Транспортный налог: ставки-2018
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 30 марта 2018 г.

Ставки транспортного налога в 2018 году

Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):

Вид транспортного средства ИФНС, в которую уплачивается транспортный налог
Плательщик налога — юрлицо Плательщик налога — физлицо
Водные транспортные средства (кроме маломерных судов) В ИФНС по месту госрегистрации транспортного средства
Воздушные транспортные средства В ИФНС по месту нахождения организации В ИФНС по месту жительства (месту пребывания) физлица
Другие транспортные средства В ИФНС по месту нахождения организации/по месту нахождения ее обособленного подразделения

Ставки транспортного налога по НК РФ

Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Наименование транспортного средства Размер ставки транспортного налога, руб.
Налог считается с каждой лошадиной силы
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:  
— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Легковые автомобили с мощностью двигателя:  
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
Грузовые автомобили с мощностью двигателя:  
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Автобусы с мощностью двигателя:  
— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:  
— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:  
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя:  
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя:  
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели 25
Налог считается с каждой регистровой тонны валовой вместимости
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость 20
Налог считается с каждого килограмма силы тяги
Самолеты, имеющие реактивные двигатели 20
Налог считается с единицы транспортного средства
Иные водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей 200

Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям

Приведенные выше ставки могут быть увеличены/уменьшены региональным законом, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Например, в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в Москве установлена ставка транспортного налога в размере 12 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33), в Московской области – 10 руб. за одну л.с. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ), а в Санкт-Петербурге аж 24 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53).

Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ, Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).

Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).

Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (п. 4 ст. 361 НК РФ).

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ