В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956

Например, если сотруднику за май 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

в разделе 1 отразить:

- в строке 020 - всю сумму дохода - 10 000 рублей;

- в строке 030 - сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;

- в строке 040 - сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);

- в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;

в разделе 2 показать:

- в строках 100 - 120 – соответствующие даты;

- в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;

- в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.

Естественно, такой порядок распространяется не только на стандартные, но и на имущественные и социальные вычеты, которые работник может получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.

Напомним, что сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно не позднее 1 августа.