Главная Новости → ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов …

31 марта, 2015

Добавить в «Нужное»

ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов 10 и 11 новой декларации по НДС и других тонкостях Просмотры134

Новости: ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов 10 и 11 новой декларации по НДС и других тонкостях
Источник: Phototimes/Dreamstime

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;

• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

• при выполнении функций застройщика.

Но делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

(или) являются плательщиками НДС;

(или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС,  или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

Вы заметили, что в списке нет лиц, не считающихся плательщиками этого налога (если только они не налоговые агенты)? Получается, что спецрежимникам-посредникам заполнять эти разделы вовсе не нужно. Ведь по правилам НК они должны вести журнал учета счетов-фактур и представлять в инспекцию сведения из него, а не сдавать декларацию.

Подробнее об этом нам рассказала специалист ФНС Думинская Ольга Сергеевна: «Лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@)».

Как видим, посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

Что же касается «освобожденцев» и спецрежимников, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).



ВЫДЕЛЕНИЕ РК И ПН ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА: новая позиция ФНС для целей расчета НДФЛ
УМЕНЬШАЕМ НАЛОГОВЫЕ ШТРАФЫ: помогут смягчающие обстоятельства
СПОРНЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: как учесть и обосновать


Последние новости

В какой момент можно давать документы на СНИЛС для ВКС

Трудовой договор с иностранцем – высококвалифицированным специалистом вступает в силу с даты получения ВКС разрешения на работу в РФ. Когда в данной ситуации нужно подать документы для оформления СНИЛС иностранному работнику: сразу после подписания трудового договора или после вступления его в силу (то есть после получения разрешения на работу)?

Кому работодатель должен предоставить ГТО-вычет

ФНС напомнила: с 2025 года граждане, сдавшие нормативы ГТО, могут оформить через своего работодателя дополнительный НДФЛ-вычет.

6-НДФЛ за полугодие 2025: главное за 5 минут

Когда сдавать, что и как заполнять, как отражать зарплату, премии, районный коэффициент, отпускные, матвыгоду и дивиденды.

Нужен ли расчетный листок на выходное пособие бывшему работнику

На выплаты среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения в связи с сокращением оформлять расчетные листки не требуется.

Вебинар «Налоговые ловушки безвозмездных сделок»: беспроцентный заем выдан ИП

24 июня наш журнал провел вебинар «Налоговые ловушки безвозмездных сделок». Главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала о позиции Минфина по вопросу, облагать ли НДФЛ материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному индивидуальному предпринимателю.

Многодетным сотрудникам планируется разрешить выбирать режим работы

В Госдуму поступил законопроект о новых трудовых льготах для родителей троих и более детей.

Вчера

Читайте выпуск журнала «Главная книга» № 14/2025

В новом номере:

• расскажем о новой позиции ФНС по выделению РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях • разберемся, как оформить и учесть матпомощь участникам СВО и их семьям • поможем составить пoлугoдoвoй расчет о выплаченных иностранным организациям доходах • рассмотрим, как учесть и обосновать спорные рекламные расходы • расскажем, что делать бухгалтеру, если суд признал сделку недействительной • разъясним нюансы нестандартных ситуаций при оплате больничных • разберем, как уменьшить налоговый штраф • напомним сроки уплаты налогов и представления отчетности в августе

Юрлицо из одного человека может быть единственным учредителем ООО или АО

Подписаны поправки в законы об ООО и АО, разрешающие хозяйственному обществу, состоящему из одного лица, быть единственным участником ООО или единственным учредителем (акционером) АО. Просмотры34

Нужно ли включать в подраздел 1.2 ЕФС-1 сотрудника, отсутствующего по неизвестной причине

Сотрудник больше месяца не ходит на работу по невыясненным причинам. Нужно ли включать такого работника в подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1? Просмотры55

Мобилизованных бизнесменов освободили от налоговых пеней

В отношении ИП, призванных на военную службу по мобилизации, а также организаций, в которых под мобилизацию попал единственный учредитель-руководитель, приостановлено начисление установленных НК пеней. Просмотры26

Обновлен перечень инвалют, курс которых к рублю устанавливает ЦБ РФ

Утвержден новый перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России. Он начнет применяться с 10.07.2025. Просмотры53

Утверждены новые ограничения по подъему тяжестей несовершеннолетними работниками

Минтруд утвердил новые предельные нормы переноски и передвижения тяжестей работниками в возрасте до 18 лет. Они начнут применяться с 01.03.2026. Просмотры86

Жителям Курской области продлили отсрочку по уплате личных налогов

Срок уплаты личных имущественных налогов для граждан, проживающих в Курской области, продлен до 1 декабря 2026 года. Просмотры36

Еще новости

Опрос
Вопрос к тем, кто на УСН: как чувствуете себя после полугода с НДС?

Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки

11 июля 10:30–13:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Анна Ефремова
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное