Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и пролетела очередная рабочая неделя! Надеемся, для вас она была продуктивной, но не чрезмерно загруженной, и у вас еще остались силы для еще одного полезного и приятного дела – чтения нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий. < ... >

«прибыльные» доходы и расходы

По состоянию на 10.05.2018 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 09.06.2018 № СД-4-3/11197@.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов от реализации акций (долей), полученных организацией, подпадающей под действие международных санкций Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-03-06/1/35857.

Определены виды туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа для применения нулевой ставки по налогу на прибыль Постановление Правительства РФ от 18.06.2018 № 695.

Разъяснены вопросы, касающиеся налога на прибыль в отношении дохода Евразийского банка развития, выплачиваемого российской организацией Письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-08-05/35061.

Участник СЭЗ вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль в части зачисления в федеральный бюджет с момента получения прибыли от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора о ведении деятельности в СЭЗ, при этом пониженную ставку по налогу на прибыль в части зачисления в региональный бюджет организация вправе применить со дня получения ей статуса участника СЭЗ и ведения деятельности в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-12-11/1/36192.

Ндс

По товарам, импортируемым на территорию РФ с территории Республики Беларусь, в том числе в случае, когда право собственности на этот товар переходит на территории Республики Беларусь, НДС-база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-07-15/35333.

Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, при ввозе которого на территорию РФ НДС не взимается Постановление Правительства РФ от 14.06.2018 № 680.

Местом реализации оказываемых российской организацией иностранному юрлицу услуг по размещению и хранению информации в цифровом (электронном) виде, хостинга с использованием сети "Интернет" территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются (Письмо Минфина от 31.05.18 № 03-07-08/37241).

Финансовое ведомство напомило о действующем порядке исчисления НДС Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-07-14/36538.

Верховный Суд признал правомерным отказ в вычетах по НДС при реализации переработанной продукции за рубежом Информация ФНС; Определение ВС от 29.05.2018 № 310-КГ18-5873.

Спецрежимные доходы и расходы

Минфин напомнил порядок учета доходов при исчислении "упрощенного" налога Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40066.

Скидки, предоставленные организацией-упрощенцем потребителям услуг, оказываемых организацией, нельзя включить в состав "упрощенных" расходов (Письмо Минфина от 01.06.18 № 03-11-06/2/37590).

Имущественные налоги

Организации-сельскохозяйственные товаропроизводители освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении находящегося на их балансе имущества, используемого ими по целевому назначению. К такому имуществу, в том числе могут относится: здание администрации, здание санпропускника, здание пункта техобслуживания, здание котельной, автомобиль, закрепленный за руководителем, автопогрузчики и т.д. Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-11-06/1/35651.

Минфин рассказал о возможности уменьшения базы по налогу на имущество организаций на капитальные вложения во вновь введенные сооружения инфраструктуры воздушного транспорта аэропорта, сданные в аренду Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-05-05-01/35995.

Вопросы о введении земельного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введен земельный налог Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-01-11/36223.

Для таких видов разрешенного использования земельных участков, как дачное и индивидуальное жилищное строительство, ведение личного подсобного хозяйства и огородничества, применение ставок по земельному налогу не связано с установлением налоговиками обстоятельств фактического использования земельных участков (Письмо ФНС от 14.06.2018 № БС-4-21/11416@).

Разъяснен порядок расчета земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика права на земельный участок в течение года (Письмо ФНС от 23.05.2018 № БС-4-21/9823@).

Вопросы о введении транспортного налога, об установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-05-06-04/40650.

Рассмотрен вопрос о признании объектом налогообложения по налогу на имущество организаций арендованного объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-05-05-01/40659.

Объектом обложения по транспортному налогу признаются не только легковые и грузовые автомобили, а также водные и воздушные транспортные средства, которые не эксплуатируют дорожные покрытия Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-05-05-01/37154.

Ип на спецрежимах

В целях определения размера страховых взносов на ОПС за себя за расчетный период ИП на УСН как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-15-05/40309; Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-15-05/40401; Письма Минфина от 30.05.2018 № 03-15-05/36760, № 03-15-05/36763; Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-15-05/40791.

Если ИП на УСН ведет деятельность по продаже недвижимости и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении УСН-базы Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-11-11/36230.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения ПСН при оказании ветеринарных услуг в случае увеличения количества мест ведения такой деятельности Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-12/40070.

Налоговый агент по ндфл

183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев, включая время краткосрочного обучения (менее шести месяцев) за пределами РФ Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-04-05/40017.

Минфин рассмотрел вопрос о признании организации налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу - правообладателю исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (средство индивидуализации) Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-04-05/36111.

Если списание безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к физлицу-должнику (в том числе если невозможность или нецелесообразность взыскания задолженности подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в установленном порядке), не связано с полным или частичным прекращением обязательства физлица, то дата списания долга не является датой фактического получения физлицом дохода в целях НДФЛ. Соответственно, у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-06/36301.

Минфин рассказал об определении налогового статуса гражданина Турецкой Республики в целях НДФЛ Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-06/40461.

О перечислении налоговым агентом НДФЛ с доходов в виде средств на оплату труда, списанных с лицевого счета в рамках гособоронзаказа Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-04-06/40819.

Если поездка работника, выполняющего работу дистанционно, для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, к суммам возмещения командировочных расходов работника применяются нормы п. 3 ст. 217 НК Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-04-06/40744.

Страховые взносы

Если организация является участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых на территории города Севастополя и Республики Крым в видах деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в СЭЗ, независимо от этапа выполнения работ при ведении этих видов деятельности, то есть в том числе занятых в процессе организации производства и подготовки к его началу Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-15-06/36109.

Организация на УСН, оказывающая агентские услуги в порту, при определении "доходной" пропорции для целей применения пониженных тарифов взносов суммы агентского вознаграждения, а также суммы, направленные на возмещение затрат организации, поступившие в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, включает как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с ведением основного вида деятельности Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-15-06/35467.

Физлицо, являющееся ИП и одновременно ведущее деятельность медиатора, уплачивает за себя страховые взносы на ОПС и на ОМС в фиксированных размерах. А в случае, если совокупный доход физлица от ведения предпринимательской деятельности и деятельности медиатора в расчетном периоде превысил 300 000 руб, еще и 1%-ные "пенсионные" взносы Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-15-05/35961.

Уплата страховых взносов ИП производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП. Запись в реестр производится на основании поданного в регистрирующий орган заявителем заявления о госрегистрации прекращения деятельности Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-15-05/36455.

Вознаграждения, производимые организацией в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, связанные с исполнением ими обязанностей члена совета директоров Общества, подлежат обложению страховыми взносами только на ОПС Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-15-06/40448.

Если организация является участником СЭЗ, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, в отношении тех выплат и иных вознаграждений, которые начисляются в пользу физлиц, в том числе административного персонала организации, за выполнение ими работы по видам деятельности, указанным в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-15-06/40795.

В случае выплаты компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно членов семей работников-северян организацией непосредственно самому работнику, такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений Письма Минфина от 14.06.2018 № 03-15-06/40735, № 03-15-06/40742; Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-15-06/40684.

Проверки и контроль

ИП вправе самостоятельно выбрать наиболее благоприятный для него режим налогообложения Письма Минфина от 25.05.2018 № 03-11-11/35764, № 03-11-11/35773.

Платежное поручение, подтверждающее проведение операции с использованием электронного средства платежа, а также банковское извещение являются доказательством факта уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий, и могут прилагаться к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-05-06-03/35693.

О налогообложении дохода при приобретении у швейцарской организации акций АО, более 50% активов которого составляет недвижимость в РФ Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-08-05/35705.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся признания обособленных подразделений иностранных арбитражных учреждений плательщиками налога на прибыль и уплаты этого налога с сумм арбитражного сбора Письмо ФНС от 13.02.2018 № СД-4-3/2737@.

Застройщик не подлежит освобождению от ответственности за нарушение сроков передачи объекта долевого строительства, если это связано с устранением недостатков объекта долевого строительства, не соответствующего установленным требованиям Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2018 № 5-КГ18-13.

Об обжаловании решений территориального регистрирующего органа о госрегистрации Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-12-13/35531.

ФНС уполномочена выдавать свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов Постановление Правительства РФ от 14.06.2018 № 678.

Нарушение установленных минимальных цен на алкогольную продукцию влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 5 тысяч рублей; на должностных лиц - 50 тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юрлиц - 100 тысяч рублей Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-14-07/36395.

Росалкогольрегулирования разъяснил отдельные вопросы, касающиеся порядка отражения в ЕГАИС и "алкогольной" декларации сведений об обороте алкоголя (Письмо Росалкогольрегулирования от 05.06.2018 № Г-3432/15-03).

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на июль 2018 года Информация Минэкономразвития от 19.06.2018.

Обновлена форма представления в ИФНС сведений о воздушных судах и об их владельцах Приказ ФНС от 24.05.2018 № ММВ-7-21/336@.

ВС подтвердил, что не стоит закреплять в трудовом договоре условие о подсудности споров Определение ВС РФ от 14.05.2018 № 81-КГ18-4.

Уточнен срок действия документов о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданных Минпромторгом Постановление Правительства РФ от 16.06.2018 № 690.

Доплата страхового возмещения не освобождает страховщика от ответственности за нарушение сроков, установленных для производства страховой выплаты Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2018 по делу № 78-КГ18-20.

Страхователь, не осуществивший обязательное государственное страхование, при наступлении страхового случая несет ответственность перед выгодоприобретателем на тех же условиях, на каких должна быть выплачена страховая сумма при надлежащем страховании Постановление Конституционного Суда РФ от 18.06.2018 № 24-П.

Введен в действие МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" (Приказ Минфина от 04.06.2018 № 125н).

ФТС даны разъяснения по вопросу условного выпуска товаров, в отношении которых применяются меры технического регулирования, а также по вопросу условного выпуска товаров в целях маркирования продукции единым знаком обращения на рынке ЕАЭС ("ЕАС") Письмо ФТС от 14.06.2018 №14-88/35479.

О налоговых льготах и преференциях для малого и среднего бизнеса Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-01-11/36603; Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-01-11/36903.

Формулировки Распоряжений Правительства РФ, касающиеся утилизации товаров и упаковки, приведены в соответствие с новой редакцией закона об отходах производства и потребления Распоряжение Правительства РФ от 16.06.2018 № 1203-р.

Минфином утвержден порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Если страховая выплата при наступлении страхового случая по условиям договора будет равна нулю, в силу чего на страховщика невозможно возложить обязанность произвести страховую выплату, то действие договора страхования от несчастных случаев прекратится досрочно, вследствие чего страховщик имеет право только на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2018 № 78-КГ18-18.

О списании задолженности ИП по страховым взносам, сформировавшейся до 01.01.2017 Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-15-05/40679.

Для целей налогообложения первичные учетные документы должны соответствовать требованиям, предъявляемым Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-07-11/37134.

Минфин осветил отдельные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ, акцизов на нефтепродукты и налогов и сборов за использование и добычу природных ресурсов Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-01-11/36902.

В случае, если организация до реорганизации в форме преобразования применяла УСН, после преобразования она вправе продолжать применять спецрежим по умолчанию. Т.е не подавая соответствующее уведомление в ИФНС Решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150@.

Ккт

При оказании услуг по ремонту и окраске обуви, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35636.

Прием в кассу ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не требует применения ККТ Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35605.

О применении ККТ при безналичных расчетах Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35601.

ИП на ЕНВД и ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35597; Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35598; Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35581; Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-01-15/40245; Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-01-11/36892.

Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общепита), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35596; Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-01-15/35585.

При взимании с туриста курортного сбора оператору сбора не нужно применять ККТ и пробивать кассовый чек независимо от способа оплаты (наличными деньгами или по безналу) Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-01-15/40748. Кстати, ФНС согласна с Минфином в этом вопросе.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Рассмотрен вопрос о признании контролируемой сделки по предоставлению дочерним Обществом беспроцентного займа основному Обществу, если акционер дочернего Общества - нерезидент Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-12-11/1/35711.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ с дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации КИК, и при его продаже Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-04-05/35489.

О сроке уведомления о КИК и учете прибыли КИК у контролирующего лица для целей НДФЛ Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-12-12/2/35445.

Разъяснены вопросы, касающиеся переноса убытка КИК на будущие периоды в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-04-05/35471.

Рассмотрен вопрос о признании контролируемой сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки - российский банк Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-12-11/1/36243.

Разъяснен порядок определения доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами по показателям рентабельности Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-12-11/1/36196.

Минфин осветил вопросы, связанные с признанием лица контролирующим лицом иностранной организации Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-12-11/2/36710.

Об исчислении показателя рентабельности затрат в целях определения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-12-11/1/36708.

Разъяснен порядок определения показателя Н при расчете эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) КИК, входящей в иностранную КГН Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-12-11/2/37063.

Об отнесении к активным доходам для целей налога на прибыль доходов от деятельности КИК Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-12-12/2/37054.

Разъяснены вопросы, касающиеся определения цен в сделках между участниками одной и той же КГН для целей налогообложения Письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-12-11/1/36913.

Личный интерес

Доход в виде матвыгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилого помещения на территории РФ, освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных абзацем пятым пп.1 п.1 ст.212 НК Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36246.

Если объекты недвижимого имущества находились в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников в них) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от продажи такого имущества, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36178; Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36435.

НДФЛ-вычетами могут пользоваться только налоговые резиденты РФ Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-04-05/36089.

Разъяснен порядок учета в целях НДФЛ сумм накопленного купонного дохода по облигациям при их реализации Письмо Минфина от 28.05.2018 № 03-04-05/36069.

Минфин рассказал, облагаются ли НДФЛ доходы физлиц, представивших специальную декларацию в рамках второго этапа добровольного декларирования имущества Письмо Минфина от 25.05.2018 № 03-04-05/35477; Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36391.

ФНС рассказала, как физлицу погасить налоговый долг через Интернет Письмо ФНС от 09.06.2018 № ГД-3-19/3834@.

Для получения документов из ИФНС на бумажном носителе физлица-пользователи Личного кабинета на сайте ФНС должны направить в инспекцию уведомление о необходимости получения бумажных документов Письмо ФНС от 09.06.2018 № ГД-3-19/3833@.

При применении переменной процентной ставки в договоре потребительского кредита (займа) должен устанавливаться порядок определения ставки и ее значение Указание ЦБ от 15.05.2018 № 4794-У.

Финансовое ведомство напомнило порядок обложения НДФЛ доходов от продажи квартиры Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36393.

При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на фактически произведенные гражданином и документально подтвержденные расходы на приобретение проданной квартиры или имущественный вычет Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36436; Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36164; Письмо Минфина от 08.06.2018 № 03-04-05/39377.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже доли в квартире, находившейся в общей долевой собственности гражданина и его несовершеннолетних детей Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36433.

Если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного НДФЛ-вычета распределяется между всеми совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36429; Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-04-05/40065.

Доходы физлица, полученные от реализации дикорастущих ягод и грибов, возможность заготовления которых предусмотрена Лесным кодексом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 29.05.2018 № 03-11-11/36252.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40197.

Минфин напомнил порядок и условия получения социального вычета по НДФЛ на обучение детей Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40184.

Об НДФЛ при продаже акций, приобретенных до 01.01.1998 Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40465.

Доход в виде сумм списанного с баланса кредитной организации безнадежного долга по кредитному договору, полученный физлицом в периоде с 01.01.2015 до 01.12.2017, при получении которого не был удержан налог налоговым агентом и сведения о котором представлены налоговым агентом в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40466.

При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ исходя из его доли в квартире Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-04-05/40063.

Гражданин-участник долевого строительства вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята гражданином как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-04-05/40060.

Разъяснен порядок определения стоимости приобретения ценных бумаг в целях НДФЛ при их реализации Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-04-05/40008.

Финансовое ведомство напомнило порядок обложения НДФЛ доходов от продажи транспортного средства Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36698.

Если земельный участок находился в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36697.

Доходы от продажи недвижимости, приобретенной до 01.01.2016, облагаются НДФЛ по старым, действовавшим до 2016 года, правилам Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36692.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при дарении матери супруга дома, принадлежавшего супругам на праве общей совместной собственности Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36691.

Гражданаин имеет право на применение социального вычета по НДФЛ по расходам на свое лечение, а также в размере стоимости лекарств при одновременном соблюдении следующих условий: лечение проводилось в медицинских организациях или у ИП, имеющих соответствующие лицензии на ведение медицинской деятельности; оказанные медицинские услуги и/или приобретенные лекарственные препараты включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ; гражданин имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и располагает документами, подтверждающими его фактические расходы на лечение или приобретение лекарств Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

Так как при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36685.

Минфин напомнил об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования первоначального ипотечного кредита Письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36684.

Установлены случаи, когда физлицо вправе уведомить любую ИФНС о счетах (вкладах) в иностранных банках Приказ ФНС от 12.04.2018 № ММВ-7-14/214@.

Детям-инвалидам будут предоставлены дополнительные льготы по имущественным налогам Информация ФНС.

Ограничения находящегося под защитой государства права на усыновление детей не должны препятствовать надлежащему обеспечению как интересов семьи в целом, так и интересов усыновляемого ребенка Постановление Конституционного Суда РФ от 20.06.2018 № 25-П.

Доход физлица в натуральной форме в связи с его обучением в образовательном учреждении за счет средств такого учреждения освобождается от НДФЛ при условии выполнения установленных требований (обучение по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, ведущих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности) Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-04-05/40740.