Когда перечисленный аванс можно учесть в расходах при УСН

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Если вы сделали предоплату в счет будущей поставки, то сразу учесть эту сумму в расходах вы не вправе.

Источник: Письмо Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/18801 Письмо Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/18801

Ведь в данной ситуации работает правило «последней из дат»: расходы при «упрощенке» принимаются, только когда соблюдаются оба условия: работы выполнены (услуги оказаны), и исполнителю за них вы ничего не должны. Т.е. в обратной ситуации, если, к примеру, материалы, получены, но не оплачены, учесть их стоимость в расходах можно только после погашения задолженности перед поставщиком.

Кстати, не забывайте, что в случае приобретения товаров для дальнейшей перепродажи, их оплаченная покупная стоимость списывается в УСН-расходы лишь по мере реализации этих товаров.

Подробности учета выданных авансов для УСН читайте в наших Типовых ситуациях КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?