- При выплате иностранной организации доходов, которые облагаются НДС на территории РФ, налог на прибыль с доходов такой организации, подлежащих налогообложению у источника в РФ в соответствии с п.1 ст.309 НК, исчисляется с суммы выплачиваемого дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг, при наличии договора и/или расчетного документа с выделением таких сумм НДС, уплачиваемых покупателем иностранной организации Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-08-05/1946.
- О налоге на прибыль при выплате российской организацией в пользу организации - налогового резидента Чешской Республики роялти за право использования программного обеспечения Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-08-05/1943.
- Минфин рассмотрел вопрос об учете доходов в виде сумм неустойки за нарушение контрагентом договорных обязанностей в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-03-06/3/1933.
Ндс
- Сумму переплаты, возникшую у продавца после изменения стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в счет которой в последующем будет произведена новая поставка товаров покупателю, следует признать суммой частичной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров, которая подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 26.01.2022 № 03-07-11/4945).
- Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при реализации в режиме оптовой и/или розничной торговли приобретенных организацией запасных частей и оказании услуг по гарантийному ремонту Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-07-11/4424.
- Если реализованные российской организацией иностранному покупателю товары, право собственности на которые перешло на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, не вывозятся с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, НДС-база при реализации таких товаров определяется на основании п.1 ст.167 НК на день отгрузки (передачи) товаров Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-07-08/4438.
- Об НДС при получении субсидии из федерального бюджета в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением скидки покупателям Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-07-11/1838.
- Если покупателем оказываемых российской организацией услуг по предоставлению прав на программное обеспечение для ЭВМ через Интернет является хозяйствующий субъект Республики Узбекистан, то местом их реализации территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-07-13/1/3076.
- Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых в РФ с территории иностранного государства, территория РФ не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом по НДС по этим услугам Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-07-08/3050.
- При определении ритуальных услуг, освобождаемых от обложения НДС, следует руководствоваться положениями Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле", а также Межгосударственным стандартом ГОСТ 32609-2014 "Услуги бытовые. Услуги ритуальные. Термины и определения", введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 11.06.2014 № 551-ст Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-07-11/1835.
- Если металлолом реализуется плательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на налогового агента - покупателя данного товара Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-07-11/4361.
- Рассмотрен вопрос о моменте определения базы по НДС в отношении денежных средств, размещенных на счете эскроу, бенефициаром которых является продавец неотгруженных товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-11/2645.
- Ставка НДС 10% в отношении медицинского изделия применяется при наличии действующего регистрационного удостоверения на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-07-07/3131.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при оказании российской организацией услуг иностранной компании по разработке, модификации, адаптации программ для ЭВМ Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-08/2622.
- Об НДС при выполнении белорусским хозяйствующим субъектом, состоящим на учете в российском налоговом органе, работ, местом реализации которых является РФ Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-13/1/2620.
Спецрежимы
- В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3115.
- Минфин рассказал об уменьшении налога при ПСН на сумму уплаченных страховых взносов Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3104.
Имущественные налоги
- Если транспортное средство не снято с регистрационного учета и не относится к видам ТС, не признаваемых объектом налогообложения, то не имеется оснований для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении этого ТС, за исключением налоговых льгот, а также гибели или уничтожения транспортного средства (Письмо ФНС от 04.02.2022 № БС-2-21/156@).
Прочие налоги, взносы и сборы
- Рассмотрены вопросы о представлении декларации и применении вычета по акцизам при использовании полученных средних дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и/или установок и сооружений Письмо ФНС от 31.01.2022 № СД-4-3/1006@.
- О ставках акциза при реализации этилового спирта организации-покупателю, не имеющей свидетельства, и последствиях изменения стоимости подакцизных товаров при исключении из нее суммы акциза Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-13-05/1911.
- Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и/или безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-13-05/1906.
- При определении НДФЛ-базы доходы, полученные от адвокатской деятельности, могут быть уменьшены на сумму отчислений (расходов), установленных п.7 ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2627.
Кадры и оплата труда
- С 01.03.2022 применяются актуализированные рекомендации по структуре службы охраны труда в организации и по численности работников службы охраны труда (Приказ Минтруда от 31.01.2022 № 37).
- С 1 марта 2022 г. вводятся рекомендации по классификации, обнаружению, распознаванию и описанию опасностей для их эффективного выявления на рабочих местах (Приказ Минтруда от 31.01.2022 № 36).
- Граждане Республики Узбекистан будут привлекаться для осуществления временной трудовой деятельности в агропромышленном комплексе по пилотному проекту (Постановление Правительства РФ от 05.02.2022 № 122).
Налоговый агент по ндфл
- Разъяснено, как отразить в 6-НДФЛ сумму зарплаты, выплаченной работодателями, получившими субсидию за нерабочие дни, в том числе при переводе работника в другое подразделение в течение календарного месяца Письмо ФНС от 04.02.2022 № БС-4-11/1276@.
- Разъяснен порядок учета в целях НДФЛ вознаграждения доверительному управляющему при определении финансового результата от операций с ценными бумагами и ПФИ по договорам доверительного управления Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-06/2260.
Страховые взносы
- Если организация в июне 2021 г. на основании решения суда выплатила работнику суммы среднего заработка за период вынужденного прогула с марта 2020 г. по май 2021 г., с которых исчисляются страховые взносы, организации необходимо представить уточненные РСВ за соответствующие отчетные (расчетный) периоды 2020 - 2021 гг. Письмо ФНС от 10.11.2021 № БС-4-11/15760; Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-15-05/2136.
- О применении контрольных соотношений 1.197 - 1.199 и заполнении РСВ в случае выплаты физлицу сумм по договору авторского заказа Письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15533@.
- Выплаты в виде компенсации работникам их расходов по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые организацией физлицам в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-06/3209.
Коронавирус
- При наличии у пациента положительного результата теста на COVID-19 повторное исследование в случае выздоровления или улучшения состояния не проводится Приказ Минздрава от 04.02.2022 № 57н.
- В Москве больничные в связи с COVID-19 будут открывать дистанционно на 14 дней (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 02.02.2022).
Прослеживаемость
- Сведения об операциях по реализации (передаче), приобретению (получению) товаров, подлежащих прослеживаемости, не признаваемых объектом обложения НДС и/или освобождаемых от обложения НДС, отражаются в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами на основании первичных учетных документов, оформленных при совершении указанных операций, например акта приема-передачи товаров Письмо ФНС от 12.11.2021 № ЕА-4-15/15821@.
- ФНС рассмотрела вопрос о прослеживаемости ноутбуков Письмо ФНС от 11.11.2021 № ЕА-4-15/15809@.
- Списание товара, подлежащего прослеживаемости, со счетов бухучета, например, в связи с физическим или моральным износом, не подлежит отражению в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами Письмо ФНС от 03.11.2021 № ЕА-4-15/15525@. Ранее мы уже рассказывали о подобном разъяснении ФНС.
Контроль
- Внесены изменения в правила сокращенного наименования адресообразующих элементов (Приказ Минфина от 23.12.2021 № 220н).
- Уведомить налоговые органы о КИК за 2021 год необходимо: организациям до 21 марта, физлицам до 4 мая 2022 года Информация ФНС.
- Гражданин, в отношении которого завершена процедура банкротства, может быть зарегистрирован как новый участник организации (Информация ФНС от 09.02.2022).
- ФНС сообщает о сроках получения доступа налоговых органов к информационным системам организации (Информация ФНС от 09.02.2022).
- Размещаемые с сентября 2018 года в Интернете публикации, в которых говорилось об отмене всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями уполномоченного органа Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-02-07/2638.
- НК не содержит требований наносить на потребительскую тару (пачку) табака кальянного сведения о месяце и годе изготовления Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-13-07/2625.
- Установлены индикаторы риска нарушений обязательных требований по федеральному государственному экологическому контролю (надзору) Приказ Минприроды от 30.12.2021 № 1044.
- С 01.02.2022 обновлены тарифы за осуществляемое ТПП РФ свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), а также оформление сертификатов о правовом статусе юрлица Приказ ТПП РФ от 31.01.2022 № 11.
- Правительство РФ установило бессрочное действие упрощенной схемы работы в системе маркировки лекарств (Постановление Правительства РФ от 31.01.2022 № 73).
- Минфин напоминает, что с 01.01.2022 не допускается использование слова "вино" и производных от него слов и словосочетаний на этикетке и контрэтикетке и в наименовании алкогольных напитков, полученных брожением иного, чем виноград, плода Письмо Минфина от 02.02.2022 № 27-05-16/6789.
Самозанятые
Личный интерес
- Определен порядок использования ФГИС "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" в целях организации и проведения публичных слушаний с участием жителей муниципального образования Постановление Правительства РФ от 03.02.2022 № 101.
- Банком России разъяснен порядок предоставления сведений, используемых гражданами при заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера Письмо Банка России от 02.02.2022 № 21-14/140.
- Покупателю по признанному недействительным договору купли-продажи жилого помещения, являющегося для него единственным пригодным для постоянного проживания, должно быть гарантировано реальное и оперативное получение им уплаченных денежных средств в рамках процедур банкротства (Постановление Конституционного Суда РФ от 03.02.2022 № 5-П).
- Установлен порядок ведения Федерального реестра медицинских документов о смерти Постановление Правительства РФ от 03.02.2022 № 99.
- Минфин рассказал о порядке предоставления пенсионерам льготы по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 03.02.2022 № БС-3-21/823@.
- Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества, имущественных прав в случае ликвидации организации Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3052.
- Минфин рассказал о получении физлицом соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2551.
- Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным целевым займом, выданным для оплаты заемщиком работ, производимых заимодавцем Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2588.
- Родитель имеет право на получение соцвычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных организациях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2540.
- Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2538; Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-05/2300.
- О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, если договор о ведении первого ИИС был прекращен без перевода активов на второй ИИС Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2533.
- Если квартира находилась в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом гражданин вправе воспользоваться имущественным вычетом, не превышающим в целом 1 000 000 рублей, в том числе если денежные средства в счет оплаты квартиры получены им в разных налоговых периодах Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2514.
- Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-05/2303.
- О налоге на имущество физлиц в отношении здания и помещения в нем Письмо ФНС от 10.11.2021 № БС-4-21/15759@.
- В случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении обязанность этого лица уплатить налоги прекращается Письмо ФНС от 02.11.2021 № БС-4-21/15459.
- Президент РФ поручил обеспечить техническую реализацию онлайн-сервиса "вызов врача на дом" на едином портале государственных (муниципальных) услуг Перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства (утв. Президентом РФ).
- Скорректированы отдельные формы документов, и утверждены формы решений, используемых инспекциями при предоставлении НДФЛ-вычетов в упрощенном порядке Приказ ФНС от 28.12.2021 № ЕД-7-2/1181@.
- Имущественный НДФЛ-вычет может быть предоставлен по расходам, понесенным на достройку жилого дома, при соблюдении условий, установленных статьей 220 НК Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3103.
- Рассмотрен вопрос о минимальном сроке владения недвижимостью, полученной плательщиком ренты, в целях НДФЛ при ее продаже Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3078.
- О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, если по ошибке банка был открыт второй ИИС, но по нему не совершались операции и впоследствии его закрыли Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2814.
- Если гражданином расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории РФ после 01.01.2014 Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2702.
- Об определении минимального предельного срока владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если в собственности не находится иное жилое помещение Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2752.
- Минфин рассказал о предоставлении банком в ИФНС информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях НДФЛ Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-06/2687.
- При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-05/2297; Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3058; Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-05/2296.
- Об НДФЛ с дохода от реализации акций Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-04-05/2283.
- Минфин рассказал о мерах господдержки в целях улучшения жилищных условий граждан, имеющих детей Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3119.
- Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3112.
- Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры (доли в ней), в том числе приобретенной за счет средств материнского (семейного) капитала Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-05/3109.
- Минфин рассказал о соцвычете по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение детей, и в сумме расходов на медицинские услуги, лекарственные препараты, дорогостоящее лечение Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-04-05/2623.
- Программа бесплатного переобучения по наиболее востребованным профессиям распространена на молодых людей в возрасте до 35 лет включительно Постановление Правительства РФ от 09.02.2022 № 139.
9
Нужное
