Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
9 ноября, 2022
Что такое безнадежный долг и что такое сомнительный, резерв по сомнительным долгам, подтверждающие документы, срок исковой давности, ликвидация или банкротство, правила учета.
В налоговом учете сомнительные долги – это дебиторка за товары, работы, услуги, просроченная на 45 и более дней. Не признаются сомнительными долги по выданным авансам и займам.
Если хотите создать резерв по сомнительным долгам, напишите об этом в учетной политике. Резерв создавайте на последнее число каждого квартала: при просрочке более 90 дней включите в резерв всю сумму долга с НДС, от 45 до 90 дней – половину. При встречных долгах в резерв включайте превышение дебиторки над кредиторкой.
Предел резерва – 10% выручки за прошлый год или 10% выручки за отчетный период в зависимости от того, что больше. Сумму резерва включите в расходы и списывайте безнадежные долги за счет него.
Резерв, рассчитанный на следующую отчетную дату, сравните с остатком резерва. Если новый резерв меньше, включите разницу в доходы. Если больше – в расходы.
В бухучете сомнительным будет любой просроченный долг. Примеры и проводки – в Типовой ситуации.
Любой долг станет безнадежным по истечении срока исковой давности, при ликвидации или банкротстве должника и его исключении из ЕГРЮЛ.
Срок исковой давности – 3 года со дня, когда контрагент должен был погасить задолженность. Так, если покупатель обязан перечислить деньги 02.12.2019, то 03.12.2022 задолженность станет безнадежной и ее надо списать. Срок давности может прерваться и начаться вновь, например, если будет акт сверки.
При ликвидации должника или его исключении из ЕГРЮЛ, как недействующей организации, задолженность станет безнадежной на дату записи в ЕГРЮЛ.
При банкротстве списать задолженность можно только после окончания конкурсного производства и ликвидации организации. Долг, числящийся в реестре требований кредиторов, списать нельзя, даже если во время банкротства истечет срок исковой давности.
Задолженность, взыскиваемая по решению суда, станет безнадежной, если пристав-исполнитель вернет исполнительный лист.
Для подтверждения суммы долга нужны первичные документы: накладные или акты, по займам и авансам – платежные поручения. Один лишь акт сверки реальность долга не доказывает.
Для списания безнадежной дебиторки нужен приказ директора. Если истек срок исковой давности, – акт инвентаризации расчетов, при ликвидации и исключении из ЕГРЮЛ – выписка из реестра, при невозможности взыскания – копия постановления пристава об окончании исполнительного производства.
Долги по оплате товаров, работ, услуг и по выданным авансам списывайте в расходы вместе с НДС. Налог, принятый к вычету с аванса, восстановите.
В налоговом учете порядок списания дебиторки зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет – включите весь долг в расходы. Если есть – спишите долг за счет резерва, а при нехватке резерва остаток долга включите в расходы.
Больше деталей по учету сомнительных и безнадежных долгов, включая примеры необходимых документов, расчетов и проводок, вы найдете в нашем новом семинаре и Типовых ситуациях о том, как списать:
– дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
– дебиторскую задолженность при ликвидации и банкротстве
– кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
– кредиторскую задолженность при ликвидации контрагента
10 ч назад
Все уже привыкли, что большинство регистрационных вопросов можно решить через портал госуслуг. Однако, если вы собираетесь сменить фамилию, то госуслуги вам не помогут. Придется идти в загс. Подать даже предварительное заявление и зарегистрировать перемену ф.и.о. через госуслуги нельзя.
Вчера
Сегодня, 18 апреля, отмечается Всемирный день радиолюбителя. Когда-то радио было главным источником свежей и актуальной информации. Сейчас эту нишу прочно занял Интернет. Например, обо всех важных бухгалтерских событиях вам каждую пятницу рассказывает наш еженедельный обзор.14
Уже в ближайший вторник, 22 апреля, мы проведем вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке». Главный редактор журнала «Главная книга» Евгения Филимонова в прямом эфире разберет различные вопросы, возникающие при общении с ИФНС, и расскажет, как действовать в том или ином случае.12
ФНС сообщает: инспекции разослали организациям 812 тыс. сообщений о исчисленных суммах имущественных налогов за 2024 года. Если вы не согласны с начислениями, следует направить в ИФНС пояснения.55
Организациям и ИП, бизнес которых пострадал от последствий крушения танкеров в Керченском проливе 15.12.2024, предоставили отсрочку по страховым взносам и некоторым налогам.40
Вчера
Граждане, переболевшие коронавирусом, имеют право на углубленную диспансеризацию. Но оплачиваемые отгулы для прохождения такого медосмотра работодатель предоставляет им по общим правилам.36
Как с 2025 г. облагаются НДФЛ выплаты физлицам-нерезидентам, работающим по ГПД из-за границы? Зависит от вида работ (услуг). Смотрите отрывок из вебинара «Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов», прошедшего 8 апреля.35
Родителям троих и более детей положены льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Причем налоговая «скидка» предоставляется каждому из многодетных родителей.58
17 апреля, 2025
Если вы уже с нетерпением ждете выходных и прикидываете, какие из несрочных рабочих дел можно безболезненно перенести на следующую неделю, не забудьте: новая неделя принесет новые задачи. О том, что нужно сдать и заплатить в период с 21 по 25 апреля, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания.346
17 апреля, 2025
ФНС дополнила порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций.150
17 апреля, 2025
Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска складывается из основного и дополнительного отпусков. А в каком порядке отпуск предоставляется (целиком или частями), решается по договоренности между сторонами трудового договора.114
17 апреля, 2025
Если инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, банки заблокировать могут в том числе депозитные счета (вклады).145
17 апреля, 2025
Как посчитать не облагаемый НДФЛ лимит выходного пособия при увольнении? В Налоговом кодексе ясности нет, разъяснения Минфина по этому вопросу тоже отсутствуют. На вебинаре «Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов», прошедшем 8 апреля, лектор Елена Шаронова приводит возможный вариант действий.134
17 апреля, 2025
Упрощенец освобождается от НДС, пока его доходы не перевалят за отметку 60 млн руб. Но и при превышении этого доходного лимита начислять НДС за прошедшие месяцы не требуется.274
17 апреля, 2025
После оформления банковской карты люди часто забывают, какие дополнительные платные сервисы они подключили. Тем более что зачастую первые месяцы пользования этими опциями бесплатны.75
Практикум: общение с налоговой на одном языке
Учет расходов на чай и кофе для сотрудников
Госпошлина по административным делам: как рассчитать и заплатить
Депонированная заработная плата
Расчет страховых взносов – количество застрахованных лиц
Подача искового заявления в суд – что важно знать
Как узнать ОКТМО организации онлайн
Дисциплинарное взыскание
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 г.: кого коснулись новшества
Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере
Как отдыхаем в мае 2025 г.
КБК на 2025 год
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 7 дней!
Налог при АУСН за март 2025 г.
Декларация по НДС за 1 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2025 г.
Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2024 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru