Источник: Depositphotos

В воскресенье, 12 ноября, отмечается необычный праздник - Синичкин день. Отличный повод запланировать на выходные прогулку в парке или в лесу, чтобы понаблюдать за птицами, да и просто приятно провести время с близкими на природе. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего традиционного обзора бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Если IT-организация создана после 01.07.2022 не в результате действий, указанных в абзаце двадцатом пункта 1.15 статьи 284 НК, такая организация вправе применять ставку по налогу на прибыль 0% при наличии у нее документа о госаккредитации организации, ведущей деятельность в области информационных технологий, и соблюдении установленного пунктом 1.15 статьи 284 НК условия о 70%-й доле доходов от IT-деятельности Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-03-06/1/87198.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при обмене (замещении) еврооблигаций на замещающие облигации Письмо ФНС от 30.10.2023 № СД-4-3/13828@.
ФНС сообщает об особенностях новой формы налогового расчета доходов иностранных организаций Информация ФНС.
Безвозмездно переданные мобилизованным гражданам и членам их семей денежные средства и имущество можно включить в состав "прибыльных" расходов вне зависимости от наличия трудовых отношений между этими лицами и организацией-налогоплательщиком Письмо Минфина от 16.08.2023 № 03-03-06/1/77292.
О налоге на прибыль при формировании страховых резервов Письмо Минфина от 26.10.2023 № 03-03-06/1/102084.
Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, соответствующая требованиям статьи 252 НК и Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. При этом организация должна подтвердить потребление услуги воздушной перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника Письмо Минфина от 24.10.2023 № 03-03-06/1/100966.
При реализации доли в уставном капитале ООО организация-участник вправе уменьшить доходы от реализации данной доли на расходы, связанные с ее приобретением, в порядке, предусмотренном подп. 2.1 п.1 ст. 268 НК Письмо Минфина от 24.10.2023 № 03-03-06/1/100926.
Об уплате российской организацией налога на прибыль при определении прибыли КИК за финансовый период, за который КИК признается активной иностранной компанией Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-12-11/2/100544.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с доходов иностранной организации Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-08-09/100506.
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-08-09/100504.
Если налогоплательщику в 2022 - 2023 годах прощаются обязательства по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 является иностранная организация, то соответствующие доходы (сумма основного долга и причитающиеся проценты) не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-03-06/1/100498.
Если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 НК, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-03-06/1/102472.

Ндс

В случае реализации и перемещения товара, подлежащего прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактура выставляется на бумажном носителе, в котором в обязательном порядке подлежат отражению регистрационный номер партии товара, количество, единица измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и стоимость прослеживаемого товара Письмо ФНС от 26.10.2023 № ЗГ-3-15/13920.
Если при предоставлении организацией третьим лицам (промышленным предприятиям) образцов продукции в целях проведения ими испытаний пригодности продукции, производимой данной организацией, перехода права собственности на эти образцы не происходит, то объект обложения НДС не возникает Письмо Минфина от 26.10.2023 № 03-03-06/1/102095.

При предоставлении органами госвласти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет НДС, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом НДС Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-07-11/100330.

О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками Письмо ФНС от 01.09.2023 № ЕА-4-15/11188@.

Налог на сверхприбыль

Минфин рассказал об определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль Письмо Минфина от 06.10.2023 № 03-03-06/1/95232.
Организации, за исключением перечисленных в ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ, ведущие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ и применявшие в соответствующих налоговых периодах ставку по налогу на прибыль, предусмотренную статьей 284.1 НК, признаются плательщиками налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-03-06/1/94238.

Кадры и оплата труда

Президент РФ поручил установить ответственность за неисполнение обязанности по трудоустройству инвалидов в счет установленной квоты Перечень поручений по итогам расширенного заседания Президиума Госсовета (утв. Президентом РФ 01.11.2023 № Пр-2192ГС).
Минтруд рассмотрел вопрос о возможности удержания алиментов в размере 50% ежемесячного дохода при выплате зарплаты работнику, если исполнительный лист представлен после выплаты аванса в размере 50% Письмо Минтруда от 24.10.2023 № 27-3/ООГ-9991.
Обновлен административный регламент предоставления Минтрудом госуслуги по аттестации на право выполнения работ по спецоценке условий труда Приказ Минтруда от 07.08.2023 № 645н.
Рассмотрены вопросы, касающиеся работы по совместительству на работах с вредными и/или опасными условиями труда и ее оплаты Письмо Минтруда от 25.10.2023 № 15-1/ООГ-4825.
КС отказался рассматривать жалобу о конституционности норм ТК об испытании при приеме на работу Определение Конституционного Суда РФ от 28.09.2023 № 2535-О.

Росархивом утвержден административный регламент предоставления госуслуги по проставлению апостиля на архивных справках, выписках и копиях Приказ Росархива от 14.09.2023 № 94.

Рассмотрен вопрос о подаче сведений и документов для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком лицам, работающим по ГПД Письмо Минтруда от 27.10.2023 № 17-1/В-199.

Налоговый агент по ндфл

Выплата, связанная с увольнением работника, производимая, в частности, на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952.

Об НДФЛ с дохода в размере действительной стоимости доли участника в уставном капитале при его выходе из ООО Письмо Минфина от 25.10.2023 № 03-04-06/101345.
Минфин рассказал об НДФЛ при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале организации Письмо Минфина от 23.10.2023 № 03-04-05/100246.

Контроль

С 01.09.2024 устанавливаются порядок и форма предоставления сведений о соблюдении юрлицом или ИП условий инвестиционного договора в области рыболовства Постановление Правительства РФ от 03.11.2023 № 1853.
Внесены изменения в порядок регистрации и экспертизы лекарственных препаратов для медицинского применения Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20.10.2023 № 114.
По 31.12.2025 продлевается возможность представления электронной или бумажной копии сертификата в подтверждение происхождения товара для целей предоставления тарифных преференций Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20.10.2023 № 120.
По 31.12.2025 включительно продлена возможность использования сертификата о происхождении серийной продукции при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств - членов ЕАЭС товаров, произведенных на территории Республики Казахстан Решение Евразийского межправительственного совета от 26.10.2023 № 4.

Внесены уточнения в положение о подготовке граждан в области защиты от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера Постановление Правительства РФ от 02.11.2023 № 1839.

В новой редакции изложен перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется Ространснадзором в рамках государственного контроля (надзора), привлечения к административной ответственности Приказ Ространснадзора от 18.10.2023 № ВБ-337фс.
Определен порядок взаимодействия Роспатента с клиентами в рамках выполнения государственной функции по контролю (надзору) в офлайн и онлайн форматах Приказ Роспатента от 11.08.2023 № 105.
Дополнен перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за обработкой персональных данных Приказ Минцифры от 17.08.2023 № 720.

Обновлен порядок формирования и ведения федерального реестра апостилей, проставленных на документах об образовании и/или о квалификации Постановление Правительства РФ от 04.11.2023 № 1865.

Если суд полагает, что завершение уголовного дела оправдательным приговором в отношении ранее уволенного сотрудника органов внутренних дел не затрагивает вопроса о правомерности его увольнения, то он обязан указать в решении, какие действия (бездействие) уволенного сотрудника образуют состав проступка, порочащего честь сотрудника и являющегося основанием для его увольнения Постановление Конституционного Суда РФ от 08.11.2023 № 51-П.

Расширен перечень иностранных государств, в которых учреждены торговые представительства РФ Постановление Правительства РФ от 04.11.2023 № 1864.
Установлена возможность обмена заблокированных в иностранных депозитариях ценных бумаг на заблокированные средства нерезидентов на счетах типа "С" Указ Президента РФ от 08.11.2023 № 844.

Предельное значение выручки от реализации товаров и имущественных прав технологической компании за календарный год в целях ее отнесения к малой технологической компании установлено в размере 4 млрд рублей (Постановление Правительства РФ от 02.11.2023 № 1847).

ФНС сообщает о порядке отражения информации при формировании формы расчета суммы утилизационного сбора Письмо ФНС от 08.11.2023 № СД-4-3/14175@.
О дате совершения факта хозяйственной жизни в электронных первичных учетных документах и требованиях к ним в целях налогового учета Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966.

На МФЦ распространено действие требований о проведении идентификации физлица в целях его регистрации в единой системе идентификации и аутентификации Постановление Правительства РФ от 08.11.2023 № 1872.

Роскомнадзор рассмотрел вопрос о порядке утверждения политики обработки персональных данных (Письмо Роскомнадзора от 29.05.2023 № 08-44457).

Личный интерес

С 01.10.2023 на 10,5% проиндексируют размер ежемесячной денежной компенсации членам семей сотрудников, погибших при выполнении служебных обязанностей Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1814.
О вопросах, связанных с установлением льготного периода по договору кредита (займа) для мобилизованных лиц, лиц, принимающих участие в СВО, а также членов их семей Письмо Банка России от 20.10.2023 № 59-8-2/62246.
На военнослужащих пограничных органов, выполняющих с 30.09.2022 задачи по обеспечению безопасности РФ на участках, примыкающих к районам проведения СВО, распространены дополнительные меры социальной поддержки Указ Президента РФ от 08.11.2023 № 847.
Предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физлицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физлиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 24.10.2023 № 03-04-06/101207.

Прочие события за 7-10 ноября