Системы налогообложения для ООО в 2020 году

Каждая организация, в том числе общество с ограниченной ответственностью, вправе самостоятельно выбрать применяемую систему налогообложения. Общая система налогообложения для ООО доступна всегда. То есть любая организация может ее применять. Компании на общем режиме должны платить налоги (включая налог на прибыль и НДС), вести бухгалтерский и налоговый учет, а также представлять в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Применение же специального режима налогообложения для ООО возможно только в том случае, если организация соблюдает ряд условий. Но обязанностей у спецрежимников все же немного меньше, чем у применяющих общий режим.

Виды систем налогообложения для ООО

Системы налогообложения для ООО в 2020 году следующие:

Последние три «вида налогообложения» для ООО – это специальные налоговые режимы. Главное преимущество их применения заключается в том, что организация освобождается от обязанности платить некоторые общережимные налоги, к примеру, налог на прибыль и НДС в общем случае (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Иными словами, суть специального налогового режима состоит в замене нескольких налогов одним.

Но в отношении каждой специальной системы налогообложения организации НК устанавливает определенные требования, при соблюдении которых этот режим можно применять. Во-первых, по осуществляемому виду деятельности. Так, ЕСХН могут платить только сельхозпроизводители (п. 1,2 ст. 346.2 НК РФ), ЕНВД – только те, кто ведут виды деятельности, прямо поименованные в НК РФ, и введенные на территории региона, в котором организация эту деятельность ведет (п. 1,2, пп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Да, и УСН, которая в наименьшей степени ограничена по части видов деятельности, могут применять не все. К примеру, на нее не вправе перейти ломбарды, банки, страховщики и др. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Во-вторых, по средней численности работников. Для целей применения УСН и ЕНВД она не должна превышать 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12, пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), для некоторых сельхозпроизводителей – 300 человек (пп. 4 п. 5 ст. 346.2 НК РФ). Кроме того, ни на упрощенку, ни на вмененку не могут перейти организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12, пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Существуют и другие требования, которые обязаны соблюдать спецрежимники. К примеру, для упрощенцев установлены пороговые значения суммы доходов за отчетный (налоговый) период и стоимости основных средств, при превышении которых организация утрачивает право на применение этого режима (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4,4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Стоит отметить, что, скорее всего, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А значит, у ООО сократится перечень возможных к применению режимов налогообложения.