Организациям на ОСН среди прочего важно знать, какие доходы/расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, в какой момент признаются те или иные доходы/расходы для налоговых целей, а также о нормировании некоторых видов расходов. Свои нюансы есть и при заполнении и сдаче «прибыльной» декларации.
В случае, когда поставщик, которому организация должна денег за ранее поставленные товары, прекратил свое существование, ликвидировав юрлицо, задолженность перед ним нужно включить в состав «прибыльных» доходов.
Но лишь при условии, что, списывая и утилизируя неликвидный товар, компания действует, подчиняясь требованиям законодательства.
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Возможность включения в состав «прибыльных» расходов затрат на обучение сотрудников зависит от того, кто заключил договор с образовательным учреждением (сам работник или организация-работодатель).
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
По мнению налоговиков, безнадежная дебиторская задолженность учитывается в «прибыльных» расходах в периоде истечения срока исковой давности. Если компания пропустила срок списания такого долга, то эту ошибку можно исправить в текущем периоде. Правомерность такого подхода признал Верховный суд.
Штрафы, пени и иные денежные санкции за нарушение договорных обязательств, взысканные в пользу организации по решению суда, компания обязана включить в базу по налогу на прибыль. А вот дата признания такого «штрафного» дохода зависит от того, была ли определена сумма штрафа уже на дату вынесения решения суда или размер санкций был рассчитан на основании судебного вердикта уже после его принятия.
Верховный суд постановил: если организация не учла безнадежную дебиторскую задолженность в расходах по налогу на прибыль в периоде, когда истек срок исковой давности, она вправе сделать это в последующих периодах.
Налоговым кодексом установлено, что база по налогу на прибыль за текущий отчетный/налоговый период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50%. Но следить за соблюдением этого ограничения нужно не всегда.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
У банка отозвали лицензию, а на расчетном счете были деньги организации. Получить их нереально, можно лишь списать как безнадежный долг, уменьшив базу по налогу на прибыль. Но когда это можно сделать?
Организация вправе учесть в составе «прибыльных» расходов компенсацию, выплачиваемую работнику за использование его личного автомобиля для служебных целей. Но лишь в пределах установленных норм.
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
При расчете авансовых платежей по налогу на прибыль у компаний зачастую возникают самые разнообразные вопросы. К примеру, как правильно выбрать кварталы для расчета лимита по выручке или как платить ежемесячные авансы, если у компании был убыток. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Поправки в НК по налогу на прибыль, вступающие в силу с 2018 года
Затраты на покупку спортивного инвентаря для сотрудников можно включить в базу по налогу на прибыль, только если «спортивные» расходы непосредственно связаны с производственной деятельностью компании.
Организация, оплатившая обязательную вакцинацию своих работников, вправе учесть понесенные расходы в базе по налогу на прибыль.
Организация, которая приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам, за счет этого резерва может списать любой долг, признанный безнадежным.
Нужное
