Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками

Об особенностях бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале подробнее остановимся на документальном оформлении расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Как оформляются расчеты с поставщиками и подрядчиками

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, как и любых учетных объектов, ведется на основании первичных документов (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Применительно к учету расчетов с поставщиками и подрядчиками такими первичными документами, как правило, являются:

• товарная накладная;
• акт выполненных работ (оказанных услуг).

Конкретный вид первичного учетного документа определяет составляющая его организация, т. е. поставщик (подрядчик). Он утверждает его в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета. За основу могут быть взяты формы первички, утвержденной Госкомстатом.

Из первички – в регистры

Информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками, содержащаяся в первичных учетных документах, подлежит своевременной регистрации и накоплению в бухгалтерских регистрах (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Так, при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета для записи операций, отражаемых по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов применяется журнал-ордер № 6.

К хронологическим регистрам бухгалтерского учета относится Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками. В Журнале расчетов с поставщиками и подрядчиками в хронологической последовательности отражаются хозяйственные операции, которые совершались по счету 60.