Главная → Новости → Прочие события за 12 …

16 сентября, 2016

Еженедельный обзор

Добавить в «Нужное»

Прочие события за 12 - 16 сентября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 12 - 16 сентября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и пролетела еще одна рабочая неделя! У кого-то она была совершенно обычной, у кого-то полной неожиданностей. Но независимо от того, какой темп жизни вы предпочитаете, размеренный или полный событий, всегда приятно знать, что в мире есть что-то стабильное. Например, наш традиционный еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если дополнительные отпуска предоставляются работникам в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ, то расходы, связанные с ними, учитываются в "прибыльных" целях в составе расходов на оплату труда Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-06/1/51040.

При перечислении задатка расходы, выраженные в инвалюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату перечисления задатка (в части, приходящейся на задаток) Письмо Минфина от 31.08.2016 № 03-03-06/1/50800.

Если по истечении трех месяцев после окончания обучения физлицо не заключило трудовой договор с организацией, оплатившей обучение, ранее учтенные расходы, понесенные организацией и связанные с оплатой обучения, включаются в состав внереализационных доходов Письмо Минфина от 05.09.2016 № 03-03-06/1/51687.

Если в соответствии с законодательством организация обязана иметь здравпункты, то затраты по их содержанию компания вправе отнести к "прибыльным" расходам. При этом расходы на оплату труда медперсонала здравпунктов, являющихся структурными подразделениями организаций, учитываются в составе расходов на оплату труда Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-06/1/51023.

Расходы в виде страховых платежей/взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения учитываются при расчете налога на прибыль при выполнении определенных условий, в частности, если пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников НПФ, в том отчетном/налоговом периоде, в котором они признаются расходами в соответствии с п.6 ст. 272 НК РФ. При этом указанные взносы должны быть предусмотрены трудовыми договорами и/или коллективными договорами Письмо Минфина от 31.08.2016 № 03-03-06/1/50780.

Минфин рассказал об учете сельскохозяйственными товаропроизводителями курсовых разниц в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 05.09.2016 № 03-03-06/1/51693.

Об отказе организации от применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-03-06/2/51180.

Субсидии, полученные сельскохозяйственным товаропроизводителем и не связанные с деятельностью по реализации произведенной сельскохозпродукции (произведенной и переработанной собственной сельскохозпродукции), учитываются в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-03-06/1/50032.

О льготах по налогу на прибыль для организаций, поизводящих капитальные вложения в производство Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-03-07/49931.

Суммы полученных (уплаченных) штрафных санкций за нарушение договорных обязательств по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями сельхозпродукции, а также произведенной и переработанной этими организациями собственной сельхозпродукции, облагаемой налогом на прибыль по нулевой ставке, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-03-06/1/49909.

Если по договору лизинга расчеты производятся в валюте, то переоценке подлежат требования (обязательства), возникшие на дату расчетов по лизинговым платежам, предусмотренных договором Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-03-06/1/52155.

Минфин напомнил порядок учета доходов и расходов для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49639.

ндс

Услуги по предварительным периодическим медосмотрам физлиц, оказываемые медучреждениями, в т.ч. по договорам с юрлицами, не подлежат обложению НДС, при наличии соответствующей лицензии Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-14/49684.

При предоставлении имущества в аренду органами местного самоуправления, наделенными Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ и уставом муниципального образования правами юрлица и являющимися казенными учреждениями, объекта обложения по НДС не возникает (Письмо ФНС от 09.09.2016 № СД-4-3/16866).

В целях НДС трубная продукция, являющаяся изделиями из недрагоценных металлов, к сырьевым товарам не относится Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-07-11/49507.

Об НДС при реализации ОМСУ прав на заключение договоров о развитии застроенных территорий Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49674.

Операции по предоставлению независимых гарантий небанковскими организациями на безвозмездной основе облагаются НДС Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-03-06/1/49673.

Т.к. денежные средства, получаемые предприятиями оборонно-промышленного комплекса в качестве субсидий на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам, привлекаемым этими организациями для целей выполнения государственного оборонного заказа, не являются денежными средствами, связанными с оплатой продукции, реализуемой этими предприятиями, то такие денежные средства в базу по НДС не включаются Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49640.

спецрежимные доходы и расходы

Налоговики напомнили о вступающих в силу с 2017 года изменениях налогового законодательства, касающихся критериев, соблюдение которых необходимо для применения УСН Информация ФНС. Мы уже рассказывали о грядущих новшествах.

Расходы на почтовые услуги, связанные с товарами, приобретенными для дальнейшей реализации, но не реализованными, в целях "упрощенного" налога не учитываются Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51055. Минфин и раньше придерживался этого мнения.

При передаче 100 % уставного капитала паевому инвестиционному фонду ООО, применяющее УСН, не утрачивает право на ее применение Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51156.

Если предпринимательская деятельность дачного некоммерческого товарищества, применяющего УСН, является посреднической деятельностью по закупке электроэнергии по поручению членов этого товарищества, то доходом данной организации является вознаграждение, полученное по договору поручения (при его наличии) Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-11/51170.

ип на «спецрежимах»

Если ИП, совмещающий ПСН с УСН, утратил право на применение ПСН, то он должен за период ее применения уплатить налоги в рамках ОСН Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-11-12/48873.

Об установлении субъектами РФ размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода для целей ПСН Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-12/51155.

ИП на ПСН не должны представлять в ИФНС налоговые декларации Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

имущественные налоги

Объекты недвижимого имущества (здания и земельные участки), которые в порядке приватизации обременены ограничениями, учитываемые на забалансовом счете АО, не являются объектами обложения по налогу на имущество организаций и земельному налогу (Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-4-11/16266).

Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагаются земельным налогом Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-05-06-02/48918.

прочие налоги, сборы, взносы

Утверждены новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду Постановление Правительства РФ от 13.09.2016 № 913.

Суммы акциза, предъявленные покупателю линейного алкилбензола, учитываются у покупателя в стоимости приобретенных подакцизных товаров Письмо Минфина от 28.07.2016 № 03-07-06/44227.

Продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) природного газа, соответствующего национальному/региональному/международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации, не является добытым полезным ископаемым в целях уплаты НДПИ Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-06-05-01/48802.

кадры и зарплата

ИП-работодатели уплачивают страховые взносы по двум основаниям: с сумм выплат, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период Письмо Минтруда от 07.07.2016 № 17-4/ООГ-1026.

Типовые нормы бесплатной выдачи сертифицированной сигнальной одежды носят рекомендательный характер Письмо Минтруда от 30.08.2016 № 15-2/ООГ-3130.

О разработке работодателем инструкций по охране труда Письмо Минтруда от 30.06.2016 № 15-2/ООГ-2373.

налоговый агент по ндфл

ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате брокером доходов физлицам по ценным бумагам (Письмо ФНС от 06.09.2016 № БС-4-11/16586).

В случае, когда "физик" не может предоставить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, его резидентский статус могут подтвердить сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания) (Письмо ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086).

Об НДФЛ с доходов, полученных от реализации (погашения) ценных бумаг, не являвшихся на момент их приобретения ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-04-06/49786.

Минфин напомнил, по какой ставке облагаются НДФЛ доходы нерезидентов Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49502.

Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49495.

Суммы оплаты организацией стоимости проезда и проживания физлица - исполнителя по ГПД признаются облагаемым НДФЛ доходом "физика"-исполнителя, полученным в натуральной форме Письмо Минфина от 23.08.2016 № 03-04-06/49311.

проверки и контроль

ФНС обновила ряд документов, используемых налоговиками для зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов Приказ ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@.

В акты Правительства РФ в сфере социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации, внесены технические поправки Постановление Правительства от 06.09.2016 № 886.

ИП на ОСН в целях определения размера страхового взноса за себя за соответствующий расчетный период не уменьшает свой доход на вычеты по НДФЛ Письмо Минтруда от 22.06.2016 № 17-4/ООГ-976.

В платежных поручениях на перечисление денег в бюджет в обязательном порядке должна содержаться информация, идентифицирующая плательщика Письмо Минфина от 05.09.2016 № 21-03-04/47509.

Откорректированы требования к правилам внутреннего контроля в банках. Цель поправок - реализация на практике "антиотмывочного" закона. В частности, расширен перечень признаков сомнительных клиетнов и рискованных операций Указания ЦБ РФ от 28.07.2016 № 4087-У.

В случае отказа уполномоченным органом соискателю лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в ее продлении либо отзыва соискателем лицензии заявления о ее продлении после обращения в уполномоченный орган за совершением указанного юридически значимого действия госпошлина, уплаченной за продление срока действия лицензии, соискателю лицензии не возвращается Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-05-04-03/48800.

Внесены изменения в порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования Указание Банка от 05.09.2016 № 4127-У.

Установлена предельно допустимая концентрация тетраметилтетразена (ТМТ) в воздухе рабочей зоны Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 31.08.2016 № 148.

Начиная с 10.08.2017 г. по состоянию на 01.07.2017 г. при ежегодном формировании Реестра СМП в него также будут внесены сведения об АО, которые будут отвечать установленным законом условиям по доле участия в капитале. Перечни таких АО будут представлять в ФНС держатели реестров владельцев ценных бумаг Письмо ФНС от 07.09.2016 № СД-4-3/16672@.

Действующим законодательством не предусмотрен возврат/зачет уплаченных сумм специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и фактически вывезенных с таможенной территории ЕАЭС Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-09-23/49066.

С 29 августа действуют новые положения порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора Сообщение Минфина от 23.08.2016 № ИС-аудит-6.

Внесены изменения в порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций Указание Банка от 05.09.2016 № 4128-У.

Утверждены формы документов, необходимых при взаимодействии Росприроднадзора и плательщиков экологического сбора (в частности, акт сверки, заявление о возврате сумм излишне уплаченного сбора) Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 № 489.

Налоговым инспекциям и территориальным органам ФССП рекомендован порядок взаимодействия при взыскании неналоговых платежей Письмо ФНС № ЕД-20-8/91@, ФССП № 00014/16/81793-ВВ от 02.09.2016.

Банк России предостерегает работников банков от излишней подозрительности в целях соблюдения "антиотмывочного" закона Информационное письмо Банка от 07.09.2016 № ИН-014-12/63.

В действиях банков по перенумерации счетов юрлиц и ИП, не влекущих за собой открытия нового счета, отсутствует состав налогового правонарушения Письмо ФНС от 31.08.2016 № ГД-4-8/16112.

В целях применения ЕНВД к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, производимая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары Письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-11-11/51158.

О приостановлении операций по счетам недействующего юрлица по основанию его исключения из ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-01-10/49965.

Документальным подтверждением уплаты нотариусом членского взноса для применения профвычета по НДФЛ могут быть выписки с банковского счета либо иные документы, свидетельствующие о факте уплаты членского взноса Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-04-09/49447.

Минфин напомнил об основаниях признания юрлица фактически прекратившим деятельность Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-02-08/52135.

Откорректирована форма статотчетности № 62 «Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению» Приказ Росстата от 08.09.2016 № 487.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин напомнил порядок переноса убытка КИК на будущие периоды в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 02.09.2016 № 03-01-23/51433.

Прибыль за финансовый период, начавшийся в 2015 году, учитывается у контролирующего лица, если доля участия контролирующего лица-налогового резидента РФ в иностранной организации (иностранной структуре без образования юрлица) составляет более 50 % по состоянию на первую дату получения дохода в виде прибыли КИК Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-01-23/50066.

личный интерес

Уточнен порядок подачи заявления о выдаче государственного сертификата на материнский (семейный) капитал Приказ Минтруда от 05.09.2016 № 490н.

У пользователей "Личного кабинета гражданина" на сайте ПФР появилась возможность дистанционного назначения срочной и единовременной выплат из средств пенсионных накоплений Информация ПФР.

Разработана рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения гражданином социального НДФЛ-вычета либо подтверждении факта получения такого вычета (Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-4-11/16272).

В регламент, утверждающий порядок назначения пособия по временной нетрудоспособности при невозможности обращения к работодателю, внесены изменения. В частности, теперь в регламенте будет прописан порядок назначения и выплаты пособия в случае, когда в отношении работодателя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве Приказ Минтруда от 30.06.2016 № 323н.

При получении доходов от продажи на территории РФ недвижимости или транспорта в случае отсутствия на момент представления 3-НДФЛ места жительства (места пребывания) в России декларация представляется в ИФНС по месту нахождения принадлежащего такому физлицу недвижимого имущества/транспортного средства Письмо ФНС от 07.09.2016 № ЗН-3-1/4102@.

При наличии у гражданина, являющегося пенсионером или инвалидом II группы, нескольких объектов недвижимости одного вида (например, нескольких квартир) такой "физик" будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество физлиц в отношении одного из объектов (одной из квартир), а в отношении иных объектов (квартир) ему будет предоставлен соответствующий вычет по НДФЛ Письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-05-06-01/48881.

Если доли в праве собственности на квартиру принадлежат супругам более трех лет, а их сыну - менее трех лет, то при продаже этой квартиры у сына возникает облагаемый НДФЛ доход Письмо Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/49949. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

При продаже (реализации) экземпляра произведения цифровой живописи, воспроизведенного на электронном носителе (имеющего материальную форму), может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ (Письмо ФНС от 06.09.2016 № БС-3-11/4088@).

Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49505.

О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ инвалидам с детства и инвалидам I и II групп Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49504.

Если в результате перераспределения земельных участков у одного из физлиц - собственников земельных участков произошло увеличение площади его участка на безвозмездной основе, то доход в виде такого увеличения подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 23.08.2016 № 03-04-05/49294.

О размере госпошлины, уплачиваемой физлицом за госрегистрацию права собственности на земельный участок и гараж, расположенный на нем Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-05-06-03/49357.

Минфин рассказал о налоге на имущество физлиц в отношении объектов жилого назначения до и после 01.01.2015 в г. Вологде Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-05-06-01/49661.