Главная Новости → Вычеты по НДФЛ для …

Вычеты по НДФЛ для работодателя и работника - 2023: главное за 5 минут Просмотры11

Условия, размеры и порядок предоставления вычетов на детей, имущественных, социальных и профессиональных.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

Какие бывают вычеты

Компания может предоставить сотруднику-резиденту следующие вычеты из доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%:
– стандартный на детей
– социальный на лечение, обучение и фитнес
– имущественный на приобретение жилья
– профессиональный
– стандартный вычет на себя инвалидам 1 и 2 группы, участникам боевых действий и другим лицам из подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Условия и размеры вычетов на детей

За первого и второго ребенка положены 1400 руб. в месяц, за третьего и каждого последующего – 3000 руб. Очерёдность детей, даже совершеннолетних, считают по датам рождения.
На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет – 12 000 руб. Так, если он первый или второй, то общая сумма вычета – 13 400 руб. в месяц.
Нюансы для единственного родителя, родителей в разводе и опекунов – в Типовой ситуации.

Как предоставлять работнику вычеты на детей

Один раз возьмите с родителя свидетельство о рождении и заявление, а если ребёнок – инвалид, также справку об этом.
Предоставляйте вычеты до месяца, предшествующего месяцу, в котором нарастающий итог доходов работника с 1 января превысил 350 000 руб. Остальные детали – в Типовой ситуации.

Условия и размер имущественного вычета

Лимит вычета по расходам на приобретение жилья в России – 2 млн. руб., но, если объект дешевле, вычет равен его стоимости. В этом случае остаток можно перенести на следующий объект.
Есть еще вычет по ипотечным процентам, его лимит – 3 млн. руб. Применить вычет можно только по одному объекту, неиспользованный остаток сгорает.
Право на оба вычета возникает с года регистрации жилья в ЕГРН. Получить вычеты можно через работодателя или подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.

Как предоставить работнику имущественный вычет

Чтобы получить вычет у работодателя, сотрудник должен запросить в ИФНС уведомление о праве на это. Например, через личный кабинет на сайте ФНС, приложив документы о расходах на покупку жилья или справку банка об уплаченных ипотечных процентах
После получения уведомления, возьмите с работника заявление на вычет. Уменьшите на сумму из уведомления доходы сотрудника, начиная с 1 января и до конца года либо до месяца исчерпания вычета. Излишне удержанный налог верните работнику.
Если вычет превышает годовую зарплату, на остаток сотрудник вправе запросить еще одно уведомление в следующем году.
Пример предоставления вычета и отражения его в 6-НДФЛ – в Типовых ситуациях.

Условия и размеры социальных вычетов

Социальный вычет на лечение положен при оплате работником в России медицинских услуг, лекарств или ДМС для себя, родителей супруга либо детей.
Вычет на обучение дают на оплату образовательных услуг в РФ или за рубежом для себя, детей, сестры либо брата. У российских организаций или ИП с педагогами должна быть лицензия на образование.
Вычет на фитнес – расходы на оплату физкультурно-спортивных услуг компаний или ИП из перечней Минспорта, оказанных работнику или его детям.
Предельный возраст детей для всех вычетов – 18 лет, а при очном обучении ребенка – 24 года. При оплате обучения сестры или брата действует такое же ограничение.
Общий лимит вычетов на обучение, лечение и фитнес – 120 000 руб. в год. Особенности: по дорогостоящим видам лечения лимита нет, а на учёбу детей ежегодный предел – 50 000 руб. на каждого ребёнка.

Как предоставить работнику социальные вычеты

Получить вычеты можно подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года или через работодателя. В последнем случае работник обязан запросить в ИФНС уведомление о праве на вычет. В ситуации с лечением к заявлению он прилагает справку об оплате медицинских услуг, а при обучении или фитнесе – договор и документы об оплате.
В остальном порядок предоставления вычета работодателем почти такой же, как по расходам на приобретение жилья. Отличие – если годовых доходов не хватит, перенести остаток вычетов на следующий год и получить новое уведомление работник не сможет. Подробности – в Типовой ситуации.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты предоставляют по заявлению работников по договорам подряда, оказания услуг или авторским договорам.
По умолчанию вычет равен расходам исполнителя, подтвержденным документами, которые он приложил к заявлению для заказчика. В случае с авторским договором, если расходы нельзя подтвердить документально, возможен вычет по нормативам, например, при написании статьи – 20% от гонорара.


Добавить в «Нужное»


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.
ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности
НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты

Последние новости

Имущественный вычет можно получить, только если купленное жилье изначально жилое

Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.

В декабре семьи с детьми получат соцстраховские пособия досрочно

В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года. Просмотры27

Как выбрать безопасную новогоднюю гирлянду

До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно. Просмотры19

20 декабря, 2024

Прочие события за 16-20 декабря

В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно. Просмотры117

Утверждена новая форма уведомления об использовании НДС-освобождения

ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения. Просмотры560

Ключевую ставку перед Новым годом изменять не стали

Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых. Просмотры139

Человек с зависимостями тоже может быть самозанятым

ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД. Просмотры96

Отозвать увольнительное заявление можно письмом или телеграммой

Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой. Просмотры109

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: договор или бухучет

Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный. Просмотры140

Продажа недвижимости: что изменится в 2025 году

Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин. Просмотры386

Еще новости

Опрос
Были ли у вас случаи лишения работников премии?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное