Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Вычеты по НДФЛ для работодателя и работника - 2023: главное за 5 минут

Новости: Вычеты по НДФЛ для работодателя и работника - 2023: главное за 5 минут

Условия, размеры и порядок предоставления вычетов на детей, имущественных, социальных и профессиональных.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

Какие бывают вычеты

Компания может предоставить сотруднику-резиденту следующие вычеты из доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%:
– стандартный на детей
– социальный на лечение, обучение и фитнес
– имущественный на приобретение жилья
– профессиональный
– стандартный вычет на себя инвалидам 1 и 2 группы, участникам боевых действий и другим лицам из подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Условия и размеры вычетов на детей

За первого и второго ребенка положены 1400 руб. в месяц, за третьего и каждого последующего – 3000 руб. Очерёдность детей, даже совершеннолетних, считают по датам рождения.
На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет – 12 000 руб. Так, если он первый или второй, то общая сумма вычета – 13 400 руб. в месяц.
Нюансы для единственного родителя, родителей в разводе и опекунов – в Типовой ситуации.

Как предоставлять работнику вычеты на детей

Один раз возьмите с родителя свидетельство о рождении и заявление, а если ребёнок – инвалид, также справку об этом.
Предоставляйте вычеты до месяца, предшествующего месяцу, в котором нарастающий итог доходов работника с 1 января превысил 350 000 руб. Остальные детали – в Типовой ситуации.

Условия и размер имущественного вычета

Лимит вычета по расходам на приобретение жилья в России – 2 млн. руб., но, если объект дешевле, вычет равен его стоимости. В этом случае остаток можно перенести на следующий объект.
Есть еще вычет по ипотечным процентам, его лимит – 3 млн. руб. Применить вычет можно только по одному объекту, неиспользованный остаток сгорает.
Право на оба вычета возникает с года регистрации жилья в ЕГРН. Получить вычеты можно через работодателя или подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.

Как предоставить работнику имущественный вычет

Чтобы получить вычет у работодателя, сотрудник должен запросить в ИФНС уведомление о праве на это. Например, через личный кабинет на сайте ФНС, приложив документы о расходах на покупку жилья или справку банка об уплаченных ипотечных процентах
После получения уведомления, возьмите с работника заявление на вычет. Уменьшите на сумму из уведомления доходы сотрудника, начиная с 1 января и до конца года либо до месяца исчерпания вычета. Излишне удержанный налог верните работнику.
Если вычет превышает годовую зарплату, на остаток сотрудник вправе запросить еще одно уведомление в следующем году.
Пример предоставления вычета и отражения его в 6-НДФЛ – в Типовых ситуациях.

Условия и размеры социальных вычетов

Социальный вычет на лечение положен при оплате работником в России медицинских услуг, лекарств или ДМС для себя, родителей супруга либо детей.
Вычет на обучение дают на оплату образовательных услуг в РФ или за рубежом для себя, детей, сестры либо брата. У российских организаций или ИП с педагогами должна быть лицензия на образование.
Вычет на фитнес – расходы на оплату физкультурно-спортивных услуг компаний или ИП из перечней Минспорта, оказанных работнику или его детям.
Предельный возраст детей для всех вычетов – 18 лет, а при очном обучении ребенка – 24 года. При оплате обучения сестры или брата действует такое же ограничение.
Общий лимит вычетов на обучение, лечение и фитнес – 120 000 руб. в год. Особенности: по дорогостоящим видам лечения лимита нет, а на учёбу детей ежегодный предел – 50 000 руб. на каждого ребёнка.

Как предоставить работнику социальные вычеты

Получить вычеты можно подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года или через работодателя. В последнем случае работник обязан запросить в ИФНС уведомление о праве на вычет. В ситуации с лечением к заявлению он прилагает справку об оплате медицинских услуг, а при обучении или фитнесе – договор и документы об оплате.
В остальном порядок предоставления вычета работодателем почти такой же, как по расходам на приобретение жилья. Отличие – если годовых доходов не хватит, перенести остаток вычетов на следующий год и получить новое уведомление работник не сможет. Подробности – в Типовой ситуации.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты предоставляют по заявлению работников по договорам подряда, оказания услуг или авторским договорам.
По умолчанию вычет равен расходам исполнителя, подтвержденным документами, которые он приложил к заявлению для заказчика. В случае с авторским договором, если расходы нельзя подтвердить документально, возможен вычет по нормативам, например, при написании статьи – 20% от гонорара.

Штрафы за нарушения в области воинского учета могут достигать 500 тыс. рублей. Узнайте, за что оштрафуют.

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Когда подарки работникам не облагаются взносами на травматизм

Со стоимости подарков работникам к праздничной дате и/или юбилею, начислять взносы на травматизм не требуется. < ... >

Новости: Введен штраф за нарушение трудоохранных обязательств перед вредниками

Невыполнение работодателем обязательств по коллективному договору в части охраны труда сотрудников, занятых на вредных и/или опасных работах, выделено в отдельное нарушение. < ... >

Новости: Определены тарифы взносов на травматизм на 2024 год

Официально утверждены тарифы взносов на травматизм на следующий год. Они будут такими же, как и сейчас. < ... >

Новости: Два ЕНП-уведомления по НДФЛ в месяц стали обязательными

С 2024 года налоговые агенты должны будут ежемесячно сдавать по два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Платить налог тоже нужно будет дважды в месяц. < ... >

Новости: Утвержден МРОТ на 2024 год

Президент РФ подписал закон, устанавливающий величину федерального МРОТ на следующий год. < ... >

Новости: Сервис по созданию машиночитаемых доверенностей (МЧД) доработали

В онлайн-сервисе по созданию машиночитаемой доверенности изменился механизм формирования МЧД. Теперь при необходимости пользователь может отключить автоматическое заполнение полей доверенности по ЕГРЮЛ. < ... >

Новости: Автомобилистам пора переобуться

С 1 декабря за езду на летних шинах водителей будут штрафовать. < ... >

Новости: Пособие на погребение можно выплачивать наличными

Социальное пособие на погребение работодатель вправе выплатить получателю как по безналу, так и наличными. < ... >

Новости: В отпуск по уходу за ребенком можно уйти сразу после трудоустройства

Женщина, у которой есть ребенок в возрасте до трех лет, может уйти в «детский» отпуск когда захочет. < ... >

Новости: Можно ли учесть в «прибыльной» базе расходы на тренажеры для работников

Компания оборудовала спортивный зал для сотрудников в помещении офиса. Закупила тренажеры и другой спортивный инвентарь. Вправе ли работодатель учесть эти «спортивные» расходы в целях налога на прибыль? < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • ЖАЛОБА УДОВЛЕТВОРЕНА: в каких спорах ИФНС поддержит налогоплательщика
  • ВОИНСКИЙ УЧЕТ: какие обязанности у работодателей
  • ИНТЕРВЬЮ: Отражение на ЕНС начислений по декларациям
  • РАБОТНИК СТАЛ РЕЗИДЕНТОМ: как пересчитать НДФЛ
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 28 ноября_запись НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.83%
ноябрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

15%
Нужное