Ставки транспортного налога в 2018 году
Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).
Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):
| Вид транспортного средства | ИФНС, в которую уплачивается транспортный налог | |
|---|---|---|
| Плательщик налога — юрлицо | Плательщик налога — физлицо | |
Водные транспортные средства (кроме маломерных судов) | В ИФНС по месту госрегистрации транспортного средства | |
Воздушные транспортные средства | В ИФНС по месту нахождения организации | В ИФНС по месту жительства (месту пребывания) физлица |
Другие транспортные средства | В ИФНС по месту нахождения организации/по месту нахождения ее обособленного подразделения | |
Ставки транспортного налога по НК РФ
Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):
| Наименование транспортного средства | Размер ставки транспортного налога, руб. |
|---|---|
Налог считается с каждой лошадиной силы | |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: |
|
— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1 |
— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2 |
— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 5 |
Легковые автомобили с мощностью двигателя: |
|
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя: |
|
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 4 |
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 6,5 |
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 8,5 |
Автобусы с мощностью двигателя: |
|
— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 5 |
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 10 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2,5 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: |
|
— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2,5 |
— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 5 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: |
|
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 20 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя: |
|
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
Гидроциклы с мощностью двигателя: |
|
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 25 |
Налог считается с каждой регистровой тонны валовой вместимости | |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 20 |
Налог считается с каждого килограмма силы тяги | |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 20 |
Налог считается с единицы транспортного средства | |
Иные водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | 200 |
Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям
Приведенные выше ставки могут быть увеличены/уменьшены региональным законом, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Например, в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в Москве установлена ставка транспортного налога в размере 12 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33), в Московской области – 10 руб. за одну л.с. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ), а в Санкт-Петербурге аж 24 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53).
Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ, Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).
Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).
Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (п. 4 ст. 361 НК РФ).
