Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Depositphotos.
Завтра, 18 ноября, отмечается День рождения Деда Мороза. Конечно, до наступления Нового года еще больше месяца, но, чтобы избежать лишней суеты в последние дни декабря, начать готовиться к празднику лучше заранее: составить список подарков и новогоднее меню, подобрать праздничный наряд. Однако и о текущих делах забывать нельзя. Например, сейчас самое время ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
При списании задолженности организация может отнести ее к безнадежной задолженности по каждому из перечисленных в п. 2 ст. 266 НК оснований в зависимости от того, какое из них наступило раньше Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-03-06/1/102559.
Если налогоплательщику в 2022 - 2023 годах прощаются обязательства по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 является иностранная организация, то соответствующие доходы (сумма основного долга и причитающиеся проценты) не учитываются в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-03-06/1/102553.
При соблюдении условий, указанных в подп.11 п. 1 ст. 251 НК, доходы в виде безвозмездно полученного имущества не учитываются в "прибыльной" базе Письмо Минфина от 09.10.2023 № 03-03-06/3/95496.
Утверждена форма (формат) расчета доли доходов личного фонда для целей применения льготной ставки по налогу на прибыль Приказ ФНС от 06.10.2023 № ЕА-7-3/718@.
Рассмотрен вопрос об отнесении деятельности российской организации по производству швейных изделий к приводящей к образованию постоянного представительства в Республике Беларусь в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-08-05/102654.
Доход в виде имущества, безвозмездно полученного дочерней организацией от учредителя - НКО, доля участия которого в уставном капитале дочерней организации составляет не менее 50%, не учитывается при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97439.
О ставке налога на прибыль 0% при выбытии акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций у налогоплательщика, в отношении которого введены санкции, а также у дочерних организаций Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97347.
Убытки, полученные организацией в отчетном (налоговом) периоде в виде суммы безнадежных долгов, а в случае, если организация приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, приравниваются к внереализационным расходам Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-03-06/1/96396.
Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, учитывается в "прибыльной" базе в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-03-06/1/96391.
Организация вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС, являющегося высокотехнологичным оборудованием, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования, при условии, что учетной политикой для целей налогообложения на соответствующий год предусмотрено применение такого коэффициента Письмо Минфина от 31.10.2023 № 03-03-06/1/103773.
Рассмотрен вопрос об учете расходов в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-03-06/2/96790.
Если в 2022 - 2023 годах иностранной организацией налогоплательщику прощаются обязательства по оплате права требования (в том числе проценты, учтенные в составе внереализационных расходов), вытекающие из уступленного договора займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 является такая иностранная организация (иностранный гражданин), то соответствующие доходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-03-06/2/96398.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при выплате процентов корейским резидентам в связи с приостановлением действия отдельных положений Конвенции между РФ и Республикой Корея об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 19.10.2023 № 03-08-05/99326.
О налоге на прибыль при выплате российской организацией через основное хозяйственное общество доходов иностранной организации по договору аренды (лизинга) воздушных судов Письмо Минфина от 17.10.2023 № 03-08-05/98470.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль в отношении доходов белорусской организации от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого в РФ Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-08-05/97593.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и/или натуральной форме Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-03-06/1/96633.
Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по соглашению о компенсации потерь в связи с переносом инженерных сетей и сооружений Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-03-05/96841.
Вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, производится в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК Письмо Минфина от 18.08.2023 № 03-03-06/1/78220.
Минфин рассмотрел вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств займа, источником для возврата которых являются субсидии Письмо Минфина от 20.10.2023 № 03-07-11/100008.
Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 20.10.2023 № 03-07-11/99947.
Об НДС при предоставлении прав на заключение договоров о размещении нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях, находящихся в государственной (муниципальной) собственности Письмо Минфина от 17.10.2023 № 03-07-11/98289.
Если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), такие суммы включаются в НДС-базу Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-07-11/94106.
Спецрежимы
В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи за наличный расчет, а также с использованием платежных карт ИП вправе применять ПСН Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-11-11/102672.
Суммы уплаченных организацией взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома, в котором организации на праве собственности принадлежит нежилое помещение, учитываются в расходах при исчислении УСН-базы в составе материальных расходов Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-11-11/102660.
Управляющие организации при определении объекта налогообложения по УСН-налогу не учитывают в составе доходов средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета управляющих организаций на финансирование проведения ремонта и/или капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования Письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-11-06/2/73464.
Датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и/или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и/или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) Письмо Минфина от 16.10.2023 № 03-11-11/97862.
Имущественные налоги
Об исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, используемых для оказания медицинских услуг населению Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-05-05-01/97556.
Вопросы об установлении пониженной ставки по транспортному налогу, а также об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-05-06-04/97541.
НК связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций с моментом приобретения организацией права собственности, если налоговая база в отношении недвижимого имущества определяется исходя из его кадастровой стоимости. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у организации с момента госрегистрации соответствующих прав на это имущество Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-05-05-01/97423.
ФНС рассмотрела вопрос о налоге на имущество организаций в отношении переданных в аренду (лизинг) объектов недвижимого имущества, а также о применении управляющей компанией ОЭЗ льготы по налогу Письмо ФНС от 07.11.2023 № БС-4-21/14096@.
С 01.01.2024 вводится в действие единая форма представления организациями пояснений на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налогов на имущество Информация ФНС от 16.11.2023.
Налог на имущество физлиц в отношении нежилых помещений, расположенных в зданиях, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения (за исключением гаражей и машино-мест), исчисляется исходя из ставки налога, установленной в пределах до 2% кадастровой стоимости, вне зависимости от включения в перечень сведений об отдельных нежилых помещениях, расположенных в таких зданиях, и площади таких помещений Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-05-06-01/96863.
Организации, за исключением перечисленных в части 4 статьи 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ, осуществляющие образовательную и/или медицинскую деятельность и применявшие в соответствующих налоговых периодах ставку по налогу на прибыль, предусмотренную статьей 284.1 НК, признаются плательщиками налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97444.
Организация, реорганизованная в форме присоединения к ней организации, получившей в соответствующих налоговых периодах убытки по налогу на прибыль, при определении прибыли за соответствующий год в целях расчета ее средней арифметической величины суммирует налоговые базы по налогу на прибыль, определяемые в соответствии с положениями статьи 274 НК за соответствующий год с учетом положений 283 НК, а также нулевые базы по налогу на прибыль присоединенной организации за соответствующий год Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-03-06/1/94244.
Прочие налоги и сборы
Опубликованы данные для расчета НДПИ для нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за октябрь 2023 года Информация ФНС.
Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 31 октября 2023 года Информация Минэкономразвития.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся вычета по акцизам при реализации на экспорт нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и переданных собственнику Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-13-08/102253.
Для целей исчисления акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. А при исчислении акцизов в отношении автотранспортного средства с комбинированной энергетической установкой последовательного типа мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, не учитывается Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-13-06/97507.
Напиток, изготовленный и упакованный одним обособленным подразделением для использования имеющим иное место нахождения другим обособленным подразделением той же организации при оказании услуг в сфере общепита, не признается подакцизным сахаросодержащим напитком Письмо Минфина от 13.10.2023 № 03-13-06/97325.
Разъяснен порядок определения базы по НДПИ при добыче организацией, имеющей обособленные подразделения, нескольких видов полезных ископаемых, не реализуемых в налоговом периоде Письмо Минфина от 17.10.2023 № 03-06-06-01/98523.
Разъяснен порядок расчета размера вычета при исчислении сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при осуществлении прибрежного рыболовства Письмо Минфина от 06.10.2023 № 03-06-06-03/94890.
Кадры и оплата труда
С 07.01.2024 устанавливается новая форма ходатайства работодателя, заказчика работ (услуг) о привлечении высококвалифицированного специалиста Приказ МВД от 06.10.2023 № 751.
СФР рассмотрел вопрос о выплате пособия по временной нетрудоспособности, если у застрахованного лица в календарном году изменилась группа инвалидности Письмо СФР от 17.10.2023 № 08-07/182120л.
Налоговый агент по ндфл
При представлении физлицом налоговому агенту заявления и документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг, которые "физик" произвел без участия налогового агента, возврат излишне удержанной из дохода физлица суммы НДФЛ производится налоговым агентом в порядке, установленном статьей 231 НК Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-04-06/102680.
Суммы оплаты работодателем проведения профилактики профессиональных заболеваний работников в реабилитационных центрах СФР, дополнительного отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска), предоставляемого работникам на период проведения профилактики профзаболеваний, проезда работников к месту проведения профилактики профзаболеваний и обратно, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-04-06/96596.
Минфин рассказал о надлежащем заверении копий документов, представляемых для подтверждения расходов на приобретение и хранение ценных бумаг в целях определения НДФЛ-базы Письмо Минфина от 19.10.2023 № 03-04-06/99451.
Об НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 17.10.2023 № 03-04-06/98675.
Минфин рассказал об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат от ведения трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ Письмо Минфина от 10.10.2023 № 03-04-06/96059.
Минфин рассказал об исполнении брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 03.10.2023 № 03-04-05/93856.
В случае получения физлицами в Республике Беларусь, не являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов, указанных в подп. 6.2 и 6.3 п.1 ст. 208 НК, в частности от осуществления деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) с использованием сети Интернет, и при выполнении установленных указанными нормами условий такие доходы подлежат обложению НДФЛ в РФ Письмо Минфина от 02.10.2023 № 03-04-09/93359.
Страховые взносы
Минфин напомнил условия применения пониженных тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр 20.12.2022 Письмо Минфина от 16.10.2023 № 03-15-06/97790.
Если IT-организация до 01.07.2022 получила документ о госаккредитации и применяла в 2022 году тарифы страховых взносов, установленные подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК, то такая IT-организация начиная с 01.01.2022 и в последующие годы при выполнении ею условия о 70%-ной доле доходов от профильной деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (с 01.01.2023 установленные п. 2.2 ст. 427 НК), в том числе если доля прямого и/или косвенного участия в данной IT-организации Российской Федерации превышает 50% Письмо Минфина от 11.10.2023 № 03-15-06/96571.
Контроль
Росаккредитация информирует, что 30 ноября прекращает прием заявлений на бумажном носителе о включении аккредитованных лиц в национальную часть Единого реестра органов по оценке соответствия Евразийского экономического союза, о внесении в реестр изменений и об исключении из него Информация Росаккредитации.
Территориальные органы ФАС смогут проводить внеплановые выездные и документарные проверки в рамках осуществления государственного контроля (надзора) в области регулирования цен (тарифов) Постановление Правительства РФ от 07.11.2023 № 1869.
Органы госвласти города Москвы наделены полномочиями по установлению особенностей определения размера платы за коммунальную услугу по отоплению Федеральный закон от 14.11.2023 № 532-ФЗ.
Копию учредительного документа юрлица в форме электронного документа можно получить посредством Единого портала госуслуг или интернет-сервиса ФНС Приказ Минфина от 10.10.2023 № 162н.
Предоставление и возврат займа организацией не требует применения ККТ независимо от целевой либо нецелевой природы предоставляемых займов. При этом внесение клиентом в пользу организации денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы. Но если по условиям договора между клиентом и организацией проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение ККТ не требуется (Письмо ФНС от 09.11.2023 № ЗГ-3-20/14605@).
Актуализирован примерный порядок предоставления гражданам социальных услуг в форме социального обслуживания на дому Приказ Минтруда от 08.08.2023 № 647н.
Обновлен примерный порядок предоставления социальных услуг в полустационарной форме социального обслуживания Приказ Минтруда от 08.08.2023 № 648н.
При продаже (сдаче в соответствующие пункты приема) лома и отходов от использования товаров (вторичных материальных ресурсов), находящихся в их собственности более 3 лет, граждане освобождены от уплаты НДФЛ Письмо Минфина от 27.10.2023 № 03-04-06/102697.
При продаже нежилого помещения или машино-места полученный доход освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении установленных условий на основании п.17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК, только если такое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, не использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами Письмо Минфина от 20.10.2023 № 03-04-05/100236.
С 01.09.2024 применяются обновленные правила подтверждения документов об образовании и о квалификации, выданных российскими образовательными организациями, а также выданных в РСФСР или СССР Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1890.
С 1 сентября 2024 г. применяются обновленные правила подтверждения документов об ученых степенях, ученых званиях установленного в РФ или СССР государственного образца Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1891.
Льгота по освобождению от уплаты госпошлины при обращении в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции, мировые суды распространена на уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ Федеральный закон от 14.11.2023 № 536-ФЗ.
С 01.01.2024 физлица, получающие доходы в виде региональных и муниципальных грантов, премий, подарков в денежной или натуральной форме, освобождены от уплаты НДФЛ Федеральный закон от 14.11.2023 № 533-ФЗ.
Разъяснены особенности получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности Письмо ФНС от 27.09.2023 № БС-19-11/292@.
Президент РФ поручил увеличить до 9 млн рублей максимальный размер жилищного (ипотечного) кредита, используемого на приобретение участниками программы "Дальневосточная ипотека" квартиры на первичном рынке жилья или строительство индивидуального жилого дома общей площадью более 60 кв. метров (Перечень поручений по итогам Восточного экономического форума (утв. Президентом РФ 11.11.2023)).
С 01.01.2024 будут актуализированы акты Минтруда в связи с расширением круга лиц, имеющих право направить полученные средства материнского капитала на формирование накопительной пенсии Приказ Минтруда от 10.10.2023 № 754н.
Оплатить налоги за ребенка можно в личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки "Семейный доступ" Информация ФНС.
Если участие физлица в стимулирующем мероприятии осуществляется в целях рекламы товаров (работ, услуг), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению НДФЛ с применением ставки 35% в части превышения лимита, установленного п.28 ст. 217 НК Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/103256.
По общему правилу для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимости исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 19.10.2023 № 03-04-05/99363.
Если в отношении облигации в период ее обращения предусмотрено частичное погашение ее номинальной стоимости, в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 1 п. 1 ста. 219.1 НК, срок нахождения в собственности налогоплательщика такой облигации определяется на момент такого частичного погашения Письмо Минфина от 16.10.2023 № 03-04-05/98009.
Если лицом, на имя которого внесен первоначальный вклад, не выражено намерение воспользоваться правами вкладчика и лицом, ранее заключившим договор такого банковского вклада, заключен новый договор банковского вклада на имя третьего лица с внесением всех денежных средств с первоначального вклада (суммы вклада и процентов), то доходы в виде процентов по первоначальному вкладу подлежат налогообложению у лица, заключившего соответствующие договоры банковского вклада Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-06/97240.
НДФЛ облагается не полная сумма дохода, полученного от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного вычета или на сумму подтвержденных расходов на приобретение этого имущества Письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-05/97051.
Если продаваемая квартира приобретена гражданином по договору участия в долевом строительстве, то в целях НДФЛ минимальный предельный срок владения этой квартирой исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина от 10.10.2023 № 03-04-05/96044.
При определении НДФЛ-базы по операциям с ценными бумагами гражданин имеет право на получение инвестиционного вычета в размере положительного финансового результата, полученного им в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности гражданина более трех лет. Применение указанного налогового вычета к каждой отдельной операции с соответствующей ценной бумагой не предусмотрено Письмо Минфина от 03.10.2023 № 03-04-05/93906.
При выполнении условий, предусмотренных п.68 ст. 217 НК, доходы физ лиц, полученные ими в рамках программы лояльности, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 03.10.2023 № 03-04-06/93711.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены Письмо Минфина от 02.10.2023 № 03-04-06/93421.
Поделиться:
Подписаться на новости
Штрафы за нарушения в области воинского учета могут достигать 500 тыс. рублей. Узнайте, за что оштрафуют.
Невыполнение работодателем обязательств по коллективному договору в части охраны труда сотрудников, занятых на вредных и/или опасных работах, выделено в отдельное нарушение. < ... >
В онлайн-сервисе по созданию машиночитаемой доверенности изменился механизм формирования МЧД. Теперь при необходимости пользователь может отключить автоматическое заполнение полей доверенности по ЕГРЮЛ. < ... >
Компания оборудовала спортивный зал для сотрудников в помещении офиса. Закупила тренажеры и другой спортивный инвентарь. Вправе ли работодатель учесть эти «спортивные» расходы в целях налога на прибыль? < ... >
Нужное
