Главная → Новости → ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов …

31 марта, 2015

Эксклюзив

Добавить в «Нужное»

ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов 10 и 11 новой декларации по НДС и других тонкостях 2327

Новости: ЭКСКЛЮЗИВ: О заполнении разделов 10 и 11 новой декларации по НДС и других тонкостях

Источник: Phototimes/Dreamstime

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;

• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

• при выполнении функций застройщика.

Но делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

(или) являются плательщиками НДС;

(или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

Вы заметили, что в списке нет лиц, не считающихся плательщиками этого налога (если только они не налоговые агенты)? Получается, что спецрежимникам-посредникам заполнять эти разделы вовсе не нужно. Ведь по правилам НК они должны вести журнал учета счетов-фактур и представлять в инспекцию сведения из него, а не сдавать декларацию.

Подробнее об этом нам рассказала специалист ФНС Думинская Ольга Сергеевна: «Лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@)».

Как видим, посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

Что же касается «освобожденцев» и спецрежимников, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).

Новые статьи

ИНОСТРАНЕЦ, ПОЛУЧАЮЩИЙ РК, СМЕНИЛ СТАТУС: головоломки с 6-НДФЛ

ПЕРЕВОД ДЕНЕГ СТОРОННЕМУ ЛИЦУ ПО ПРОСЬБЕ КОНТРАГЕНТА: как оформить и учесть

УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТ: какие налоги придется пересчитать

ООО ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ ЕГРЮЛ: можно ли остаться директором другой фирмы

Последние новости

3 ч назад

Бухгалтерские семинары, НДС при УСН

Вебинар «УСН‑2026: НДС»: доход для сравнения с лимитом при объекте «доходы минус расходы»

Как упрощенцам с объектом «доходы минус расходы» посчитать доход для сравнения его с лимитом по ст. 145 НК РФ, позволяющим не платить НДС? 20 ноября на вебинаре «УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру» лектор Людмила Елина буквально на пальцах разъяснила этот момент.

6 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Единое детское пособие и алименты: кое-что изменится

Сейчас при определении уровня дохода семьи в целях назначения единого детского пособия алименты без решения суда учитываются в сумме не менее лимита, рассчитанного исходя из МРОТ. А с 01.03.2026 этот «алиментный» лимит будет определяется иначе.

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 8 по 12 декабря

На следующую неделю не приходятся ни сроки уплаты основных налогов/взносов, ни сроки сдачи отчетности. Но помимо ежемесячных и ежеквартальных отчетно-платежных дел у бухгалтеров есть еще обязанности, которые приходится выполнять только в конце года. Не забыть о таких ежегодных задачах вам помогут наши бухгалтерские напоминания. 24

Вчера

УСН - расчет / уплата

Упрощенка и обособка: совместимы или нет

Организации, у которых есть филиалы, не вправе применять УСН. А вот обычные обособки применению упрощенки не помеха. 25

Вчера

Кадры / Оплата труда, Отпуска

Обязательно ли писать заявление на отпуск

Если работник идет в отпуск в заранее запланированные даты, т.е. в полном соответствии с графиком отпусков, то отдельно писать заявление на отпуск не обязательно. 42

Вчера

Бухгалтерские семинары, УСН - расчет / уплата

Вебинар «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора»: учет при УСН

В ноябре наш журнал провел вебинар «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора». Ведущий эксперт издательства Людмила Елина разъяснила, при каких условиях продавец на УСН сможет уменьшить доход при возврате ему товара покупателем. 47

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Появился онлайн-сервис для проверки риелторов

На сайте Российской Гильдии Риэлторов (РГР) размещен онлайн-сервис, при помощи которого можно проверить, принадлежит ли тот или иной телефонный номер аккредитованному специалисту в сфере недвижимости. 63

3 декабря, 2025

Пособия / Больничные листы

До трудоустройства сотрудник работал по ГПД: что с больничным пособием

Сотруднику, с которым заключен трудовой договор, больничное пособие назначается в общем порядке (с учетом страхового стажа). Даже если в расчетном периоде он работал только по ГПД. 356

3 декабря, 2025

Патент у ИП

Заявление об утрате права на ПСН изменят

Подготовлен проект нового заявления об утрате права на применение ПСН. По планам обновленная форма должна будет применяться с 01.01.2026. 259

3 декабря, 2025

Налоговый контроль / Налоговые проверки, Штрафы налоговые и по взносам

Смягчающие обстоятельства будут снижать штраф не более чем в 10 раз

С 01.09.2026 в НК закрепят максимальный предел уменьшения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. При этом норма о минимальном размере уменьшения останется прежней. 598

3 декабря, 2025

НДС - начисление / вычет / возмещение

Авансовые счета-фактуры по непрерывным долгосрочным поставкам можно выставлять раз в месяц

При непрерывных долгосрочных поставках товаров на полученные авансы можно выставлять общий счет-фактуру по итогам месяца. Срок - не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим. 444

3 декабря, 2025

Бухгалтерские семинары, Налог на прибыль

Вебинар «Возврат имущества без ловушек»: налог на прибыль при возврате

Как продавцу и покупателю скорректировать налоговый учет для целей налогообложения прибыли при возврате товара в рамках первоначального договора? Смотрите отрывок вебинара «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора». 124

3 декабря, 2025

Личный интерес / Налоги физических лиц

С 2026 года для получения единого детского пособия нужно зарабатывать больше

С 01.01.2025 введено дополнительное условие для назначения единого детского пособия - доход каждого трудоспособного совершеннолетнего члена семьи должен быть не менее 4 МРОТ за расчетный период, т.е. за 12 месяцев. А с 2026 года доходный порог, позволяющий получать пособие, повысят более чем в два раза. 1403

Еще новости