Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
11 июля, 2017
Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж.
— Ольга Сергеевна, с 1 июля действуют обновленные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. В каждую из них добавлена новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Если покупатель получит от продавца счет-фактуру, выставленный после 01.07.2017, но по старой форме, можно ли ему заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?
— Вычет НДС, предъявленного поставщиком, производится на основании счета-фактуры, форма которого утверждается Правительством РФ.
Если покупатель получит счет-фактуру, выписанный после 01.07.2017 по старой форме, то:
Поэтому если старый счет-фактура соответствует требованиям пп. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, то налоговый орган не вправе отказать в вычетах по счету-фактуре, выставленному по недействующей форме.
— Предположим, что покупатель хочет подстраховаться и просит продавца выставить счет-фактуру по действующей форме. Обязан ли продавец выполнить просьбу покупателя? И как именно продавец должен исправить свою ошибку?
— Если покупатель получил счет-фактуру, составленный с нарушением установленных требований, у него есть право обратиться к своему продавцу (поставщику, подрядчику, исполнителю и т. д.) с просьбой внести соответствующие исправления. А продавец должен выполнить просьбу покупателя.
В счета-фактуры продавец вносит исправления путем составления новых экземпляров счетов-фактур. Таким образом, продавцу для исправления своей ошибки надо составить новый — исправленный — счет-фактуру, в котором:
-----
Исправление № 1 от «06» июля 2017 г. (1а)
-----
— Организация отгрузила товар в июне 2017 г., выставила счет-фактуру, датированный 16.06.2017. В этом счете-фактуре в июле 2017 г. обнаружена ошибка, к примеру, связанная с расчетом НДС. Какую форму использовать организации для составления исправленного счета-фактуры:
— Поскольку начиная с 01.07.2017 действует обновленная форма счета-фактуры, именно по ней организация-продавец должна со- ставить исправленный счет-фактуру. То есть в исправленном счете-фактуре должна фигурировать новая строка 8.
— Вместо счета-фактуры организации иногда выставляют универсальный передаточный документ (УПД), а вместо корректировочного счета-фактуры — универсальный корректировочный документ (УКД). В связи с обновлением форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры ожидается ли внесение изменений в формы УПД и УКД?
— Да, налоговая служба планирует внести изменения в формы УПД и УКД. Однако обращаю внимание, что эти формы — рекомендованные, а не обязательные к применению.
Поэтому до обновления налоговой службой этих форм налогоплательщику следует самостоятельно включить в применяемые им формы УПД и УКД строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
— Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
— В настоящее время разработан проект изменений в Постановление Правительства № 1137, предусматривающий в числе прочего внесение в форму счета-фактуры дополнительной графы для указания кода вида товаров. Она предназначена для заполнения компаниями, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию.
В настоящее время такие экспортеры должны указывать код вида товаров по ТН ВЭД в счетах-фактурах, но отдельной графы для этого нет. Нередко этот код проставляется в графе 1 после указания наименования товара.
В книге продаж запланировано появление двух новых граф:
Таким образом, порядок регистрации исправленного счета-фактуры будет аналогичен порядку регистрации таких счетов-фактур у продавца в дополнительном листе книги продаж.
В настоящее время проект изменений в Постановление № 1137 находится на утверждении в Правительстве РФ. Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 октября 2017 г.
17 ч назад
Недавно был утвержден новый ГОСТ, устанавливающий требования к школьной форме. Он вступит в силу с 3 сентября.
Вчера
Сегодня, 11 июля, отмечается Всемирный день шоколада. До окончания рабочего дня осталось совсем немного. Так что самое время налить себе чашечку чая, достать ожидавшую своего часа шоколадку или конфету и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
Вчера
После реорганизации в форме слияния в штатном расписании организации-правопреемника изменились наименования некоторых должностей. При этом функционал работников остался прежним. Как сообщить в СФР об этих изменениях?
Покупатель внес полную предоплату за товар (автомобиль) и на эту сумму был сформирован чек с признаком «Полный расчет». А через несколько дней покупатель с продавцом подписали допсоглашение о снижении цены. Как теперь скорректировать цену в чеке?
Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила очередные поправки в НК. Изменения касаются, в том числе льгот по НДС.
Вчера
Какие налоги придется начислить организации, если она передаст имущество в безвозмездное пользование физлицу? Например, предоставит работнику служебный автомобиль в личное пользование? На вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок», прошедшем 24 июня, лектор Евгения Филимонова рассмотрела такую ситуацию.
Заявление на установление кредитного самозапрета можно подписать простой электронной подписью, которая автоматически формируется порталом госуслуг. А вот чтобы снять самозапрет, потребуется УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись).
10 июля, 2025
Лето-2025 приближается к середине и сезон отпусков в самом разгаре. А это означает, что кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем, и другим рационально распланировать свое рабочее время и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания.7
10 июля, 2025
Если температура в рабочем помещении достигла 28,5 градусов выше нуля, продолжительность рабочего дня следует сократить на один час. Такие рекомендации дает Роспотребнадзор.39
10 июля, 2025
Подготовлены поправки в КоАП, ужесточающие наказание за привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан без разрешения на работу в РФ.34
10 июля, 2025
Предположим, кредитор простил должнику долг. Причина не столь важна. 24 июня на вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала о негативных налоговых последствиях такого прощения для кредитора.50
10 июля, 2025
Четверть века назад в мире российского бухгалтерского учета случилось большое событие — 10 июля 2000 г. появился на свет журнал «Главная книга»!33
10 июля, 2025
Владельцы каналов и страниц в соцсетях, имеющие более 10 тысяч подписчиков, должны пройти обязательную регистрацию. Роскомнадзор сообщил об успешной регистрации 149 тысяч персональных страниц. Но и случаи отказа также нередки.67
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
6-НДФЛ за полугодие 2025
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году
Компенсация морального вреда: когда и как можно получить
Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2025 году
УСН: уменьшение на страховые взносы в 2025 г.
Алименты на несовершеннолетних детей: кто обязан платить и сколько
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Осталось 13 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru