Новости: Прочие события за 19 - 23 ноября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила пятница! Кто-то запланировал на выходные активный отдых, кто-то собирается провести два дня на диване с книгой или за просмотром фильмов, а у кого-то есть целый список важных дел, которые нужно успеть сделать за уикенд. А вот последний день рабочей недели у всех бухгалтеров заканчивается одинаково – чтением нашего еженедельного обзора.

Налог на прибыль

При формировании базы по налогу на прибыль не учитываются доходы Оргкомитета "Россия-2018", полученные в связи с проведением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ. Иные доходы, полученные Оргкомитетом "Россия-2018", подлежат учету при формировании "прибыльной" базы в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-11/78614.

Разъяснен порядок учета правопреемником-общережимником в целях налога на прибыль остаточной стоимости ОС, переданных от реорганизованной путем присоединения организации, применяющей УСН Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-03-06/1/78337.

Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы) в целях налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 03.10.2018 № 03-03-06/1/70948.

Организация вправе учесть в "прибыльной" базе расходы на подготовку земельных участков к продаже при условии, что данные расходы соответствуют критериям, установленным статьей 252 НК РФ Письмо Минфина от 02.10.2018 № 03-03-06/1/70713.

По имуществу, приобретенному или созданному коммерческой организацией за счет взноса в уставный капитал и признанному амортизируемым, амортизация для целей налогообложения прибыли начисляется в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.10.2018 № 03-03-06/1/70272.

О налоге на прибыль при взыскании российской организацией - агентом по поручению иностранной организации - принципала задолженности с ее должников Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-08-05/77597.

При определении "прибыльной" базы не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства РФ Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77629.

Минфин рассказал, можно ли учесть в "прибыльной" базе расходы на оплату труда сотрудников в выходные и праздничные дни (Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-03-07/82796).

В случае принятия после 03.09.2018 закона субъекта РФ, положения которого предусматривают расширение категорий налогоплательщиков, имеющих право на применения пониженных ставок налога на прибыль в части подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, то такие положения не подлежат применению налогоплательщиками с 01.01.2019 (Письмо Минфина от 15.11.2018 № 03-03-05/82511).

Доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от организации-учредителя либо от физлица, не учитываются при формировании базы по налогу на прибыль при соблюдении критериев, установленных пп.1 п.1 ст.251 НК РФ Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-03-06/1/81456.

Расходы работника в командировке могут быть учтены организацией в целях налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в случае оформления их документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, и при условии обоснованности таких расходов Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-03-06/1/80793.

Рассмотрен вопрос о правомерности применения нулевой ставки по налогу на прибыль агентом, привлекающим внешних специалистов для оказания образовательных услуг в учебном центре Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-03-06/1/80791.

НДС-база при оказании налогоплательщиком транспортно-экспедиционных услуг в рамках договора транспортной экспедиции при организации перевозки определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, без включения НДС Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-08/78293.

Имущество (имущественное право), внесенное иностранной организацией в уставный капитал Общества, может быть принято к учету в целях налога на прибыль по стоимости, определенной как документально подтвержденные расходы иностранной организации на приобретение данного имущества (имущественного права), при условии, что указанная стоимость не превышает рыночную оценку, подтвержденную независимым оценщиком Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-03-06/1/82087.

Если АО уменьшает уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, во исполнение обязанностей, возложенных на него действующим законодательством РФ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом обложения по налогу на прибыль и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала после его уменьшения Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-03-06/2/79106.

Организации вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль, установленную законом субъекта РФ до 01.01.2018, в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-03-05/79122; Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-03-05/79093; Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-03-05/83098.

Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок, можно учесть в "прибыльной" базе Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-03-06/1/78334.

Ндс

В отношении выполнения работ по текущему содержанию и ремонту нежилого здания освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 30 п. 3 ст. 149 НК, не применяется Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-07-11/79080.

Финансовое ведомство рассказало об условиях освобождения от НДС операций по реализации протезно-ортопедических изделий, очков корригирующих и линз для коррекции зрения Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-07/78612.

Об НДС при получении производителями (сельскохозяйственными товаропроизводителями) субсидий на компенсацию части затрат Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78278; Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78275.

Минфин напомнил о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76741; Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-14/78224. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Разъяснен порядок определения НДС-базы при реализации товаров собственного производства и сопутствующих товаров (материалов), приобретенных у поставщиков Письмо Минфина от 27.09.2018 № 03-03-06/1/69375.

Рассмотрены вопросы, касающиеся освобождения от НДС услуг, оказываемых в аэропортах РФ, по предоставлению места стоянки воздушных судов, а также по их техническому и наземному обслуживанию Письмо Минфина от 18.09.2018 № 03-07-07/66754.

Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании услуг, предусмотренных п.1 ст.164 НК, налогоплательщик должен представить в ИФНС договор (копию договора) на оказание услуг, заключенный в соответствии с положениями НК и ГК (Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-07-08/81364).

При ввозе в РФ товаров, классифицируемых под кодом ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90, поименованных в разделе "Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы" перечня продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, возможно применять ставку НДС 10% Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-07/77566.

Услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физлицом, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрировавшимся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-14/77560.

Операции по ввозу и реализации лекарственных средств подлежат обложению НДС по ставке 10% по перечню, утверждаемому Правительством РФ Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-07-07/77797.

Минфин напомнил об условиях применения освобождения от НДС или ставки НДС 10% в отношении операций по реализации медицинских товаров Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78273; Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-07/78235.

Об НДС в отношении услуг по проведению проверки сметной стоимости капитального ремонта объектов культурного наследия Письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-07-14/82060.

При реализации товаров в государства - члены ЕАЭС представлять в ИФНС выписку банка в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, не требуется Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-07-13/1/81506.

При приобретении российским банком у иностранной организации услуг в электронной форме после 01.01.2019 обязанности налогового агента у российского банка не возникает Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-07-08/81439.

Разъяснен порядок определения места реализации услуг по перевозке и/или транспортировке товаров в НДС-целях Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-08/79622.

Ставка НДС в размере 10% применяется в отношении предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 164 НК продовольственных товаров, как ввозимых, так и реализуемых в РФ, наименования и коды которых в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2 предусмотрены в перечнях, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-07/78617.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопрос о применении кадастровой стоимости в качестве базы по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 19.11.2018 № БС-4-21/22415@.

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-05-06-04/77720.

Разъяснен порядок исчисления налога на имущество организаций в отношении ОС, по которым применялся инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-03-07/81965.

Прочие налоги и сборы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на декабрь 2018 года Информация Минэкономразвития.

Опубликованы данные для расчета коэффициента Кц, корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за октябрь 2018 года Информация ФНС.

Разъяснены вопросы, связанные с применением вычета по акцизам при приобретении этилового спирта для производства спиртосодержащей продукции, реализуемой на экспорт, а также с исчислением акцизов в отношении данной продукции Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-13-05/78132.

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за октябрь 2018 года Информация Минэкономразвития.

Ип на спецрежимах

При совмещении предпринимателем ПСН и УСН в целях соблюдения "патентного" ограничения по количеству работников, ИП должен учитывать только сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на ПСН Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-11-09/77379. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Для применения ПСН техобслуживание, ремонт и диагностику домофонов и систем видеонаблюдения нельзя классифицировать как монтажные и электромонтажные работы Информация ФНС.

ИП, ведущий деятельность в сфере оказания услуг по разработке программ для ЭВМ и по обслуживанию сайтов, вправе применять ПСН в отношении этого вида деятельности Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-11-12/77089.

НК не содержит запрета на применение УСН в отношении предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимости в аренду Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-11-09/76742.

Налоговый агент по ндфл

При выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-04-06/78283.

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ зарплатных доходов Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-04-05/78682.

При выплате физлицу - участнику пенсионного договора, который заключен между фондом и вкладчиком негосударственной пенсии, фонд не удерживает НДФЛ с сумм выплат, сформированных за счет средств такого физического лица Письмо Минфина от 28.09.2018 № 03-04-06/70781.

Дивиденды, выплачиваемые российской компанией своим учредителям - нерезидентам РФ, подлежат обложению НДФЛ в РФ по ставке 15% Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-08-05/78625.

Страховые взносы

При реорганизации юрлица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года и, соответственно, при определении базы для исчисления страховых взносов данная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-15-06/77801. Ранее Минфин уже давал подобное разъяснение.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-15-05/80625; Письмо Минфина от 15.11.2018 № 03-15-05/82215.

Минфин рассказал о размере взносов на ОПС и ОМС за 2018 год для ИП, не производящих выплаты и вознаграждения физлицам Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-15-05/80623.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты страховых взносов оценщиками, включенными в сводный реестр членов саморегулируемых организаций оценщиков (Письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-11/22263@).

Управляющая организация является плательщиком страховых взносов с суммы вознаграждения, производимого ею в пользу председателя совета МКД в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-05/76760.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, продление применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства на УСН, ведущих деятельность в производственной и социальных областях, не предусмотрено Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-15-05/77636.

На все выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), которые признаются объектом обложения страховыми взносами, в том числе на оплату отпуска, страховые взносы начисляются по тарифу 0,0% Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-15-06/77808.

Кадры и зарплата

Верховный суд рассмотрел вопрос: может ли сотрудник согласиться на новые условия работы, а потом отказаться от них в одностороннем порядке Определение ВС РФ от 15.10.2018 № 5-КГ18-187.

По мнению ВС, за несколько однотипных нарушений трудового законодательства работодателя должны наказывать один раз за все сразу Постановление ВС РФ от 01.10.2018 № 41-АД18-21.

Проверки и контроль

ФНС напомнила об административной ответственности за совершение незаконных валютных операций Письмо ФНС от 09.11.2018 № ОА-4-17/21827@.

Нормативное регулирование процессуального правопреемства допускает замену стороны правопреемником в случае отчуждения ею в период судебного разбирательства имущества, требование о защите права собственности на которое рассматривается судом Постановление Конституционного Суда РФ от 16.11.2018 № 43-П.

Росприроднадзор напоминает о необходимости подачи лицами, ведущими деятельность в сфере обращения с отходами производства и потребления, отчета по форме 2-ТП (отходы) Письмо Росприроднадзора от 16.11.2017 № АС-10-02-36/25360.

На территории РФ вводится в действие документ МСФО "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" в стандартах МСФО Приказ Минфина от 30.10.2018 № 220н.

Правила страхования и перестрахования экспортных кредитов и инвестиций от политических и предпринимательских рисков приведены в соответствие с действующим законодательством Постановление Правительства РФ от 12.11.2018 № 1354.

О документации, представляемой участниками международной группы компаний Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-12-11/4/81437.

Минфин рассказал о порядке исполнения расчетных документов при аресте имущества должника, наложенном судебным приставом-исполнителем Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-02-07/1/78468.

Об учете и декларировании объема производства и/или оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащего лекарственного препарата Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-14-07/77848.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, который предусматривает снятие запрета на розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта не более чем 16,5% объема готовой продукции на АЗС Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-14-11/77932.

На сайте ПФР опубликованы обновленные форматы персонифицированной отчетности Информация ПФР.

О представлении декларации по налогу на имущество организаций за 2018 год, если налог зачисляется в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований (Письмо ФНС от 19.11.2018 № БС-4-21/22349@).

Наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резиденства Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-08-05/83170.

ФНС отменила свое письмо о возможности завершения камеральной проверки декларации по НДС раньше трехмесячного срока в связи с его неактуальностью Письмо ФНС от 07.11.2018 № ММВ-20-15/146.

О государственном контроле (надзоре) за деятельностью по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-09-25/78280.

При ввозе товаров в качестве паевых взносов на территорию РФ с территорий, не входящих в таможенную территорию ЕАЭС, ввозная таможенная пошлина и НДС, уплачиваемые в составе таможенных платежей, подлежат уплате в соответствии с элементами обложения, установленными таможенным законодательством ЕАЭС и законодательством РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-07-08/81595.

Любой из предусмотренных системой налогов и сборов в РФ федеральный, региональный либо местный налог или сбор отменяется на всей территории РФ исключительно Налоговым кодексом Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-02-08/78624.

Минюст уведомил ПФР о необходимости принимать справки о госрегистрации рождений и смертей как по старой, так и по новой формам (Письмо Минюста от 01.10.2018 № 12-129692/18).

По мнению Верховного суда запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества организации без согласия налогового органа не нарушает права налогоплательщика Информация ФНС.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин рассказал о признании контролируемыми сделок, влекущих необходимость учета доходов (расходов), что приводит к увеличению (уменьшению) базы по налогу на прибыль и НДС, в том числе при применении УСН Письмо Минфина от 13.11.2018 № 03-12-11/1/81441.

Если в налоговом периоде по НДФЛ "физиком"-контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК, то уведомление о КИК нужно представить в срок не позднее 20 марта года, следующего за этим налоговым периодом Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-12-12/2/77922.

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания КИК активной иностранной холдинговой компанией и определения прибыли КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-12-11/2/78330.

Ккт

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся применения ККТ при выплате организацией денежных средств (в частности, при выдаче займа) Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197; Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-01-15/77656; Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-01-15/77653; Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-01-15/78591; Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-01-15/78383.

В отдаленных от сетей связи местностях, пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в ИФНС в электронной форме через оператора фискальных данных Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77195.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77192.

Организация, ведущая торговлю подакцизными товарами, не вправе использовать фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-01-15/77652.

Страховщик при оказании страховых услуг населению, в том числе в случае осуществления расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или ИП, вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-01-15/78073; Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-01-15/77651.

По общему правилу организация на ЕНВД при ведении "вмененных" видов деятельности вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи покупателю (клиенту) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Такой документ выдается по требованию покупателя (клиента) и в отношении каждого расчета Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-01-15/78377.

Личный интерес

Рассмотрены вопросы, касающиеся порядка перемещения через таможенную границу товаров, отнесенных и не отнесенных к товарам для личного пользования Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-10-10/80664.

Минфин рассказал об уплате госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство и за госрегистрацию прав на жилое помещение и земельный участок на основании этого свидетельства Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-05-06-03/77062.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-04-05/76929.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета в целях НДФЛ доходов по облигациям, в том числе, по амортизируемым облигациям Письмо Минфина от 03.10.2018 № 03-04-06/70958; Письмо Минфина от 03.10.2018 № 03-04-05/71004.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов внесение изменений в НК, исключающих обязанность декларировать полученный гражданином доход от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех, не предусмотрено Письмо Минфина от 21.09.2018 № 03-04-05/67661.

Минфин рассказал о льготах по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физлиц для инвалидов Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-14/77564.

На 2019 год снижена квота на выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешений на временное проживание в России Распоряжение Правительства РФ от 15.11.2018 № 2496-р.

ФНС напомнила порядок и условия предоставления вычета по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров земельного участка Письмо ФНС от 12.09.2018 № БС-4-21/17744@.

Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ доходов участников конкурса городского ландшафтного дизайна в виде призов, выданных в натуральной форме Письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-04-06/81966.

Если при разделе объекта недвижимости возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе объектов недвижимости для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные объекты недвижимости Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78026.

Доход, полученный от продажи доли в апартаментах, которые непосредственно использовались в предпринимательской деятельности, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78023.

Если выплата дохода физлицу начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, стандартный НДФЛ-вычет за бездоходные месяцы налоговым агентом не предоставляется Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020.

Рассмотрены вопросы, касающиеся таможенных платежей при ввозе иностранными физлицами, в том числе инвалидами, переселяющимися в РФ, товаров и транспортных средств для личного пользования Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-10-10/77952.

Если физлицом расходы на погашение процентов по ипотеке не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилого дома, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного после 01.01.2014 Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-09/77931.

Если гражданин воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014 года, оснований для получения такого вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-04-05/78306.

Если дом находился в собственности физлица (независимо от изменения состава собственников) дольше минимального срока владения, то доходы, полученные от его продажи, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-04-05/78311.

В целях предоставления социального НДФЛ-вычета по расходам на добровольное страхование жизни договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а застрахованными лицами по договорам добровольного страхования жизни должны выступать сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники. Иных условий для получения такого соцвычета не установлено Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-04-05/78294.

Минфин напомнил о гарантиях, предоставляемых гражданам, которые представили спецдекларацию в рамках "амнистии капиталов" Письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-04-05/82114.

Пользователи "Личного кабинета физлица" на сайте ФНС уведомление на уплату личных имущественных налогов по умолчанию получают только в электронном виде Письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-3-21/8456@.

Физлица, на которых не возложена обязанность представлять декларацию 3-НДФЛ, вправе представить такую декларацию в ИФНС по месту жительства Письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-04-06/82112.

Если в качестве дарителя имущества выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физлица, то одаряемый обязан самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ, а также уплатить налог Письма Минфина от 01.11.2018 № 03-04-05/78566, № 03-04-05/78567.

Верховный Суд рассмотрел спор о возможности применения "налоговой амнистии" в отношении налоговых долгов, образовавшихся до 01.01.2015, но обнаруженных после этой даты Определение Верховного Суда РФ от 21.11.2018 № 306-КГ18-10607.