Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
25 ноября 2022 г.

Прочие события за 21 - 25 ноября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 21 - 25 ноября
Источник:
Depositphotos.

Завтра, 26 ноября, отмечается Всемирный день информации. Одной из наших задач является своевременное донесение до вас важной бухгалтерской информации, в том числе посредством нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

  • Организация вправе определить норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, исходя из СПИ, определенного в рамках той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации их предыдущим собственником, без учета применения специального коэффициента Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102779.
  • Минфин рассказал об учете затрат организации, произведенных по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с работником, в целях налога на прибыль Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102614.
  • Для "прибыльных" целей расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки) при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102608.
  • Расходы организации могут быть учтены при расчете базы по налогу на прибыль в случае оформления любыми документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102637.
  • Налогоплательщик вправе при наличии оправдательных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, учесть в целях формирования "прибыльной" базы осуществленные расходы при их соответствии критериям, указанным в п.1 ст.252 НК РФ Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-07/102628.
  • По общему правилу в целях исчисления налога на прибыль датой получения дохода для доходов от реализации признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-03-06/1/102634
  • Об освобождении от налога на прибыль и НДС участников проектов в сфере коммерциализации научной деятельности, если работники находятся в других регионах РФ Письмо Минфина России от 11.10.2022 N 03-07-07/98151.
  • Об отнесении доходов от разработки и реализации программного обеспечения к активным для признания иностранной компании активной в целях налогообложения прибыли КИК Письмо ФНС России от 18.11.2022 N ШЮ-3-13/12931@.
  • Для целей главы 25 НК РФ к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, в имущество организации Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107900.
  • Минфин дал разъяснения относительно  налога на прибыль при прощении задолженности по обязательству, новированному из договора займа (кредита), заключенного до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией или гражданином Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107795.
  • Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, не поименованы в ст.251 НК РФ, то эти доходы учитываются в составе доходов при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-03-06/1/107725.
  • О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенной в реестр 15.09.2022 Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-03-06/1/107429.
  • О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по распространению рекламной информации в сети Интернет и получению доступа к ней Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-03-06/1/104927.
  • О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей право использования собственных программ в целях приобретения финансовых продуктов Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167.
  • ИТ-организация с 2022 года вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении двух условий - об аккредитации и доле доходов от ИТ-деятельности Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-15-05/105082.

Ндс

  • При реализации услуг по предоставлению в аренду нежилых зданий (помещений), в которых будут размещены гостиничные номера, налоговая ставка по НДС в размере 0% применяется при условии, что данные объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022, соответствуют виду объектов туристской индустрии, поименованному в Перечне, утв. утвержденным Приказом Ростуризма от 05.07.2022 N 307-Пр-22, и включены в реестр объектов туристской индустрии Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726.
  • Услуги по предоставлению (временному предоставлению) в пользование жилых помещений, частей жилых помещений в общежитиях, оказываемые наймодателем нанимателю, освобождаются от НДС Письмо Минфина России от 11.10.2022 N 03-07-07/98212.
  • В случае когда переработчик давальческих материалов за утраченные в процессе обработки материалы возмещает заказчику денежные средства, происходит смена собственника и утраченные материалы признаются реализованными. В связи с этим по таким материалам у заказчика возникает объект обложения НДС Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-11/97578.
  • Иностранные организации не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ в адрес организаций и ИП, состоящих на учете в ИФНС. В данном случае НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом - покупателем, за исключением реализации услуг через российского посредника, который исполняет обязанности налогового агента в соответствии с п.10 ст.174.2 НК РФ Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-08/97545.
  • От обложения НДС освобождаются операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой медицинского учреждения, независимо от того, кому (лицам, получающим медицинские услуги, сотрудникам медицинского учреждения или иным лицам) в этом учреждении реализуются данные продукты питания Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-07/97546.
  • Об НДС в отношении услуг брокера по исполнению поручений на совершение гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, оказываемых в соответствии с лицензией Письмо Минфина России от 07.10.2022 N 03-07-07/97076.
  • Организация, являющаяся в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющая брокерскую деятельность, а также деятельность по инвестиционному консультированию в качестве инвестиционного советника, включенного в единый реестр инвестиционных советников, вправе при оказании как своим клиентам, так и клиентам иных профессиональных участников рынка ценных бумаг услуг по предоставлению консультаций в области инвестиций в финансовые инструменты применять освобождение от НДС, предусмотренное абз.3 пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ и разделом 1 правительственного перечня Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-07-07/96201.
  • Если в целях реализации инвестиционного проекта организацией в качестве взноса в уставный капитал инвестора вносятся средства субсидий и (или) бюджетных инвестиций, ранее предоставленные этой организации из бюджетов бюджетной системы РФ, то суммы НДС, предъявленные инвестору при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, НМА, имущественных прав, оплаченных за счет средств, полученных от организации в качестве взноса в уставный капитал, инвестором к вычету не принимаются (подлежат восстановлению) Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95030.
  • При реализации (передаче) имущества, приобретенного за счет субсидий, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ, положения п.3 ст.154 НК РФ не применяются Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-11/95182.
  • Обложение НДС по ставке 20% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, поименованных в пп.19 п.1 ст.164 Кодекса, производится в случае, если налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки при реализации данных услуг в ИФНС не представлены документы (их копии), предусмотренные п.5.5 ст.165 НК РФ Письмо Минфина России от 28.09.2022 N 03-07-11/93721.
  • Об определении налоговой базы по НДС при предоставлении органами государственной власти и управления, ОМСУ, государственными и муниципальными учреждениями, ГУП и МУП сервитута Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106701.
  • Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ подлежат обложению НДС по ставке 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г. N 688, для целей применения которого следует руководствоваться указанными в нем кодами ОКПД 2. Код ОКПД 2 применяется в отношении медицинских изделий, регистрационные удостоверения на которые содержат указания на данный код Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-07-07/105286.
  • Судовое топливо рассматривается как товар после заключения договора на его реализацию, то есть в момент его нахождения за пределами территории РФ. Поэтому местом реализации вышеуказанного судового топлива Россия не признается и, соответственно, такая реализация не признается объектом обложения НДС Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-08/97558.

Имущественные налоги

  • При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций остаточная стоимость объектов недвижимости, учтенных на балансе в качестве основных средств, определяется исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-05-05-01/107837.
  • Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривается проработка вопросов, касающихся перехода к налогообложению недвижимости организаций по кадастровой стоимости Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-05-04-01/105234.

Спецрежимы

  • Если у "доходно-расходного" упрощенца за налоговый период сумма исчисленного в установленном порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, ими уплачивается минимальный налог Письмо ФНС России от 10.11.2022 N СД-4-3/15131@.
  • Для пользователей ККТ, являющихся плательщиками АУСН, до внесения соответствующих изменений в законодательство в отчете о регистрации ККТ в теге 1062 ФНС рекомендует указывать код для упрощенной системы налогообложения Информация ФНС.

Прочие налоги

  • Объект налогообложения акцизом возникает при передаче комиссионеру произведенных комитентом подакцизных товаров для их реализации покупателям согласно условиям договора комиссии Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-13-07/104291.

Налоговый агент по ндфл

  • Суммы компенсации расходов работника, работающего и проживающего в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, на оплату стоимости проезда в пределах России к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 кг., а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-04-05/106254.
  • Суммы оплаты проведения диспансеризации государственных гражданских служащих, обусловленной требованиями Федерального закона N 79-ФЗ и производимой в соответствии с установленным порядком, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104259.

Страховые взносы

  • В НК РФ внесены поправки, устанавливающие заявительный порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОР ДФО и свободного порта Владивосток Федеральный закон от 21.11.2022 N 442-ФЗ.
  • О применении пониженных тарифов страховых взносов участником СЭЗ в Крыму и Севастополе, заключившим один из двух договоров об условиях деятельности в СЭЗ до 2018 г. Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-15-06/104381.
  • Если ИТ-организация, имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, не выполняет условие о необходимой доле доходов от упомянутой ИТ-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, то она не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-15-05/105143.

Кадры

  • Дополнительные отпуска нужно учитывать при составлении графика отпусков (Информация Роструда от 18.11.2022).
  • Работодателю, с которым действие первоначального трудового договора приостановленоиз-за временного перевода работника к другому работодателю, подавать СЗВ-ТД на переведенного работника не нужно (Письма ПФР от 16.11.2022 № В-102523-19/135490-22, от 16.11.2022 № Р-101917-19/135804-22).
  • Работодатель на основании заявления работника издает приказ о приостановлении действия трудового договора. К заявлению работника прилагается копия повестки о призыве на военную службу по мобилизации (Письмо Минтруда России от 22.11.2022 № 14-2/ООГ-7236).
  • Если на рабочем месте медработника по результатам спецоценки установлены вредные условия труда по одному из вредных факторов, в том числе по биологическому фактору, независимо от времени его воздействия в течение рабочего дня (смены), такому работнику полагается бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов Письмо Минтруда России от 21.09.2022 N 15-1/ООГ-2323.
  • Иностранный гражданин, являющийся беженцем, может работать в РФ без учета ограничений, установленных Постановлением Правительства РФ от 03.10.2022 № 1751 (Письмо Минтруда России от 27.10.2022 № 16-4/ООГ-4021).

Контроль

  • Правительство РФ освободило от обязанности предоставлять обеспечение по уплате таможенных налогов и пошлин участников ВЭД, ввозящих в Россию отдельные виды товаров критического импорта Постановление Правительства РФ от 17.11.2022 № 2084.
  • Запрет на оплату резидентом доли, вклада, пая в имуществе юрлица-нерезидента без получения разрешения ЦБ РФ продлен до 31.12.2023 включительно Указ Президента РФ от 23.11.2022 N 845.
  • О зачете требований к нерезиденту и обязательств перед ним, переуступке с дисконтом требований по внешнеторговым договорам и зачислении на счет в зарубежном банке денег от продажи дочерней компании Письмо ФНС России от 18.11.2022 N КВ-3-17/12899@.
  • Президент РФ поручил Минцифе свормировать информационный ресурс, содержащий сведения о гражданах, необходимые для актуализации документов воинского учета Указ Президента РФ от 25.11.2022 № 854.

Личный интерес

  • Центробанк ответил на вопросы, связанные с предоставлением кредитных каникул мобилизованным, военнослужащим, лицам, участвующим в СВО, а также членам их семей Письмо Банка России от 08.11.2022 N 59-8-2/49670.
  • Об НДФЛ при компенсации пассажирам процентов за пользование денежными средствами в случае отказа от исполнения договора воздушной перевозки в связи с распространением COVID-19 Письмо Минфина России от 07.11.2022 N 03-04-06/107892.
  • Налогоплательщик - сестра обучающегося имеет право на получение социального НДФЛ-вычета по расходам, направленным на оплату по очной форме обучения в образовательной организации брата в возрасте до 24 лет, являющегося налогоплательщику полнородным либо неполнородным (имеющим общих отца или мать) Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-04-05/107396.
  • Для целей уплаты НДФЛ доходы от продажи имущества могут быть уменьшены на сумму имущественноговычета в порядке, установленном пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением такого проданного имущества. При этом перенос расходов налогоплательщика на приобретение одного объекта имущества в счет уменьшения доходов от продажи другого объекта имущества Налоговым кодексом не предусмотрен Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-04-05/106250.
  • Если доходы от продажи недвижимого имущества получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физлицом, зарегистрированным в качестве ИП, то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся предпринимателем Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-05/105574.
  • Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной налогоплательщиком по ДДУ, для целей исчисления НДФЛ исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-05/104969.
  • Не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-06/104813.
  • Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в РФ Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-08-05/103716.
  • С 19.12.2022 тариф за списание денежных средств со счета клиента-плательщика в СБП, уплачиваемые участниками СБП при осуществлении трансграничного перевода денежных средств физлицами в пользу физлиц, составит 6 руб. (Решение Совета директоров ЦБ РФ от 16.11.2022).

Отчетность за 2022 год:

сдаем вовремя и с учетом нововведений

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Новости: Когда со стоимости оплаты такси для работников не нужно платить НДФЛ и взносы

Работодатель оплачивает сотрудникам проезд на такси на работу и обратно. Но только в ночное время, когда общественный транспорт уже не ходит. Нужно ли начислять с сумм такой оплаты НДФЛ и страховые взносы? < ... >

Новости: На сколько с 1 февраля вырос материнский капитал

Подписано правительственное постановление, определившее коэффициент индексации материнского капитала. С 01.02.2023 размер маткапитала увеличился на 11,9%. < ... >

Новости: Обновлены документы, используемые при налоговых проверках

ФНС актуализировала формы документов, используемых инспекциями при реализации своих полномочий по проведению контрольных мероприятий. < ... >

Новости: Когда сдавать ЕФС-1, если отчетный срок выпал на выходной

СФР разъяснил, переносится ли срок представления какого-либо раздела формы ЕФС-1, если он пришелся на выходной день или нерабочий праздник. < ... >

Новости: Соцпособия и материнский капитал планово проиндексировали

Правительство РФ одобрило увеличение социальных пособий на 11,9%. < ... >

Новости: Что изменилось в феврале: главное за 5 минут

Мораторий на штрафы, повышение пособий, изменение кодов доходов и вычетов, персонифицированные сведения за январь, имущественные налоги за 2022 г., код товара в чеке и повышение платы в систему «Платон». < ... >

Новости: Новые правила заполнения платежек наконец-то утвердили

Опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в порядок заполнения платежных поручений на перечисление налоговых платежей. Главное - наконец-то официально установлены правила заполнения ЕНП-платежек. < ... >

Новости: Компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ

Выплачиваемая работнику компенсация за задержку зарплаты – это доход сотрудника, облагаемый НДФЛ. < ... >

Новости: Как отдыхаем в феврале

В феврале в России отмечается День защитника Отечества. < ... >

Новости: Заявления на выплату на детей в возрасте от 3 до 7 лет больше не принимаются

Минтруд сообщил, что на портале Госуслуг отключена интерактивная форма заявления на назначение ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Поскольку с 01.01.2023 данная выплата упразднена. < ... >

Еще новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное