Главная Бухгалтерские консультации → Ставки транспортного налога в …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 30 марта 2018 г.

Ставки транспортного налога в 2018 году

Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):

Вид транспортного средства ИФНС, в которую уплачивается транспортный налог
Плательщик налога — юрлицо Плательщик налога — физлицо

Водные транспортные средства (кроме маломерных судов)

В ИФНС по месту госрегистрации транспортного средства

Воздушные транспортные средства

В ИФНС по месту нахождения организации

В ИФНС по месту жительства (месту пребывания) физлица

Другие транспортные средства

В ИФНС по месту нахождения организации/по месту нахождения ее обособленного подразделения

Ставки транспортного налога по НК РФ

Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Наименование транспортного средства Размер ставки транспортного налога, руб.

Налог считается с каждой лошадиной силы

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:

 

— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Легковые автомобили с мощностью двигателя:

 

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Грузовые автомобили с мощностью двигателя:

 

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Автобусы с мощностью двигателя:

 

— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:

 

— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:

 

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя:

 

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя:

 

— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

25

Налог считается с каждой регистровой тонны валовой вместимости

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

20

Налог считается с каждого килограмма силы тяги

Самолеты, имеющие реактивные двигатели

20

Налог считается с единицы транспортного средства

Иные водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

200

Вебинар про отпуска

Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям

Приведенные выше ставки могут быть увеличены/уменьшены региональным законом, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Например, в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в Москве установлена ставка транспортного налога в размере 12 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33), в Московской области – 10 руб. за одну л.с. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ), а в Санкт-Петербурге аж 24 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53).

Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ, Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).

Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).

Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (п. 4 ст. 361 НК РФ).


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное