Источник: Phototimes/Dreamstime

Не успели мы приступить к работе после пятидневных каникул и уже снова выходные. Наверняка, многим уже не терпится вернуться к прерванному на три дня отдыху. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

По состоянию на 04.03.2019 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7899@.

Некоммерческие организации, в том числе СНТ, являющиеся юрлицами, признаются плательщиками налога на прибыль на общих основаниях Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-05-05-01/25730.

Об учете в целях налога на прибыль расходов клиринговой организации, центрального контрагента и биржи при безвозмездном оказании услуг Федеральному казначейству Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-03-06/1/25297.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль убытка в виде затрат на приобретение акций при ликвидации организации-эмитента Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6181@.

Расходы в виде стоимости пищевой продукции, а также расходы на утилизацию такой продукции могут быть учтены для "прибыльных" целей при условии, что обязанность организации по уничтожению или утилизации конкретных категорий пищевых продуктов предусмотрена законодательством РФ, а также в случае соответствия расходов критериям статьи 252 НК Письмо Минфина от 23.04.2019 № 07-01-09/29286.

Организация вправе обратиться в ИФНС с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по "упрощенному" налогу Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-02-07/1/26682.

Ндс

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п 3 ст. 168 НК Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-09/26049; Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-09/25805; Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-09/25804; Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-07-11/26696. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина.

Передача имущества участникам хозяйственного Общества в счет уменьшения уставного капитала хозяйственного Общества признается реализацией товаров и облагается НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-11/26069.

Услуги по техническому обслуживанию воздушных судов не входят в состав услуг по обеспечению взлета, посадки и стоянки воздушных судов и облагаются НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-07-11/29092.

Имущественные налоги

ФНС разъяснила порядок налогообложения земельных участков с учетом вида разрешенного использования Письмо Минфина от 27.04.2019 № 03-05-04-02/31408 (направлено письмом ФНС от 30.04.2019 № БС-4-21/8400@); Информация ФНС.

О признании здания (строения, сооружения) административно-деловым центром в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-05-05-01/25734.

Вопросы о введении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физлиц, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий граждан относятся к компетенции соответственно законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-05-06-02/25861.

Неотделимые капитальные вложения в арендованный объект недвижимого имущества (в частности, помещения торгового центра), учитываемые у арендатора в качестве ОС, подлежат обложению налогом на имущество организаций до их выбытия из состава ОС арендатора исходя из среднегодовой стоимости имущества, в том числе в случае налогообложения торгового центра в рамках статьи 378.2 НК Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-05-05-01/27085.

О земельном налоге в отношении участка, на котором располагается многоквартирный дом - объект долевого строительства Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-05-06-02/25856.

Прочие налоги и сборы

Утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2019 года Приказ Минэкономразвития от 19.04.2019 № 209.

Установлены особенности определения базы по акцизам в отношении табака кальянного, а также уточнено исчисление сумм акциза в отношении ввозимой табачной продукции Федеральный закон от 01.05.2019 № 78-ФЗ.

В целях исчисления акцизов рассчитанную в лошадиных силах мощность двигателя легкового автомобиля можно округлять по правилам арифметики до целого числа Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-13-06/25578.

Общероссийское общественное объединение, применяющее УСН, вправе не учитывать при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств, при направлении их на цели, определенные ст. 11 и 12 Закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ, а также уставными документами этой общественной организации Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-11-06/2/25321.

Даны разъяснения по вопросу определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, в целях исчисления акциза Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-06-05-01/8751 (направлено письмом ФНС от 26.04.2019 № СД-4-3/8187).

Кадры и зарплата

Минтруд рассказал о сроках выплаты заработной платы и определении размера ее частей Письмо Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177.

С работника нельзя взыскать ущерб, если договор о матответственности составлен неправильно Определение ВС РФ от 25.03.2019 № 69-КГ18-23.

Страховые взносы

Доходы от предоставления организацией по лицензионным договорам прав использования программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки (разработанных другими организациями) в доле доходов этой организации от ведения деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженных тарифов страховых взносов не учитываются Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26371.

Суммы поощрений председателю совета МКД и членам совета МКД независимо от источника выплат являются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26131.

Если создание служебного изобретения заложено в трудовые функции работника по условиям трудового договора, вознаграждения, выплачиваемые работнику как автору служебного изобретения, в том числе за использование этого изобретения, подлежат обложению страховыми взносами как вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-06/26129.

ИП не исчисляет и не уплачивает взносы на ОПС и ОМС за себя во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097.

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/25994.

Организации, не производящие выплаты в пользу работников, должны представлять нулевой РСВ Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074.

ИП на УСН при определении размера своего дохода за расчетный период, исходя из которого определяется сумма страховых взносов на ОПС, не учитывает доход, полученный в рамках договора купли-продажи недвижимого имущества, при условии, что такой доход не является доходом от его предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495.

Контроль

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 09.04.2019 № 03-02-08/24833; Письмо Минфина от 09.04.2019 № 03-02-08/24827; Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-02-08/26315.

О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 г. некредитными финансовыми (микрокредитными) организациями Письмо ФНС от 29.03.2019 № АС-4-15/5846@.

В кредитную историю физических и юридических лиц будет включаться уникальный идентификатор договора Федеральный закон от 01.05.2019 № 77-ФЗ.

Принят закон о налоговых льготах в связи с проведением чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Федеральный закон от 01.05.2019 № 101-ФЗ.

Положения КоАП приведены в соответствие с законодательством о противодействии финансированию распространения оружия массового уничтожения Федеральный закон от 01.05.2019 № 95-ФЗ.

Актуализирован порядок учета и декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции этанола и спиртосодержащих лекарственных препаратов Постановление Правительства РФ от 20.04.2019 № 472.

У органов, осуществляющих госрегистрацию юрлиц, отсутствуют основания для обращения в суд с требованием о ликвидации ЖСК, в которых все их члены полностью внесли паевые взносы за предоставленные этими кооперативами жилые помещения, по мотиву того, что такие кооперативы не были преобразованы в товарищества собственников жилья Письмо ФНС от 25.04.2019 № ГД-18-14/285@.

Денежные средства, размещенные в банке доверительным управляющим, являющимся юрлицом-малым предприятием, сведения о котором содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, подлежат страхованию в соответствии с п.1 ст. 5 Закона о страховании вкладов Письмо Банка от 15.04.2019 № 31-3-1/2289.

Разъяснен порядок налогообложения процентного дохода резидента Республики Армения от источника в РФ Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-08-05/25623.

Минфин рассказал о госрегистрации межмуниципальных хозяйственных Обществ Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-12-13/25475.

В целях реализации права на возмещение НДС в заявительном порядке банковскую гарантию в ИФНС можно представить в электронном виде Письмо ФНС от 04.04.19 № ЕД-4-15/6183@.

В регионах начинают открываться Долговые центры, основная задача которых - предупреждение образования налоговых долгов, а также повышение эффективности взыскания задолженностей (Письмо УФНС по Мурманской области от 26.04.2019 № 17-16/06067@; Письмо УФНС по Саратовской области от 25.04.2019 № 07-21/009635@).

Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика может быть направлено в банк на бумажном носителе Письмо ФНС от 22.03.2019 № КЧ-4-8/5215@.

ФНС запускает пилотный проект, предусматривающий внедрение внесудебного порядка обжалования налоговиками действий (бездействия) арбитражного управляющего в саморегулируемую организацию, членом которой он является Информация ФНС.

ФНС представила обзор правовых позиций Конституционного Суда и Верховного Суда по вопросам налогообложения за 1 квартал 2019 года Письмо ФНС от 16.04.2019 № СА-4-7/7164.

В государственной информационной системе мониторинга будут регистрироваться все этапы оборота маркированных товаров от производства (ввоза) до розничной продажи Постановление Правительства РФ от 26.04.2019 № 515.

Сотрудники ИФНС не вправе доначислить компании налоги без проведения в отношении нее проверки (камеральной или выездной) Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2019 № 309-ЭС19-3406.

В АИС "Налог-3" реализована возможность снятия налоговиками ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке Письмо ФНС от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069.

Ккт

ИП на ЕНВД или ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-01-15/25888; Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-01-15/25902; Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-01-15/25898; Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-01-15/25523.

В настоящее время Минфин работает над законопроектом, которым будет установлено освобождение от обязанности применять ККТ для ИП, не имеющих наемных работников Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-01-15/25900.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Уведомление о КИК представляется контролирующим лицом в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-04-05/25840.

Об НДФЛ при получении контролирующим лицом доходов в виде прибыли КИК Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-04-05/25841.

Уплата госпошлины

Физлица освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании средств пенсионных накоплений, которые учтены в специальной части индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-05-06-03/26077.

Об уплате госпошлины за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира на особо охраняемых природных территориях Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-05-06-03/26169.

Рассмотрен вопрос об указании идентификатора сведений об иностранном физлице в платежном поручении при уплате госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в том числе представителем Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-05-06-03/25762.

Самозанятые

Доходы от сдачи в аренду принадлежащего супругам жилого помещения учитываются при исчислении налога на профессиональный доход Письмо ФНС от 26.04.2019 № СД-4-3/8121.

Минфин рассказал о введении и применении налога на профдоход Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-11-10/26103.

Личный интерес

НК не предусмотрена отмена ИФНС решения о проведении выездной налоговой проверки в отношении гражданина, которое принято до изменения места жительства физлица Письмо Минфина от 09.04.2019 № 03-02-08/24758.

Скорректирован ряд законодательных актов, регулирующих отношения в сфере обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств Федеральный закон от 01.05.2019 № 88-ФЗ.

Заявления о назначении ежемесячной выплаты в связи с рождением ребенка можно подать по месту фактического проживания Федеральный закон от 01.05.2019 № 92-ФЗ.

Минфин рассказал о таможенных платежах при ввозе транспортных средств участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-10-10/26151.

Для оформления проездных билетов на поезда дальнего следования для детей в возрасте до 1 месяца допускается предъявление медицинского свидетельства о рождении Постановление Правительства РФ от 30.04.2019 № 545.

Доходы физлица, полученные при ликвидации иностранной организации, освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26332; Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26330.

Минфин рассмотрел вопрос об определении материальной выгоды в отношении процентов, начисленных за просрочку обязательств по кредиту, в целях НДФЛ Письма Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26012, № 03-04-05/26014.

С 01.01.2019 доходы от продажи имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), используемого в предпринимательской деятельности, освобождаются от обложения НДФЛ при условии соблюдения положений п. 17.1 ст. 217 НК Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26141.

Минфин напомнил порядок исчисления транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц в случае нахождения объекта налогообложения в собственности физлица неполный год Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26006.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов установление освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости для отдельных категорий граждан не предусмотрено Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26001.

Об НДФЛ с дохода резидента РФ в виде доли прибыли, полученного от словенской организации при продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25971.

Граждане, являющиеся пенсионерами в соответствии с законодательством иностранных государств, имеют право на льготу по налогу на имущество физлиц, предусмотренную пп.10 п.1 ст.407 НК Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-05-06-01/25932.

Разъяснен порядок получения имущественного вычета по НДФЛ супругами при приобретении недвижимого имущества в совместную собственность Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-04-05/25458.

Граждане, выезжающие на постоянное жительство за рубеж, для получения страховой пенсии вправе подать заявление в любой орган, осуществляющий пенсионное обеспечение на территории РФ Постановление Правительства РФ от 26.04.2019 № 504.

Заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ подается в ИФНС гражданином только в случае отсутствия налогового агента Информация ФНС.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, возникает только после регистрации права собственности на них Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-05-06-01/26864.

Так как при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первоначальный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-04-05/25932.

Уточнен порядок представления ПФР информации, необходимой для назначения накопительной пенсии по запросам НПФ Приказ Минтруда от 08.04.2019 № 218н.