Новогодние расходы

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Подарки

О выдаче подарков издают приказ. Вручение подарков работникам можно оформить ведомостью, в которой они распишутся.

На стоимость подарка надо начислить НДС, а входной налог принять к вычету. Счет-фактуру составляют в одном экземпляре только для себя на все подарки. В налоговых расходах подарки учесть нельзя, но зато страховыми взносами их не облагают.

НДФЛ не начисляют на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. Налог с суммы превышения нужно удержать из ближайшей денежной выплаты, например при очередной выплате зарплаты. Если до 31.01.2026 удержать налог не получится, в составе 6-НДФЛ за 2025 г. подают справку о доходах с заполненным разделом 4. В 6-НДФЛ любые подарки, врученные физлицам с 1 января по 31 декабря, даже не облагаемые налогом, показывают в строке 120, а вычет с подарков — в строке 130.

Оформление

Новогоднее украшение витрин и торговых залов можно включить в рекламные расходы.

Если местные власти обязывают фирмы украшать фасады, витрины, подъезды к Новому году, такие расходы можно учесть как прочие. Украшение офиса или помещений, в которые посетители не заходят, безопаснее в налоговые расходы не включать.

Премии

Любые производственные премии включают в налоговые расходы и облагают НДФЛ и взносами, а в бухучете отражают на тех же счетах, что и зарплату.

Непроизводственные премии к Новому году также облагают НДФЛ и взносами, но в налоговых расходах не отражают. В бухучете их относят на прочие расходы.

Напомним, взносы надо начислить при начислении премии, а НДФЛ удержать только при выплате. Поэтому компаниям, у которых вырастут тарифы взносов с 2026 г., лучше начислить премии за 2025 г. до 31 декабря.

Корпоратив

Затраты на праздничное новогоднее мероприятие — аренду помещения, банкет, выступление артистов — в налоговых расходах не учитывают, а входной НДС к вычету не принимают. В бухучете это прочие расходы.

Поскольку расходы на корпоратив — это не адресные выплаты работникам, НДФЛ и взносы начислять не надо.

Новогодние каникулы

Вторник 30 декабря — последний рабочий день в этом году, это не предпраздничный, а значит, и не сокращенный день.

Отдыхать будем с 31 декабря по 11 января. На работу выходим в понедельник 12 января 2026 г. Всего в январе 16 выходных и праздничных дней и 15 рабочих.

Работа в праздники

Привлечь сотрудника к работе в выходной или праздничный день можно только с его письменного согласия.

За работу в выходной или праздник положены либо двойная оплата, либо по заявлению работника — одинарная оплата и отгул.

Срок выплаты

НДФЛ

Если НДФЛ невозможно удержать, нужно сообщить об этом в ИФНС.

Страховые взносы

Уведомление о взносах за декабрь подавать не надо.