Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня, в первую пятницу октября, отмечается Всемирный день улыбки. Считается, для того, чтобы улыбнуться, требуется напрячь гораздо меньше мышц, чем для того, чтобы нахмуриться. Так что не тратьте силы зря – улыбайтесь! Тем более, что повод есть: рабочая неделя почти завершена и впереди долгожданные выходные. Надеемся, что отдыхать вы отправитесь в бодром и позитивном настроении, а перед этим не забудете ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

ФНС рассказала о порядке заполнении Налогового расчета в связи с изменением даты пересчета суммы налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в РФ, исчисленной в иностранной валюте Письмо ФНС от 24.08.2023 № СД-4-3/10805@. Ранее мы уже сообщали о подобном разъяснении налоговиков.
Если услуги общественного питания оказываются юрлицом или ИП, доходы IT-организации от оказания услуг по размещению информации об таких услугах общепита не включаются в 70%-ю долю доходов от деятельности в области информационных технологий для целей применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 21.07.2023 № 03-03-06/1/68741.
Доходы от предоставления IT-организацией по лицензионному договору прав использования собственного ПО банкам, кредитным организациям, небанковским кредитным организациям и иным организациям, которые с использованием этого ПО предоставляют (оказывают) банковские, финансовые услуги третьим лицам, в 70%-ю долю доходов от IT-деятельности с целью применения пониженной ставки по налогу на прибыль не включаются Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89221.
О налогообложении прибыли организации и квалификации дохода в рамках Соглашения между РФ и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-08-05/87859.
Если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в п. 2 ст. 266 НК, организация вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-03-06/3/87714.
Расходы унитарного предприятия по перечислению в бюджет муниципального образования в размере 70% средств, полученных этим унитарным предприятием от сдачи в аренду имущества, переданного ему на праве хозяйственного ведения, не могут учитываться таким унитарным предприятием при формировании базы по налогу на прибыль Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10888.

Ндс

Местом реализации оказываемых российской организацией на основании договора с другой российской компанией проектно-изыскательских работ, в том числе связанных с восстановлением объектов, находящихся на территории ДНР, признается территория РФ и такие работы облагаются НДС в РФ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 24.07.2023 № 03-07-08/69002.
Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам, в целях НДС при организации общественного питания в образовательных и медицинских учреждениях Письмо Минфина от 25.07.2023 № 03-07-07/69447.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость Письмо ФНС от 29.09.2023 № БС-3-21/12597@.

Вопросы об установлении дополнительных льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе инвалидов, находятся в компетенции законодательных органов субъектов РФ Письмо Минфина от 21.09.2023 № 03-05-06-04/90027.

О сведениях, подтверждающих в целях земельного налога, что земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения не используется для сельскохозяйственного производства Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-21/10442@.

Прочие налоги и сборы

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за сентябрь 2023 года составляет 83,18 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Разъяснены особенности применения ставок вывозных таможенных пошлин, устанавливаемых в зависимости от среднеарифметического значения курса доллара США к рублю РФ (Информация ФТС от 29.09.2023).

Рассмотрен вопрос о включении в таможенную стоимость товаров расходов на работы, связанные с инжинирингом и проектированием Письмо Минфина от 25.05.2023 № 27-01-21/47986.

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 сентября 2023 года Информация Минэкономразвития.

Об акцизах в отношении сахаросодержащих и виноградосодержащих напитков Письмо Минфина от 20.09.2023 № 03-13-06/89689.
Рассмотрен вопрос о признании безалкогольного напитка сахаросодержащим в целях акцизов Письмо Минфина от 20.09.2023 № 03-13-06/89660.

Организации, не соответствующие положениям, перечисленным в части 4 статьи 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ, признаются плательщиками налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89242.
Для организаций, реорганизованных в форме присоединения, при определении базы по налогу на сверхприбыль величина прибыли за годы, предшествующие реорганизации, определяется путем суммирования баз по налогу на прибыль реорганизованной организации и присоединенных организаций с учетом положений статьи 274 НК Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/2/89239.

Операции по ввозу сахаросодержащих напитков на территорию РФ подлежат обложению акцизами вне зависимости от включения организации-импортера в единый реестр субъектов МСП Письмо Минфина от 21.09.2023 № 03-13-06/90003.

Об определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль Письма Минфина от 13.09.2023 № 03-03-06/1/87462, № 03-03-06/1/87465.

Налоговый агент по ндфл

Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-04-06/88157.

Об НДФЛ с доходов по ценным бумагам и долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций) Письмо Минфина от 15.09.2023 № 03-04-05/88182.

Страховые взносы

ФНС рассмотрела вопрос об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае исключения физлица из сводного реестра членов СРО арбитражных управляющих Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-3-11/11136@.

Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для хранения данных в ЦОД и оказания услуг сопровождения в целях страховых взносов Письмо Минфина от 14.07.2023 № 03-03-06/3/66138.

ФНС разъяснила особенности уплаты страховых взносов на новых территориях Письмо ФНС от 04.10.2023 № БС-4-11/12708@.

Контроль

Работодатель вправе принять на работу человека, у которого в нарушение требований законодательства отсутствует документ воинского учета. Но о приеме такого работника необходимо сообщить в военкомат (Письмо Минтруда от 29.09.2023 № 14-6/ООГ-6134).

Декларантом товаров, помещаемых под таможенные процедуры, может выступать лицо государства - члена ЕАЭС, имеющее право владения, пользования и/или распоряжения товарами, - если товары перемещаются через таможенную границу ЕАЭС не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо Письмо Минфина от 21.06.2023 № 27-01-24/57454.

О розничной продаже алкогольной продукции, помещенной под таможенную процедуру беспошлинной торговли, и ее перемещении между территориями магазина беспошлинной торговли Письмо Минфина от 01.06.2023 № 27-05-13/50375.
Производство и оборот алкогольной продукции в нарушение требований Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ влекут как административную ответственность в соответствии с КоАП (статьи 14.16, 14.17, 14.17.1, 14.19), так и уголовную ответственность в соответствии с УК РФ (статьи 171.3, 171.4) Письмо Минфина от 01.06.2023 № 27-05-13/50377.

В новой редакции изложены правила предоставления субсидий российским производителям колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним на компенсацию части производственных затрат Постановление Правительства РФ от 27.09.2023 № 1576.

Обновлены правила предоставления государственных гарантий РФ для оказания господдержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг) Постановление Правительства РФ от 27.09.2023 № 1577.

Уточнен порядок возврата денежной суммы, уплаченной по договору о реализации туристского продукта гражданам, призванным на военную службу по мобилизации или по контракту, а также членам их семей Распоряжение Правительства РФ от 27.09.2023 № 2585-р.

ФАС разъяснила, какая информация, размещаемая в сети "Интернет", подпадает под действие Федерального закона "О рекламе" Письмо ФАС от 29.05.2023 № 08/41716/23.

Внесены изменения в форму федерального статистического наблюдения N 1-маркетплейс (краткая) "Опросный лист обследования деятельности маркетплейсов" Приказ Росстата от 29.09.2023 № 475.

До 01.10.2024 продлено применение предельных размеров цен в сфере поставок природного газа в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств Постановление Правительства РФ от 30.09.2023 № 1615.

Минфин информирует об изменениях в аудиторском законодательстве Информационное сообщение Минфина от 03.10.2023 № ИС-аудит-66.

Минфином даны разъяснения по вопросам применения Указа Президента РФ от 09.09.2023 № 665, которым обновлен временный порядок исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами обязательств по еврооблигациям РФ (Письмо Минфина от 27.09.2023 № 04-06-08/92143).

Уточнен порядок принудительного прекращения права на добычу (вылов) водных биологических ресурсов российскими компаниями, находящимися под контролем иностранных инвесторов Постановление Правительства РФ от 02.10.2023 № 1621.

ФАС и ЦБ РФ заявили о недопустимости изменения процентной ставки по кредитному договору (договору займа) в зависимости от выбора заемщиком той или иной страховой организации Информационное письмо ФАС № АК/80481/23, Банка России № ИН-018-59/54 от 03.10.2023.
КС РФ подтвердил компетенцию третейского суда рассматривать споры о правах на недвижимое имущество Постановление Конституционного Суда РФ от 03.10.2023 № 46-П.

О документах, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг, в том числе транспортных, и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок Письмо ФНС от 09.08.2023 № ЗГ-3-17/10342.
С 15.10.2023 по 31.08.2024 на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов технических средств реабилитации Постановление Правительства РФ от 03.10.2023 № 1632.
Установлены условия и особенности выдачи уполномоченными ТПП актов экспертизы, подтверждающих происхождение товаров из РФ, и сертификатов СТ-1 о происхождении товара (Приказ ТПП РФ от 14.09.2023 № 61).
ФНС даны разъяснения по вопросу исполнения определений судов о принятии обеспечительных мер в виде приостановления полностью или частично действия решений налоговых органов о привлечении к ответственности Письмо ФНС от 05.07.2023 № КЧ-4-88/543@.
О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности, повлекшей формирование отрицательного сальдо ЕНС Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-02-07/87821.

Если госпошлина уплачивается за плательщика государственной пошлины иным лицом, размер госпошлины определяется в зависимости от категории лица (организация или физлицо), в отношении которого должно быть совершено данное юридически значимое действие Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-05-06-03/87658.

О приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке и исполнении поручений о перечислении денежных средств в качестве ЕНП и суммы задолженности в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-02-07/87628.

Утверждены обновленные требования к отчетности туроператора, осуществляющего деятельность в сфере выездного туризма, ее составу и форме Приказ Минэкономразвития от 01.09.2023 № 614.

Для поставщиков нефтепродуктов, которые не производят их сами, а закупают на рынке для перепродажи, вводится заградительная пошлина в размере 50 тыс. рублей за тонну (Постановление Правительства РФ от 05.10.2023 № 1637).

Личный интерес

Определены критерии, применяемые для установления нуждаемости инвалида в сопровождаемом проживании (с учетом ограничений жизнедеятельности и нарушенных функций организма) Приказ Минтруда от 28.07.2023 № 606н.
До 01.04.2024 продлены стоимостные, весовые и количественные нормы, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию ЕАЭС без уплаты таможенных пошлин, налогов Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 № 94.
Установлены случаи сохранения за военнослужащими-контрактниками, направленными за пределы территории РФ, и членами их семей права состоять в списках нуждающихся в жилье, а также права на выплату денежной компенсации за наем (поднаем) жилья в местах проживания членов их семей Приказ Министра обороны РФ от 24.08.2023 № 541.
ФНС сообщает о возможности отмены решения налогового органа о доначислении НДФЛ в связи с продажей недвижимости, принятого по результатам камеральной проверки Письмо ФНС от 21.09.2023 № БВ-4-9/12150.
Утверждена форма уведомления иностранным гражданином или лицом без гражданства, получившим патент, территориального органа МВД об ведении им трудовой деятельности Приказ МВД от 05.09.2023 № 655.
Обновлены форма и форматы уведомления застрахованного лица об условиях досрочного перехода в другой пенсионный фонд Приказ СФР от 10.07.2023 № 1340.
Откорректирована форма уведомления лица о внесении изменений в единый реестр застрахованных лиц по ОПС и форма уведомления об отказе во внесении таких изменений Приказ СФР от 07.09.2023 № 1652.
Об НДФЛ с материальной выгоды при приобретении паев ПИФа Письмо Минфина от 21.09.2023 № 03-04-06/90151.
Росреестр сообщает об изменениях в законодательстве о "гаражной амнистии", действующих с 01.10.2023 Письмо Росреестра от 13.09.2023 № 11-8396-АБ/23.

Прочие события за 2-6 октября