Анализ отчета о движении денежных средств
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – форма бухгалтерской отчетности, в которой обобщаются данные о денежных средствах и денежных эквивалентах. Под денежными эквивалентами понимаются высоколиквидные финансовые вложения с невысоким риском изменения стоимости, которые могут быть легко обменены на определенную сумму денежных средств (к примеру, депозиты до востребования) (п. 5 ПБУ 23/2011). Об аналитической ценности отчета о движении денежных средств расскажем в нашей консультации.

Виды анализа отчета о движении денежных средств предприятия

Обычно выделяют следующие виды анализа ОДДС:

  • горизонтальный;
  • вертикальный;
  • факторный.

При этом анализ может проводиться прямым или косвенным методом.

Денежные средства анализируются как в разрезе укрупненных групп денежных потоков (текущие, инвестиционные и финансовые), так и, при необходимости, на уровне элемента определенного денежного потока. К примеру, анализ может быть проведен отдельно по поступлению от продажи продукции, товаров, работ и услуг или по платежам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Именно поэтому первый этап анализа отчета о движении денежных средств – определение анализируемых показателей и уровня их детализации.

Горизонтальный анализ ОДДС предполагает сравнение одних и тех же показателей в динамике (к примеру, можно проанализировать изменение по годам или иным отчетным периодам поступления от продажи продукции или платежи по дивидендам). Вертикальный анализ позволяет определить структуру денежных потоков и их соотношение. К примеру, поступления от продажи продукции сравнивают с платежами поставщикам или поступления кредитов и займов с предоставленными займами другим лицам.

При проведении факторного анализа исследуют взаимосвязи показателей ОДДС между собой, а также с другими формами бухгалтерской отчетности, рассчитывают различного рода коэффициенты. К примеру, может быть определен коэффициент достаточности денежного потока (КДДП):

КДДП = ПДП/ОДП,

где ПДП – положительный денежный поток (т. е. сумма поступлений денежных средств и эквивалентов);

ОДП – отрицательный денежный поток (т. е. сумма выплат денежных средств и эквивалентов).

Прямой метод анализа денежных потоков использует данные бухгалтерского учета о поступлениях и выплатах денежных средств по их видам.

Косвенный же метод использует данные других форм бухгалтерской отчетности и в качестве отправной точки для расчета денежных потоков применяется показатель чистой прибыли (убытка), который в дальнейшем корректируется на величину начисленной амортизации, разницу остатков дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период, остатков ТМЦ и других показателей.

Также читайте:

  1. Производственная себестоимость
  2. Капитализация затрат
  3. Корректировка реализации прошлого периода
  4. Себестоимость продукции
  5. Классификация финансовых вложений
  6. Виды себестоимости
  7. Учет финансовых вложений
  8. Финансовые вложения — это инвестиции в…
  9. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  10. Методы калькулирования себестоимости
  11. Себестоимость реализованной продукции
  12. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  13. Планирование себестоимости продукции
  14. Расчет, калькуляция себестоимости
  15. Цеховая себестоимость
  16. Резерв под обесценение финансовых вложений
  17. Накладные расходы
  18. Фактическая себестоимость - это
  19. Долгосрочные финансовые вложения
  20. Денежный эквивалент
  21. Дисконтирование денежных потоков
  22. Формирование себестоимости
  23. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  24. Методы калькулирования
  25. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  26. Методы учета затрат
  27. Финансовые вложения
  28. Полная себестоимость
  29. Элементы затрат
  30. Образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок
  31. Инвентаризация финансовых вложений
  32. Изменения в бухучете с 2018 года
  33. Финансовые вложения отражаются в балансе
  34. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  35. Издержки и себестоимость
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Сколько обычно проходит времени от подачи вами заявления о зачете налоговой переплаты до принятия ИФНС решения?
Не более 10 рабочих дней
От 10 рабочих дней до месяца
От 1 до 2 месяцев
От 2 до 3 месяцев
Более 3 месяцев
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ