Новости: Прочие события за 19 - 23 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

В сказках у главного героя почти всегда есть волшебные помощники, которые исполняют его заветные желания, дают полезные советы, выручают из трудных ситуаций. К сожалению, в реальном мире надеяться на помощь Золотой рыбки или сказочной феи не приходится. Мы, конечно, не волшебники, но помочь нашим дорогим читателям не пропустить ни одного важного бухгалтерского события в наших силах. Для этого мы каждую пятницу представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор. < ... >

«прибыльные» доходы и расходы

Затраты по уничтожению (утилизации) товаров с истекшим сроком годности, произведенные в соответствии с законодательством, включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15834.

Документальным подтверждением командировочных расходов в "прибыльных" целях является авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-03-06/1/14620.

О налоге на прибыль в случае создания резерва предстоящих расходов на ремонт ОС и резерва на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта ОС Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-03-06/1/14637.

Рассмотрен вопрос о применении пониженной ставки по налогу на прибыль при выплате процентов российской организацией португальской организации по договору займа Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-08-05/12137.

Разъяснен порядок перерасчета базы по налогу на прибыль в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15848.

Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов в виде платы за пользование денежными средствами и вознаграждения за выдачу поручительства Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15839.

О видах деятельности в СЭЗ, в отношении которых применяются льготные ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-03-06/1/15130.

Минфин рассказал об определении базы по налогу на прибыль в случае излишней уплаты госпошлины Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-03-06/1/13312.

Финансовое ведомство напомнило порядок и условия применения участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.03.2018 № 03-03-06/1/12904; Письмо Минфина от 01.03.2018 № 03-03-06/1/12878.

Ндс

Операции по демонтажу и уничтожению некачественных товаров, производимые покупателями за счет средств поставщика этих товаров, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-07-11/15622).

Суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг по доставке, погрузке лома черных и цветных металлов, а также суммы НДС по общехозяйственным расходам принимаются к вычету у плательщиков НДС, реализующих лом и отходы черных и цветных металлов Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-07-11/16132.

При ввозе на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС после 01.01.2018 лома цветных металлов НДС должен уплачиваться в порядке, установленном Договором о Евразийском экономическом союзе Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-07-13/1/15154.

Разъяснено, при каких условиях в отношении продовольственных товаров, ввозимых и реализуемых в РФ, может применяться ставка НДС 10% Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-07-14/15255.

Уточнен код видов продовольственных товаров в отношении ракообразных в перечне товаров, облагаемых НДС по ставке 10% Постановление Правительства РФ от 17.03.2018 № 290.

ВС вынес вердикт относительно возможности освобождения от НДС, в случае непредставления налогоплательщиком в установленный срок соответствующего уведомления и документов, предусмотренных п. 6 ст. 145 НК Определение ВС от 19.03.2018 № 310-КГ17-20259.

Услуги по предоставлению иностранной компанией российской компании на основании лицензионного договора прав на использование путем удаленного доступа программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-07-08/15854.

Об изменениях законодательства в части освобождения от НДС ввоза в РФ машин инжекционно-литьевых Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-07-14/12419.

Разъяснен порядок отнесения товаров к сырьевым в целях НДС Письма Минфина от 28.02.2018 № 03-07-08/12477, № 03-07-08/12485, № 03-07-08/12459.

Имущественные налоги

ФНС напоминает, что на сайте Минпромторга размещен актуальный перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог за 2018 придется платить с учетом повышающих коэффициентов Информация ФНС.

Разъяснен термин "выпуск" продукции (товара) для целей применения льготы по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-4-21/4787@.

Налоговая служба рассказала об обложении налогом на имущество движимого имущества (Письмо ФНС от 14.03.2018 № БС-3-21/1592@).

Прочие налоги, сборы, взносы

Правительством РФ установлены новые размеры коэффициентов, применяемых при расчете суммы утилизационного сбора в отношении транспортных средств (шасси) и прицепов к ним Постановление Правительства от 19.03.2018 № 300.

Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за февраль 2018 года Письмо ФНС от 16.03.2018 № ЕД-4-3/5007@.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на апрель 2018 года Информация Минэкономразвития.

В целях исчисления НДПИ учитывается количество не добытой из скважины нефтегазоводяной смеси (скважинная жидкость), а количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, отвечающей соответствующему стандарту качества в единицах массы нетто. При этом возможность уменьшения количества нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, подлежащей налогообложению НДПИ, на количество растворителя, использованного в скважине, НК не предусмотрена (Письмо ФНС от 14.03.2018 № СД-4-3/4808@).

Рассмотрен вопрос об отнесения дистиллята зернового к какому-либо коду вида подакцизного товара в целях исчисления акциза (Письмо ФНС от 14.03.2018 № СД-4-3/4731@).

Об определении величины начальных извлекаемых запасов нефти в целях НДПИ при изменении запасов нефти в государственном балансе полезных ископаемых Письмо Минфина от 25.05.2017 № 03-06-05-01/32315.

Налоговый агент по ндфл

Если организацией, от которой физлица получают призы, является организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, данная организация признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов в виде призов в данной акции Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-04-06/16262.

Минфин рассмотрел предложение об увеличении срока перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом (Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-04-05/16172).

Об НДФЛ при выплате депозитарием купонного дохода по ценным бумагам Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-04-06/14771.

Минфин разъяснил вопросы, связанные с НДФЛ при выплате эмитентом сумм в погашение (частичное погашение) номинальной стоимости облигаций, размещенных путем открытой подписки Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-04-06/14763.

Страховые взносы

Если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили с ней гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, то суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-15-07/13341 (направлено письмом ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4864@); Письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-3-11/1619@.

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов при определении доли доходов от льготного вида деятельности полученные туристическим агентством денежные средства в виде агентского вознаграждения и сумм, направленных на возмещение затрат туристического агентства, поступившие в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, включаются и в общий объем доходов, и в долю доходов в связи с ведения основного деятельности Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-15-05/15288.

Если организация выплачивает работникам компенсацию их расходов на питание на основе ЛНА, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-15-06/15287.

Разъяснен порядок обложения страховыми взносами выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-15-06/15367.

В целях определения размера страховых взносов на ОПС за себя за расчетный период ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-15-05/15892.

Проверки и контроль

Ространснадзор утвердил 12 форм проверочных листов, подлежащих применению при проведении плановых проверок в области торгового мореплавания и внутреннего водного транспорта (Приказ Ространснадзора от 13.09.2017 № ВБ-881фс).

Определен порядок и основания проставления отметки таможенного органа РФ на документе (чеке), подтверждающем факт вывоза иностранным гражданином товаров с территории РФ, в рамках действия системы "tax free" Приказ ФТС от 22.02.2018 № 245.

Для проведения регистрации прав на недвижимость не требуется предоставлять выписку из ЕГРН Информация Росреестра.

ФСС утвердил форму квитанции, выдаваемой местными администрациями при приеме денежных средств у физлиц в счет оплаты страховых взносов, пеней и штрафов по обязательному страхованию от профзаболеваний Приказ ФСС РФ от 25.12.2017 № 631.

Конституционный Суд потребовал устранить неопределенность в отношении ежемесячной денежной компенсации на приобретение продовольственных товаров членам семей умерших инвалидов вследствие чернобыльской катастрофы, если при жизни кормильцев эта выплата им не предоставлялась Постановление Конституционного Суда РФ от 16.03.2018 № 11-П.

Об информации, на основании которой производится постановка на учет в налоговой инспекции физлица-не ИП Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-01-11/11851.

Минфин рассказал о форме сертификата обеспечения уплаты таможенных пошлин Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-10-11/12063.

Об обязанности по уплате налогов и ответственности за ее неисполнение Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-01-11/11848.

ФНС рекомендована форма заявления для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов Письмо ФНС от 07.03.2018 № ЕД-4-15/4479@.

Об уплате религиозными организациями налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-01-11/12101.

Правительством РФ актуализированы требования к отчету опекуна и попечителя Постановление Правительства РФ от 17.03.2018 № 295.

С 20.05.2018 Рострудом будут проводиться проверки соблюдения Правил по охране труда в организациях связи Приказ Роструда от 16.03.2018 № 141.

В случае отсутствия правоустанавливающих документов на оборудование для производства этилового спирта для его госрегистрации могут быть представлены документы, подтверждающие принятие оборудования к бухучету Постановление Правительства РФ от 20.03.2018 № 308.

Проверять соблюдение Корпорацией развития малого и среднего предпринимательства обязательных нормативов будет аудиторская организация, соответствующая установленным требованиям Постановление Правительства РФ от 20.03.2018 № 310.

В ряд актов Правительства РФ, регулирующих вопросы внешнеэкономической деятельности, внесены изменения, касающиеся актуализации кодов ТН ВЭД ЕАЭС Постановление Правительства РФ от 20.03.2018 № 307.

При избрании меры пресечения в виде домашнего ареста судом учитывается соразмерность устанавливаемых ограничений предусмотренному уголовным законом наказанию в виде лишения свободы Постановление Конституционного Суда РФ от 22.03.2018 № 12-П.

Верховный суд спас от штрафа работодателя, не знавшего о бывшей должности экс-чиновника Постановление ВС РФ от 16.02.2018 № 78-АД18-3.

Рассмотрен вопрос об отнесении клиринговых организаций к организациям финансового рынка для целей налогообложения Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-12-11/4/16052.

В случае приостановления операций по счетам в банке по причине непредставления налоговой декларации, расходные операции по платежным документам, относящимся к четвертой и пятой очередям, предусмотренным п. 2 ст. 855 ГК, приостанавливаются, за исключением операций, указанных в п. 1 ст. 76 НК и операций по перечислению денежных средств во исполнение судебных решений, вступивших в законную силу Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-02-07/1/15056; Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-02-07/1/14714.

Финансовое ведомство рассказало об учете и декларировании организациями оптовой торговли объема оборота спиртосодержащих лекарственных средств и/или медицинских изделий в объеме, превышающем 200 декалитров в год Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-14-11/14707.

О признании безнадежными к взысканию и списании недоимок физлиц по налогам, страховым взносам и задолженности по пеням Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-02-08/14623.

Актуализирован перечень актов, соблюдение требований которых оценивается при проведении лицензионного контроля медицинской деятельности Приказ Росздравнадзора от 22.02.2018 № 1158.

Положения Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, разъясняющие порядок взимания платы за проживание в гостинице, признаны не действующими со дня их принятия Апелляционное определение ВС от 06.03.2018 № АПЛ18-18.

При заполнении в декларации 4-НДФЛ показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками) Письмо ФНС от 20.03.2018 № ГД-3-11/1720@.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин рассказал об осуществлении симметричной корректировки налоговой базы по сделкам с взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-12-11/1/12304.

О сроке уведомления о КИК и дате получения дохода в виде прибыли КИК для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-12-11/2/12295.

Ккт

Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общепита и при этом имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-01-15/15018; Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-01-15/15697.

Разъяснены отдельные вопросы, касающиеся применения ККТ индивидуальными предпринимателями на ПСН и ЕНВД Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-01-15/15019.

Минфин разъяснил, нужно ли примененять ККТ распространителям лотерейных билетов Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-01-15/14988.

Рассмотрен вопрос о применении ККТ при ведении деятельности по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары (работы, услуги) Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-01-15/15693.

Личный интерес

За выдачу паспорта гражданина РФ уплачивается госпошлина в размере 300 рублей. За выдачу паспорта гражданина РФ взамен утраченного или пришедшего в негодность уплачивается госпошлина в размере 1 500 рублей Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-05-06-03/11808.

Если гражданин в связи с приобретением квартиры ранее заявил и получил имущественный НДФЛ-вычет по расходам, произведенным за счет собственных средств, а также произведенным за счет сумм накоплений для погашения полученного целевого жилищного займа, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников НИС и иных не запрещенных законодательством РФ поступлений, то он реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета. Оснований для предоставления имущественного вычета в размере, увеличенном на сумму расходов по погашению жилищного займа, в данном случае не имеется (Письмо ФНС от 07.02.2018 № ГД-3-11/717@).

Суммы возмещения на основании решения суда реального ущерба, причиненного физлицу, не являются его доходом (экономической выгодой) и не учитываются при определении базы по НДФЛ Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-04-05/15295.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при уступке прав требования по договору займа Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-04-05/15204.

Если списание в установленном порядке (в соответствии с нормативными актами Банка России) безнадежного долга с баланса кредитной организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к физлицу-должнику, не связано с полным или частичным прекращением обязательства физлица, то указанная дата для такого физлица не является датой фактического получения дохода в целях обложения НДФЛ Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12337; Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12335.

23 и 24 марта в любой ИФНС в рамках Всероссийской акции "Дни открытых дверей" можно проконсультироваться и получить помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ Информация ФНС.

МВД информирует, что до 01.01.2019 года свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов будут выдаваться без истребования документа об официальном утверждении типа цистерны Информация МВД от 20.03.2018.

Форма заявления пенсионера о компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера, будет утверждена Минтрудом Постановление Правительства РФ от 17.03.2018 № 293.

Если имущественный вычет по НДФЛ был получен физлицом при приобретении недвижимости до 01.01.2014, получить вычет повторно при покупке другого жилья уже нельзя Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-04-05/15871.

Если даритель и одаряемый не признаются членами семьи и/или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, доход в виде недвижимого имущества, получаемого в порядке дарения, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-04-05/12433.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение размера социального НДФЛ-вычета за обучение детей не предусмотрено Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-04-05/12440.

С 01.04.2018 года социальные пенсии проиндексируют на 2,9 процента Постановление Правительства РФ от 20.03.2018 №302.

Прочие события за 19 - 23 марта