Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Depositphotos.
Завтра, 26 ноября, отмечается Всемирный день информации. Одной из наших задач является своевременное донесение до вас важной бухгалтерской информации, в том числе посредством нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Организация вправе определить норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, исходя из СПИ, определенного в рамках той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации их предыдущим собственником, без учета применения специального коэффициента Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102779.
Минфин рассказал об учете затрат организации, произведенных по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с работником, в целях налога на прибыль Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102614.
Для "прибыльных" целей расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки) при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102608.
Расходы организации могут быть учтены при расчете базы по налогу на прибыль в случае оформления любыми документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102637.
Налогоплательщик вправе при наличии оправдательных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, учесть в целях формирования "прибыльной" базы осуществленные расходы при их соответствии критериям, указанным в п.1 ст.252 НК РФ Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-07/102628.
По общему правилу в целях исчисления налога на прибыль датой получения дохода для доходов от реализации признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102634
Об освобождении от налога на прибыль и НДС участников проектов в сфере коммерциализации научной деятельности, если работники находятся в других регионах РФ Письмо Минфина России от 11.10.2022 N 03-07-07/98151.
Об отнесении доходов от разработки и реализации программного обеспечения к активным для признания иностранной компании активной в целях налогообложения прибыли КИК Письмо ФНС России от 18.11.2022 N ШЮ-3-13/12931@.
Для целей главы 25 НК РФ к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, в имущество организации Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107900.
Минфин дал разъяснения относительно налога на прибыль при прощении задолженности по обязательству, новированному из договора займа (кредита), заключенного до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией или гражданином Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107795.
Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, не поименованы в ст.251 НК РФ, то эти доходы учитываются в составе доходов при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107725.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенной в реестр 15.09.2022 Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-03-06/1/107429.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по распространению рекламной информации в сети Интернет и получению доступа к ней Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-03-06/1/104927.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей право использования собственных программ в целях приобретения финансовых продуктов Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167.
ИТ-организация с 2022 года вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении двух условий - об аккредитации и доле доходов от ИТ-деятельности Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-15-05/105082.
Ндс
При реализации услуг по предоставлению в аренду нежилых зданий (помещений), в которых будут размещены гостиничные номера, налоговая ставка по НДС в размере 0% применяется при условии, что данные объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022, соответствуют виду объектов туристской индустрии, поименованному в Перечне, утв. утвержденным Приказом Ростуризма от 05.07.2022 N 307-Пр-22, и включены в реестр объектов туристской индустрии Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726.
Услуги по предоставлению (временному предоставлению) в пользование жилых помещений, частей жилых помещений в общежитиях, оказываемые наймодателем нанимателю, освобождаются от НДС Письмо Минфина России от 11.10.2022 N 03-07-07/98212.
В случае когда переработчик давальческих материалов за утраченные в процессе обработки материалы возмещает заказчику денежные средства, происходит смена собственника и утраченные материалы признаются реализованными. В связи с этим по таким материалам у заказчика возникает объект обложения НДС Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-11/97578.
Иностранные организации не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ в адрес организаций и ИП, состоящих на учете в ИФНС. В данном случае НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом - покупателем, за исключением реализации услуг через российского посредника, который исполняет обязанности налогового агента в соответствии с п.10 ст.174.2 НК РФ Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-08/97545.
От обложения НДС освобождаются операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой медицинского учреждения, независимо от того, кому (лицам, получающим медицинские услуги, сотрудникам медицинского учреждения или иным лицам) в этом учреждении реализуются данные продукты питания Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-07/97546.
Об НДС в отношении услуг брокера по исполнению поручений на совершение гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, оказываемых в соответствии с лицензией Письмо Минфина России от 07.10.2022 N 03-07-07/97076.
Организация, являющаяся в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющая брокерскую деятельность, а также деятельность по инвестиционному консультированию в качестве инвестиционного советника, включенного в единый реестр инвестиционных советников, вправе при оказании как своим клиентам, так и клиентам иных профессиональных участников рынка ценных бумаг услуг по предоставлению консультаций в области инвестиций в финансовые инструменты применять освобождение от НДС, предусмотренное абз.3 пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ и разделом 1 правительственного перечня Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-07-07/96201.
Если в целях реализации инвестиционного проекта организацией в качестве взноса в уставный капитал инвестора вносятся средства субсидий и (или) бюджетных инвестиций, ранее предоставленные этой организации из бюджетов бюджетной системы РФ, то суммы НДС, предъявленные инвестору при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, НМА, имущественных прав, оплаченных за счет средств, полученных от организации в качестве взноса в уставный капитал, инвестором к вычету не принимаются (подлежат восстановлению) Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95030.
При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п.3 ст.154 НК РФ не применяются Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182.
Обложение НДС по ставке 20% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, поименованных в пп.19 п.1 ст.164 Кодекса, производится в случае, если налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки при реализации данных услуг в ИФНС не представлены документы (их копии), предусмотренные п.5.5 ст.165 НК РФ Письмо Минфина России от 28.09.2022 N 03-07-11/93721.
Об определении налоговой базы по НДС при предоставлении органами государственной власти и управления, ОМСУ, государственными и муниципальными учреждениями, ГУП и МУП сервитута Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106701.
Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ подлежат обложению НДС по ставке 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г. N 688, для целей применения которого следует руководствоваться указанными в нем кодами ОКПД 2. Код ОКПД 2 применяется в отношении медицинских изделий, регистрационные удостоверения на которые содержат указания на данный код Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-07-07/105286.
Судовое топливо рассматривается как товар после заключения договора на его реализацию, то есть в момент его нахождения за пределами территории РФ. Поэтому местом реализации вышеуказанного судового топлива Россия не признается и, соответственно, такая реализация не признается объектом обложения НДС Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-08/97558.
Имущественные налоги
При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций остаточная стоимость объектов недвижимости, учтенных на балансе в качестве основных средств, определяется исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-05-05-01/107837.
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривается проработка вопросов, касающихся перехода к налогообложению недвижимости организаций по кадастровой стоимости Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-05-04-01/105234.
Если у "доходно-расходного" упрощенца за налоговый период сумма исчисленного в установленном порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, ими уплачивается минимальный налог Письмо ФНС России от 10.11.2022 N СД-4-3/15131@.
Для пользователей ККТ, являющихся плательщиками АУСН, до внесения соответствующих изменений в законодательство в отчете о регистрации ККТ в теге 1062 ФНС рекомендует указывать код для упрощенной системы налогообложения Информация ФНС.
Объект налогообложения акцизом возникает при передаче комиссионеру произведенных комитентом подакцизных товаров для их реализации покупателям согласно условиям договора комиссии Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-13-07/104291.
Суммы компенсации расходов работника, работающего и проживающего в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, на оплату стоимости проезда в пределах России к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 кг., а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-04-05/106254.
Суммы оплаты проведения диспансеризации государственных гражданских служащих, обусловленной требованиями Федерального закона N 79-ФЗ и производимой в соответствии с установленным порядком, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104259.
В НК РФ внесены поправки, устанавливающие заявительный порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОР ДФО и свободного порта Владивосток Федеральный закон от 21.11.2022 N 442-ФЗ.
О применении пониженных тарифов страховых взносов участником СЭЗ в Крыму и Севастополе, заключившим один из двух договоров об условиях деятельности в СЭЗ до 2018 г. Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-15-06/104381.
Если ИТ-организация, имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, не выполняет условие о необходимой доле доходов от упомянутой ИТ-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, то она не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-15-05/105143.
Кадры
Дополнительные отпуска нужно учитывать при составлении графика отпусков (Информация Роструда от 18.11.2022).
Работодателю, с которым действие первоначального трудового договора приостановленоиз-за временного перевода работника к другому работодателю, подавать СЗВ-ТД на переведенного работника не нужно (Письма ПФР от 16.11.2022 № В-102523-19/135490-22, от 16.11.2022 № Р-101917-19/135804-22).
Работодатель на основании заявления работника издает приказ о приостановлении действия трудового договора. К заявлению работника прилагается копия повестки о призыве на военную службу по мобилизации (Письмо Минтруда России от 22.11.2022 № 14-2/ООГ-7236).
Если на рабочем месте медработника по результатам спецоценки установлены вредные условия труда по одному из вредных факторов, в том числе по биологическому фактору, независимо от времени его воздействия в течение рабочего дня (смены), такому работнику полагается бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов Письмо Минтруда России от 21.09.2022 N 15-1/ООГ-2323.
Иностранный гражданин, являющийся беженцем, может работать в РФ без учета ограничений, установленных Постановлением Правительства РФ от 03.10.2022 № 1751 (Письмо Минтруда России от 27.10.2022 № 16-4/ООГ-4021).
Контроль
Правительство РФ освободило от обязанности предоставлять обеспечение по уплате таможенных налогов и пошлин участников ВЭД, ввозящих в Россию отдельные виды товаров критического импорта Постановление Правительства РФ от 17.11.2022 № 2084.
Запрет на оплату резидентом доли, вклада, пая в имуществе юрлица-нерезидента без получения разрешения ЦБ РФ продлен до 31.12.2023 включительно Указ Президента РФ от 23.11.2022 N 845.
О зачете требований к нерезиденту и обязательств перед ним, переуступке с дисконтом требований по внешнеторговым договорам и зачислении на счет в зарубежном банке денег от продажи дочерней компании Письмо ФНС России от 18.11.2022 N КВ-3-17/12899@.
Президент РФ поручил Минцифе свормировать информационный ресурс, содержащий сведения о гражданах, необходимые для актуализации документов воинского учета Указ Президента РФ от 25.11.2022 № 854.
Личный интерес
Центробанк ответил на вопросы, связанные с предоставлением кредитных каникул мобилизованным, военнослужащим, лицам, участвующим в СВО, а также членам их семей Письмо Банка России от 08.11.2022 N 59-8-2/49670.
Уточнен порядок обеспечения сохранности и возвратности средств страховых взносов на финансирование накопительной пенсии Федеральный закон от 21.11.2022 N 456-ФЗ.
Об НДФЛ при компенсации пассажирам процентов за пользование денежными средствами в случае отказа от исполнения договора воздушной перевозки в связи с распространением COVID-19 Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-04-06/107892.
Налогоплательщик - сестра обучающегося имеет право на получение социального НДФЛ-вычета по расходам, направленным на оплату по очной форме обучения в образовательной организации брата в возрасте до 24 лет, являющегося налогоплательщику полнородным либо неполнородным (имеющим общих отца или мать) Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-04-05/107396.
Для целей уплаты НДФЛ доходы от продажи имущества могут быть уменьшены на сумму имущественноговычета в порядке, установленном пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением такого проданного имущества. При этом перенос расходов налогоплательщика на приобретение одного объекта имущества в счет уменьшения доходов от продажи другого объекта имущества Налоговым кодексом не предусмотрен Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-04-05/106250.
Если доходы от продажи недвижимого имущества получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физлицом, зарегистрированным в качестве ИП, то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся предпринимателем Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-05/105574.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной налогоплательщиком по ДДУ, для целей исчисления НДФЛ исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-05/104969.
Не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-06/104813.
Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в РФ Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-08-05/103716.
Предложение об увеличении размера государственной пошлины за государственную регистрацию расторжения брака до 100 000 руб., более чем в 150 раз, Минфин не поддерживает Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-05-06-03/106714.
С 19.12.2022 тариф за списание денежных средств со счета клиента-плательщика в СБП, уплачиваемые участниками СБП при осуществлении трансграничного перевода денежных средств физлицами в пользу физлиц, составит 6 руб. (Решение Совета директоров ЦБ РФ от 16.11.2022).
Работодатель оплачивает сотрудникам проезд на такси на работу и обратно. Но только в ночное время, когда общественный транспорт уже не ходит. Нужно ли начислять с сумм такой оплаты НДФЛ и страховые взносы? < ... >
Мораторий на штрафы, повышение пособий, изменение кодов доходов и вычетов, персонифицированные сведения за январь, имущественные налоги за 2022 г., код товара в чеке и повышение платы в систему «Платон». < ... >
Опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в порядок заполнения платежных поручений на перечисление налоговых платежей. Главное - наконец-то официально установлены правила заполнения ЕНП-платежек. < ... >
Минтруд сообщил, что на портале Госуслуг отключена интерактивная форма заявления на назначение ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Поскольку с 01.01.2023 данная выплата упразднена. < ... >
Нужное
